关于财务内控稽核及内控评价的方法创新探索

关于财务内控稽核及内控评价的方法创新探索

殷兰

单国网湖北省电力有限公司荆州供电公司  湖北荆州434000

摘要：财务内控是企业的一项重要管理内容，要想达到规范化管理，将需要强化财务内控稽核和工作内容评价效果，切实提高各个部门的综合管理水平，进而使其实现利润最大化的最终目标。基于此，本文首先阐述财务内控稽核及评价的含义，而后再对企业财务内控稽核及内控评价提出创新方法，以期更好地促进企业实现可持续性稳定发展。

关键词：财务内控；稽核；内控评价；方法创新

1 引言

众所周知，企业财务内控稽核及内部控制是一项重要的管理内容，其目的在于提高企业的综合管理水平。但目前很多企业中都有相关部门在实施财务内控稽核及内部控制工作，但是部分部门并不能对自身工作内容进行完善，也没有相应地建立相关评价机制，致使企业内部管理无法顺利进行。由此，如何从根本上提升企业财务内控稽核及内部控制的效果，实现可持续发展目标是现阶段很多企业面临的难题，为此需要深入探讨与研究。

2 财务内控稽核及评价内涵概述

财务内控稽核及评价指的是：对企业内部的财务状况和经营成果等进行核查，同时，对企业内部的管理情况进行评价。财务内控稽核与评价作为一项系统性的工作内容，其在企业发展中发挥着重要作用。具体来看，稽核主要是指对企业财务会计业务情况进行全面的检查，从而确保企业在规定时间内完成既定目标；评价则是指根据相关政策法规以及实际工作情况，对财务会计工作完成质量以及效果进行客观综合的评价。其中，评价是建立在监督之上的，其主要包括有随机稽核、专项稽核和全面稽核三种主要方式。

财务内控稽核和评价工作对于企业的发展具有积极作用，主要表现为：

（1）财务内控稽核和评价工作能够促进企业内部相关工作人员进行自我管理，对于提高内部管理水平以及内控管理质量都具有积极意义。

（2）财务内控稽核和评价工作能够客观地对企业当前财务会计业务情况进行分析，通过评价结果，可以更好地了解和掌握企业当前实际经营状况，有助于提升企业在行业内的市场竞争力。

（3）财务内控稽核和评价工作还能够为管理层提供更加准确的数据信息，确保各项政策的有效落实。

3 财务内控稽核及内控评价的方法创新

3.1 强化现场稽核工作

财务内控稽核的目的是在确保财务会计信息真实有效的基础上，保证会计信息质量符合相关法规要求，最大程度减少舞弊行为。通常来说，财务稽核包括财务现场稽核和在线稽核两种形式，对于企业发展来说，最重要的是财务现场稽核。

强化现场稽核工作重视现场作业质量管理，通过对生产作业中各项指标的监控以及检查对比来确保企业生产和服务质量。在实际工作中，如果发现企业管理制度不合理、各项业务操作不规范、员工违规作业等现象时需要及时指出并要求立即整改，同时帮助员工改正错误和认识问题，进而提升员工工作积极性和效率。

针对不同类型的企业，应针对其具体情况制定相应的稽核工作模式，比如对于销售企业而言，应针对销售价格以及货物运输时间等方面进行稽核；对于制造企业而言，应对生产作业环境进行稽核等。除此之外，在实施现场稽核过程中还应注意以下几点：首先，稽核人员要综合考虑各方面因素；其次，在检查过程中，要注重对问题的总结并采取有效措施处理问题。最后，稽核人员必须严格按照规定做好各项工作计划和安排。

3.2 施行财务在线稽核工作

财务在线稽核的优势在于可以通过计算机网络进行相关数据查询和比对，因此具有较高的效率，但是由于财务稽核工作是一项长期而持续的工作，因此在企业内部开展财务在线稽核工作具有较高的风险。财务在线稽核可以对企业各类经济业务进行核查，一方面可以为内部审计部门提供信息支持和数据参考；另一方面可以借助网络平台对企业生产经营中存在的风险点进行控制，减少企业风险损失。

