新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略

新税法下企业税务筹划存在的问题及改进策略

何超

中铁隧道局集团路桥工程有限公司 天津 300000

摘要：新税法的制定对于企业进行会计税务筹划产生的影响较大，需企业及时调整税务筹划，构建和新税法相适应的筹划机制。新税法实施的主要目的在于推动企业发展，因此企业基于新税法进行税务筹划时应形成端正态度与心态，解读好新税法，税务机关展开工作时进行积极配合，不断提升自身筹划水平。

关键词：新税法；企业税务筹划；问题；改进策略

1税务筹划

税务筹划是指我国相关税务法律所规定的范围内，科学规划企业生产与发展阶段的经营、投资以及理财活动，从而降低企业税费，并保障企业能够在法律规定内上缴税务。税务筹划的核心工作任务是通过对企业发展阶段的各项经营活动以及投资行为等方面进行提前规划与安排，从而一定程度上降低企业所承担的税务负担。可以说，税务筹划是在法律允许的范围内实现将企业利润最大化，可以有效降低企业的经营成本，减少企业的负担，对企业发展具有重要意义。

2新税法下企业税务筹划存在的问题

2.1企业税务筹划机制不健全

现阶段，我国部分企业税收筹划机制还没有得到较好的完善，税收筹划存在着一定的盲目性，没有制订出具体的工作计划和相关评价标准，导致税收筹划进展缓慢，实效不高。税务筹划离不开相关管理机制的保障，虽然社会上普遍认可了税收筹划的作用，但部分企业仍未建立起行之有效的机制，使得企业在税收筹划活动中难以在税收政策变动的情况下发挥应有的作用，企业会计人员在进行此项工作时，因为没有相关机制的规范与指导，在筹划项目实施的前期，很难进行合理布局，也使得后期税收筹划项目很难实施，给公司带来不必要的损失。此外，税收筹划相关机制不完善，公司在编制长期经营计划时容易缺少对税收项目的考虑，从而影响公司税收管理工作的效率。

2.2税务筹划人员水平有待提升

新税法下实施税务筹划时对于工作人员的要求更高，要想使筹划合法性、合理性获得充分保证，企业就需保证相关工作人员的严谨性以及专业性。但是部分企业当中，税务筹划人员在能力上存在参差不齐问题，这对于筹划效果和质量会产生一定影响。其中主要体现在这几方面：第一，部分企业开展税务筹划过程中，仅关注工作结果，对于工作过程并不重视，忽视税务筹划人员培养和管理，未能构建完备相关培训机制、考核机制，这并不利于提升企业税务筹划工作人员专业能力和专业水平。如部分企业没有做好税务筹划工作人员新税法解读培训工作，造成部分人员未能全面了解新税法规定和内容。第二，部分企业对于税务筹划相关工作人员在工作中主动性、积极性未能实施有效调动措施，在设定薪酬绩效以及岗位晋升时，均存在问题，进而工作人员在工作中的主动性和积极性并不高。第三，部分企业对于税务筹划具体岗位职责未能进行明确划分，工作难以保证顺利进行。

2.3风险意识淡薄

企业应在准确掌握新税法规定的基础上，分析税收政策的变化情况，以合理调整企业的税收筹划工作。但是，不少企业缺乏对税务筹划工作重要性的认识，也没有充分了解税务管理风险防控要求，在实际工作中，一些部门将税务筹划工作归入内部财务领域中，使得财务部门难以及时准确地掌握各部门的会计信息，从而延缓税收筹划工作，影响财务管理整体运行效率，导致企业经营风险的增加。部分公司在财务工作领域，并未配备完善的管理制度，在配套设施建设上存有缺陷，信息化程度不高，对信息系统风险了解不够充分，难以有效进行防控，给财务会计工作带来了一定的隐患。

3新税法下企业会计税务筹划改进策略

3.1完善有关税务筹划的管理机制

在进行税务筹划的过程中，需要加强对时间、实践、目的以及税务管理机制的重视，以实现全面提升企业效益。依照岗位责任明确纳税筹划的时间，在企业进行经济业务前开展筹划工作，有利于企业经营活动的规范性，建立科学的财务格局。将企业筹划工作的目标确定为提升企业经济效益，并针对企业实际情况制定长远的发展战略，有利于日后税务筹划工作的顺利实施。此外企业还需要依照新税法的要求不断完善内部税务筹划管理机制，有利于企业长远发展。

3.2企业加强对专业税务筹划人才的培养

企业在进行税务筹划工作时，需要先确定筹划的目标，因此企业筹划人员除了要具有较强的筹划能力和逻辑思维，还需要具备丰富的税法知识储备。所以企业需要加强对筹划人员专业能力的培养，需要根据企业实际状况对筹划人员开展培训。在税务筹划过程中，企业要充分了解自身经营状况，还要加强对企业融资和投资的认识，将企业实际情况作为依据，制定不同种类的纳税方案以降低企业纳税负担。税务筹划工作具有较强的专业性，因此企业要加强对专业人才的培养，组建专业的筹划团队。因此企业需要定期开展培训对筹划人员的创新、策划能力等进行提升。

3.3强化税务筹划对应风险意识

为了使新税法下会计税务筹划有效落实，企业需增强全体工作人员对于税务筹划的重视程度，具体实施时，可以从这几方面进行：首先，企业应注重内部沟通机制的进一步优化，保证财务管理部门和其它部门的联系和互通，增强各部门对于税务筹划的重视程度。其次，企业积极展开财务信息化建设，构建完善财务信息管理系统，系统中设置垃圾清理以及杀毒软件，保证系统安全性，并且运用定期方式针对财务系统维护和更新，推动税务筹划向信息化管理方向发展。

3.4提升筹划创新

新税法背景下，企业在开展税务筹划工作时，必须重视收入结算的作用，从收入结算方面制订税务筹划的工作，这有利于使相关工作更加具有科学性与合理性。因为收入结算的工作会对税务筹划工作产生一定的影响，这有利于促进企业的后续发展。在收入阶段的过程中，应该选择科学的方式进行税务结算，这有利于提升税务结算的水平。首先，相关企业应该根据要求完成委托的任务，并需要按时发货，确定收入时间为收货的时间。同时，也可以将合同作为彼此的依据，将企业的收入时间确定为收款的时间。其次，企业的融资对企业的发展有着非常重要的影响，科学合理融资能够帮助企业更好的发展。但是，对于企业融资渠道的选择会对企业的税收产生一定的影响。由于在融资的方式中，权益融资的方式也会造成股东缴纳个人所得税的情况，这种融资方式并不理想。因此，在进行税务筹划的工作中，应该用新的眼光看待不同的融资方式，比如金融机构和非金融机构的贷款形式，相关企业运用这种方式能够有效减轻企业的税收负担。虽然企业可以通过权益融资的方式得到财务的扶持，但也会增加企业的负担，不利于企业的经济发展。而贷款融资可以减轻税收的压力，使企业能够得到最大化的经济利益，有利于促进企业经济的稳定发展。

4结语

总之，税务筹划旨在减少企业纳税额度，使企业在法律规定合理范围中尽可能获得最大收益，推动企业获得进一步发展。展开税务筹划时一般发生于纳税之前，事前需要了解纳税政策、法律条文，减少企业税负，通过有计划事先筹划企业生产经营各项工作，保证企业税后利益，使企业价值可以实现最大化，这就需企业强化税务筹划对应风险意识，提升税务筹划工作人员综合素质，重视新税法解读和联系税务机关，推动税务筹划机制的不断完善，设置专业性税务筹划部门。

参考文献

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