浅析企业风险管理、内部控制和合规之间的区别与联系

浅析企业风险管理、内部控制和合规之间的区别与联系

肖勇战

成都长城切削刀具有限责任公司

摘要：市场经济发展条件下，经济效益是企业的中心和重心，没有效益就没有发展，企业内部控制就成为了企业财务管理的主要工作内容。企业风险管理是企业为实现经营目标而发生的价值牺牲，风险管理就是挽救更多的公司利益，市场的发展是瞬息万变的，内部控制的决策也不是一成不变的，企业应适时的创新改革，及时调整企业内部控制的准则和方案，做出风险评估，提高企业经济效益，实现企业目标，增强企业在市场上的竞争力。建立完整的内部控制体系、加强企业风险管理制度的创新、遵守企业内部控制的原则、从源头上控制风险等。

关键字：企业风险管理；内部控制；合规

一、企业风险管理的涵义

（一）风险管理的定义

风险管理当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。

（二）风险管理的作用

风险管理能在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低，更好地实现企业的内部控制，使企业更好地适应市场，可持续发展。

（三）案例分析

成都长城切削刀具有限责任公司于2011年8月通过ISO9001质量体系认证、2012年1月获得ISO14000国际环境质量体系认证。公司坚持实施ISO9001、ISO14001和OHSMS18001(质量/环境/职业健康安全)三大管理体系，通过考察、评估市场需求、综合考虑环境因素、危险源等，预测公众对当前和未来的产品和运营的隐忧。公司采用主动适应、预防为主的方针来消除和尽可能减少这些风险，积极应对风险。成都长城切削刀具有限责任公司于2012年制定了《全面风险管理体系建设规划》，针对企业在营销战略、生产安全、运营中心、财务管理会计、市场以及售后信息反馈等方面的风险制定了相应的风险控制措施以防范风险。提出了测量指标、指导思想、防范流程和具体实施计划，通过实施全面风险管理体系，建立了严格规范的内部控制制度、全面风险管理制度和风险源识别、分析、评价和管理系统，公司审计部通过内部审计检查风险控制措施落实情况，每年根据反馈情况对风险控制情况进行评审，制定下一年度风险控制计划与措施，持续提升公司风险控制能力。

二、内部控制

（一）内部控制的含义

内部控制是企业发展的一部分，是企业在生产经营中，内部控制分为两种：广义和狭义。把内部控制锁定在预算目标之内是狭义的内部控制。狭义的内部控制是指在执行操作时控制；广义的内部控制包括选择正确的经营方案，决策过程，决策分析，成本预算、风险评估[1]。

（二）内部控制的目标及意义

在现代经济发展中，企业内部控制在企业发展战略中占有重要地位。

内部控制的整体性、全面性决策准则体现在内部控制涉及到企业的每一个流程和环节，并不是只局限于生产过程，内部控制应控制整个产品的生命周期成本[2]。

内部管理是一项综合性的经济指针，科学有效的内部控制决策可以优化产业结构、整合企业资源，完善企业营销策略，促进各部门的高效运转，提升企业的综合实力。最终提高企业的经济效益，使企业在激烈的市场经济竞争下生存并不断发展壮大。

三、合规

设绳墨而取曲直，立规矩以为方圆”。合规是一种精神文化氛围，合规需要每个人工作人员用心去履行；合规更是一种坚定的立场，需要每个人去坚守。“合规经营，人人有责”。合规是一种新时代的岗位责任流，合规的落实需要我们每个人付出真正的执行力。企业风险无小事，合规理念心中留。作为一名的合格的员工，应将合规始终牢记在心间，以高标准的责任感要求自己。合规是企业会计操作的“十个必须，三十个严禁”，是会计操作的“二十四条禁令”，合规更是制造企业发展的基础，是我们抵御风险的有力盾牌，是生产事业的第一道防线[3]。细节决定成败，合规促进进步，高度的责任心才是工作品质的保证。

四、企业风险管理、内部控制和合规之间的联系

(一)密不可分

内部控制、合规与风险管理密不可分，都是现代企业财务管理的主要方面[4]。是衡量企业能否进一步发展的关键因素。随着社会经济的高度发展，国际经济的一体化，激烈的市场竞争和信息高度发展使价格越来越透明化，现代企业要想在市场上有一片立足之地就要做好内部控制。内部控制是和诸多因素联系在一起的，不能仅仅单靠控制成本支出的多少，而传统的内部控制理论已经远远不能满足现代企业的要求，需要运用风险管理经济学决策准则来进行科学、合理、先进的内部控制管理的决策研究以及合规规范员工的行为。企业内部控制是一门花钱的艺术，如何合理配置企业内部的资源，做好风险管理预测，如何在最省钱的情况下最大化的发展企业，这些都和内部控制与风险管理有着密切的关联。

（二）互相促进

企业内部控制是一个动态发展的过程，市场竞争日趋激烈，企业要想存活就要适应变化无穷的市场经济，必须经常进行风险管理和合规的理念的创新变革。随着全球化的进一步加剧，我国企业已经融入到了世界经济的大家庭中，国内企业面对着更险峻的挑战和竞争，内部控制、合规意识与风险管理在企业管理中互相促进，让中国的企业在世界经济舞台上屹立不倒，使企业的价值长期处于最大化。

（三）共同为企业管理服务

内部控制、合规与风险管理共同应用的方式已经成为现代企业首要考虑的举措，内部控制是增强企业竞争力的核心，风险管理和合规是企业可持续发展的根基。企业的内部控制、合规和风险管理措施和方法还有待我们进一步发掘和实施，随着社会的发展和环境的变化，任何一种内部控制方式都不是一成不变的，必须与风险管理密切结合，我们要以发展的眼光和观念去研究内部控制与风险控制方式，不断创新和改革，选择最合适企业发展的管理经济学准则，以适应变化无穷的市场。

结论

企业的内部控制与风险管理不是在销售终端来控制，而是应该提前筹划、预测。风险管理是保证企业沿着规划可持续发展的保证，风险评估是企业管理者在市场经济竞争日益激烈的形式下的必然选择。建立企业内部激励机制，可使风险管理内控的成效与管理者和职工个人的薪资以及岗位晋升挂钩，使管理层及职工个人在风险管理内控的工作中有着较强的责任心；建立信息反馈系统，加强风险管理内控监控系统，风险管理内控管理是企业管理的核心，建立科学的监控系统，可以及时向领导层反馈风险管理内控情况以及便于领导层掌握业务的各个环节、全体员工在业务中的实际工作状况也能及时发现。企业应根据责、权、利相结合的原则，根据风险管理、内控制度的各项经济指标，按照性质和内容落实到相应的部门和个人，并建立风险管理内控制度责任的同时赋予责任部门的相对的决定权，将风险意识牢固树立在员工心中，做到防范于未然，从源头上做好风险预测。通过实施全面风险管理体系，建立了严格规范的内部控制制度、全面风险管理制度和风险源识别、分析、评价和管理系统，每年根据反馈情况对风险控制情况进行评审，制定下一年度风险控制计划与措施，持续提升公司内部控制和风险控制能力。

参考文献

〔1〕马会智. 试论企业内部管理体系的建立和完善[J].中国农业会计，2021，(07)：19.

〔2〕张海燕. 浅析我国企业风险管理[J]. 财经界(学术版)，2022，(11)：89.

〔3〕肖娟娟. 我国企业内部控制的现状及其重要性探讨[J].商业时代，2021，(08)：59.