因此，为了保证财务在线稽核工作顺利进行，企业需要对财务在线稽核工作进行完善。加强日常监控企业在实施财务在线稽核时，首先要制定企业常规业务的在线稽核实施方案。要明确企业常规业务的范围和内容，确定每一项业务的目标，从而全面控制和评估各项业务可能存在的风险。其次，为了保证在线稽核工作顺利进行，应该加强对相关业务部门的培训，提升其对财务稽核工作的认识和了解程度，确保该部门人员具备良好专业素养、职业道德以及合法合规意识。根据上述要求制定线下稽核工作方案，同时组织相关人员进行交流讨论，从而确保在线稽核工作顺利开展。再者，企业稽核模块根据有关法规，从预算管理、货币资金管理、税务管理、电费收入、固定资金等方面对日常经营活动进行线上稽核，同时还需要对人工成本、大额资金支付、低值易耗品的销售实施动态监测。对稽核工作中出现的不合理情况，及时与有关部门进行交流，以保证稽核工作开展的精确性和有效性。要想提高稽核工作的质量，还需要充分发挥稽核职能，结合稽核工作本身的需要，对企业的日常经营实行在线稽核和日常稽核，而后再根据实际情况，制订改进措施。

3.3 增加考核手段

建立健全的考核体系和责任机制，是保证稽核工作高效开展的重要前提，只有通过健全的考核手段，才能切实做到评价工作的准确。因此，在企业管理中要实行风险管理责任制，充分调动员工对风险管理责任意识。期间需要落实以下几点内容：

3.3.1 加强领导责任，成立风险管理委员会

建立企业内部风险管理机构，形成上下贯通的组织体系和责任明确、权责统一、报告及时的内控体系。风险管理委员会负责对企业战略规划及风险管理策略的制定及执行情况进行监督与指导，保证企业战略规划及风险管理策略在实际工作中得到贯彻和落实，并对相应的执行情况进行监督检查，保证战略规划以及风险管理策略的制定与执行符合企业实际发展情况。同时将内部稽核工作渗透到各个部门之中，提高员工在内部控制中的参与度，最终形成从上而下、横向到边、纵向到底、环环相扣的内控体系。

3.3.2 加强企业的岗位职责，实现风险责任岗位化

企业的内部控制评价是为了对企业管理水平的有效提升而进行的，内部控制评价就是对企业管理中存在的问题进行检查和评价，以确保这些问题得到有效解决。其中，企业的岗位职责就是实现这一目的的主要途径。首先，要明确岗位职责，明确各岗位权责范围；其次，要将不同岗位可能出现的风险进行具体划分，在合理划分权责范围后，对具体工作人员进行合理安排。此外，还需要严格监督工作人员风险控制工作是否按照要求开展；最后，要对风险责任落实情况进行监督和评价。内部控制评价首先要将具体风险任务落实到人，然后由这些人对具体工作人员所承担的风险进行负责。

3.3.3 加强考核约束，将风险承担情况纳入考核体系

企业在开展稽核工作的时候，必须要根据风险管理责任制进行严格考核。在企业的审计部门内部要将责任制度和风险控制措施建立起来，并且明确考核的目标和内容。通过明确的责任制度，才能提升企业对风险承担情况的重视，明确问题存在的原因和后果，才能对相关工作人员进行正确评价，避免出现责任不清、互相推卸和无人负责的情况发生。考核并不是把所有风险都计算到成本内，也不是将责任完全在某一个部门或某一名工作人员身上，而是要对企业整体做出一个评价。通过考核不仅可以对企业当前存在的风险进行分析评估，而且也可以为将来制定科学有效的控制措施提供参考。

4 结束语

总而言之，财务内控稽核及内控评价是企业实现高质量发展的重要保障，在当前复杂多变的市场环境中，只有充分了解财务内控稽核及内控评价工作的意义，并在此基础上完善企业的风险管理机制，才能为企业的可持续发展提供有力保障。

参考文献

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[2]陈哲丰.企业财务内控制度构建路径探索——以电网企业为例[J].中国商论,2016(25):37-38.

[3]陈若冰.电网企业财务内控评价管理探索与实践[J].现代经济信息,2016(08):248+250.