内部审计对电气工程物资采购管理的重要性

内部审计对电气工程物资采购管理的重要性

刘华英

成都地铁设备维保有限公司    四川省成都市    610000

摘要：当前电气企业在进行工程设备采购时还存在很多缺陷。本文从项目采购的角度出发，从预算、审计、检查、绩效考核等几个角度分析了目前电力采购中存在的问题，并就如何提高电气工程采购的内部控制提出了一些建议。目的在于解决和降低电气工程设备采购过程中的风险与问题，并不断加强电气公司的工程采购的内部管理。

关键词：电气采购；内部控制；预算

实践中经常会有这样一个问题：既要有针对性，又要有效率地搜集审计证据，既要符合内部控制管理审计又要有正当性，又要有足够的数据支持才能提出内部控制的问题，才能在发现违法违规问题时有充分的证据。这一问题的解决，不仅可以让审计人员在工作中不会走弯路，而且还可以让审计工作的结果更加直观、方便，从而推动整个工作的顺利进行。

一、内部审计的主要作用

随着我国社会主义市场经济的发展，内部审计在我国的地位和作用越来越大，我国的内部审计质量管理也越来越受到人们的重视。对内审审计机构和内部审计的工作人员而言，内审项目的质量控制是内审的生命线。在《内部审计》第19条中明确指出，内部审计的质量控制是为了使审计项目的执行与内部审计标准相一致而设计的一种控制程序和方法。要强化内部审计工程的质量管理，就要正确认识内部审计主要存在的问题，同时必须掌握内部审计项目质量控制的基本方法。

二、工程采购内部控制主要面临的问题

目前，电力建筑企业的内部控制意识淡薄，制度落后，预算不足，审计工作不力。由于没有对过程进行清晰、细致的规范，造成了工程材料购买的盲目性、随意性。在采购过程中，由于采购过程中的随意性较大，采购的材料往往不能满足工程的需求，导致资源的大量浪费。在电力项目的采购工作中，由于缺乏对电力设备的内部控制，造成了一些问题，主要表现在以下几个方面：

1.电气工程采购合同管理制度不科学

由于合同签订双方没有严格遵守有关的法律、法规，造成了合同的管理上存在许多风险。

第一，未经审查。与没有合同主体的供应商签署了采购合同，会损害公司的合法权利。第二，未经磋商，违背了自愿、公正的原则.没有严格审查采购合同的正文，造成了合同条款的重大舞弊和遗漏。第三，未按照指定的权限和程序与另一方签订采购合同。第四，在没有经过分析和研究的情况下，就贸然签署了大量的合同，为合同纠纷埋下了隐患。严重的还会使企业诉讼失败，损害经济利益。5.合同管理不规范，合同编号混乱，合同信息任意泄漏，合同专用章无人保管。

2.电力设备的购置成本差异较大

同一设备，如果不同的采购部在市场上进行采购，供货商就会利用采购部的一些人员对该行业不了解，故意抬高和操纵设备的价格，造成采购价格的巨大差异。并且常常会有工程师或上级主管向供应商供应，单一供应商频繁出现，以其特有的位置，垄断采购价格。而实际的市价，也许是在中低价位。

3.缺乏合理的采购计划和缺少采购需求系统

采购商对市场供给状况没有正确的判断，造成库存积压或不足，最后导致企业建设停滞。造成了资源的浪费。

4.电力设备的购置不能跟上技术的更新

随着电力自动化的发展，产品的更新率不断缩短，因设计、施工和采购计划的脱节，常常导致所需的材料无法达到技术上的要求，而不得不不断地更换货物。人工的延长工期，增加了设备的购置和施工费用。

三、电气工程在开展物资采购管理内部审计措施

1.重视内部控制制度的设计以及创新

在制定内部控制体系时，必须因地制宜，并根据电力采购行业的具体情况进行相应的调整。第一，在签订采购合同之前，要了解供应商的经营能力、保障能力、诚信记录等相关的能力，以保证供应商的能力。涉及数额巨大、技术性强、法律关系复杂的合约。应当安排专家小组参加协商。第二，建立采购请求系统，按照采购规模，对采购人员的职责和批准进行详细的审批。第三，健全供应商评价与准入制度，建立合格的供应商数据库，全面评价供应商的质量、规格、供货时间、经营状况等。对供应商的质量和价格都实行一票否决。第四，强化供应链管理，保证采购过程的跟踪和跟踪。保证对采购过程中的问题负责。第五，强化对采购活动的财务管理。对采购预算进行严格的审查。改进支付程序。发现异常状况。应该拒绝支付，以免造成资金损失和信贷损失。

2.优化观念，内部审计逐步向经济效益审计出发

工程项目的经济效益是企业进行内部审计的一种主要方式。对工程项目的经济效益进行审计，可以直接地增加经济效益。对工程项目进行经济效益审计，是对项目投资的效益进行评估，从而促使被审计单位完善和强化工程全过程管理，从而堵住管理漏洞，更好的管好用好建设资金，节约工程成本，降低工程成本，提高资金使用效率，是现代内部审计定位的一种行之有效的方式。

一直以来，我国工程项目审计工作多采用概预算和竣工决算等审计方法，两者均属事后监管，具有时间滞后、职能弱化、诉讼增多、加大风险等特点。建设工程项目审计应注重事前和事中环节，即实施工程前期、施工期间、竣工决算等全程跟踪审计。通过对工程项目的全程追踪审计，可以及时发现问题，及时解决问题。有效的防范和加强管理，以此来保证建设资金的安全以及科学使用，这样下来才能够帮助建设单位与审计机构、施工单位的沟通协调，同时能够在第一时间内采纳科学的审计意见以及咨询意见，从而节约投资，将审计成果突出。

3.规范审核流程，预防审计风险，提高对结果的使用

当前，在对工程项目进行审计的过程中，只向施工单位发出了一份审核通知书，没有考虑到国家工程审计的特殊性，也没有向施工、监理、设计、供货单位下达相关的审计通知书。由于最终审核的结果需要建设单位、施工、设计、监理等相关单位的配合，所以只向施工单位发出审核通知书，就会造成审计决策的法律偏差，从而使审计决策无法得到有效实施，从而引发诉讼的风险。所以，在内部审计中要加强事前和事中的监督，以减少事后的影响，减少审计的风险。此外，审计机关也会定期检查整改中存在的问题，并对书面反馈的相关问题进行核查，以避免整改走过场。针对重大或复杂的问题，稽核机构也要按要求进行后续稽核，并持续跟进稽核，以推动问题的解决。

4.强化采购管理，制定综合、高效的采购评估标准

健全采购管理制度，严格遵守采购流程。首先，要仔细地拟定一个项目的采购方案，在制定采购方案时，要充分考虑到项目的设计，并对突发事件做出合理的预测，并制定出一套完整、科学的采购方案，上报给监管部门，审批通过后才能进行下一步的采购。其次，在采购项目招标中，要建立一个综合、有效的供应商挑选标准，不仅要考虑到价格，还要考虑到质量、交货期限等因素，以达到产品质量和价格的合理均衡。第三，拓展企业的价格信息渠道，采购部要组建一个专业的队伍，对所购买的货物进行全面、细致的调查，形成一份报告，向上级部门汇报，以避免出现人员贪污的情况。第四，要严格执行采购计划，尽量集中采购需求，减少采购批次，节约采购费用。在采购管理工作中，要将采购成本、产品质量、效率等指标纳入评价体系，以保证采购工作的科学化。

参考文献

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[2]黄凯彤.浅谈工程建设项目材料采购成本的控制[J].中国民商,2018(7).

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