小微企业内部控制与风险管理问题探讨

小微企业内部控制与风险管理问题探讨

吕红叶

物产中大金属集团有限公司，

摘要：在当下社会经济发展和建设进程中，企业所起到的作用不言而喻。在企业运营和发展进程中，因小微企业（大型公司业务部门或子公司）管理者和责任人过度追求绩效，忽视了内部控制和风险管理重要意义，这在一定程度上提高了风险问题发生率。对此，企业方面要加强内部控制工作的认知，增强企业内控意识，建设完善的风险管理体系。

关键词：小微企业；内部控制；风险管理

引言

在外部环境迅速变化及市场竞争愈发激烈的背景下，国内小微企业经营和发展所面临的难题也随之增加，主要包括内部控制和风险管理。因大部分小微企业或部门或子公司成立发展时间较短，在管理观念层面还存在一定滞后性，特别是在经济一体化迅速推进的新时代背景下，企业内部控制和风险管理所存在的问题愈发显著。对此，企业要及时发现当下内部控制和风险管理工作存在的问题，积极转变传统管理理念，实现企业内控及风险管理工作的与时俱进，设计并严格执行合理且科学的解决方案，为企业或部门经营及可持续发展夯实基础。

一、企业内部控制与风险管理存在的问题

（一）内部控制认知存在偏差

现阶段，企业对于内部控制工作认知存在偏差，主要呈现在企业管理人员对于该项工作的实用性与重要性缺乏正确认知，进而导致其对于内控工作缺乏重视程度。因为部分企业发展时间相对较短，在经济一体化不断发展的新时代背景下，国内企业传统管理观念相对滞后，导致企业领导层内控管理意识薄弱，难以对于内控工作产生全面且深刻的认知。同时，在企业内部构建内控组织机构，通常需要企业方面投入大量物力和人力资源，而因为企业方面对于内控工作缺乏正确认知，更甚至存在一定抵触情绪，导致内控工作的应有作用难以充分呈现。除此之外，内控工作包含企业各个部门，但是多数企业仅仅把内控工作视为一个形式或者一个流程，只是把工作下派至行政管理部门或部分内勤人员，针对内控工作并未进行精准划分，使得企业缺乏良好且和谐的内控环境，企业内控工作难以贯彻落实，对于企业具体经营和发展带来不利影响。

（二）内部控制意识较为淡薄

一般而言，导致企业或部门内部控制意识淡薄的根本原因主要体现在工作人员个体意识影响以及外在因素影响两个层面。首先，工作人员个体意识淡薄。首先，内部控制工作人员普遍是财务人员或内勤，其始终秉持的工作理念为日常工作便是记账与算账、业务日常数据统计等，导致其始终以财务会计人员、业务内勤人员的主观意识为基准，开展内部控制工作，并未从思想层面切实转变成个体在内控工作中要具备管理风险控制职能。另一方面，财务内控工作者主观能动性和工作积极性发展受到限制，企业方面对于内控工作者开展绩效考核过程中，通常忽视其工作态度和综合能力考察，导致员工形成消极工作心态，使得企业难以构建良好且和谐的工作环境，也难以有效开展内部控制工作，最终导致企业内控管理理念和方法存在一定滞后性。其次，外在原因。对于企业而言：一方面，针对业务部门并未在内部构建完善的内控人才培养机制。在当下工作内容、工具及手段持续变化与更新的环境下，企业通常要求内控工作者按照工作变化而自行展开学习，但企业内部并未构建良好的学习环境，对于业务部门而言，普遍存在重视业务而忽略内控管理的问题，这对于小企业或业务部门内控工作者专业能力有效提高必然会产生负面影响。另一方面，部分企业在内控人才招聘方面所投入的经费有所不足，导致企业内控工作理念和方法难以及时更新和优化，企业内控人才团队也难以获得有效补充。

（三）风险管理体系不够完善

企业内部风险管理体系建设不完善，导致多数企业在各类风险评估层面也有所不足。在实施风险评估工作过程中，企业主要是指向部分经典案例展开深入分析。与此同时，借助对企业各项经营数据的分析和处理明确适宜的风险评估手段及风险管理方案。现阶段只有部分企业，对于内部具体情况产生定量或者定性分析，使得风险评估最终结果的客观性有所不足。仍有部分企业仅凭自身经验与主观判断，展开风险识别和评估工作，导致企业后期所采用的风险控制措施缺乏有效性。总而言之，企业内部风险管理体系不够完善，导致风险识别工作不到位，部分潜在风险难以被及时发现和处理，对于企业有序经营造成严重威胁，并且也导致企业后续风险管理所投入的成本不断增加。

二、企业内部控制与风险管理工作的优化策略

（一）加强内部控制工作的认知

若想从根本上加强企业对于自身内部控制工具的认知，需要从下述几个层面着手：首先，企业管理人员要积极学习和应用内部控制的先进工作理念和方法，深刻认知企业开展内部控制工作的重要意义，进而更新自身工作理念，提高对企业内控工作的重视程度。其次，由企业内部行政部门带头，其他部门积极配合协同构建企业内控组织机构，该组织机构人员可在企业内部各部门进行抽调，抑或是面向外部招聘，进而构建完善的内控组织机构。再次，明确内部控制各项工作的责任分工，确定企业内控工作所承担的职责，实现专人专岗。最后，因为企业内部控制工作包含所有部门，因此企业各工作岗位和内部控制工作均具备密切联系。企业要借助宣讲与培训等活动，全方位宣传内部控制工作，理念和工作方法唯有如此，才能有效提高企业员工群体对于内部控制工作的认知，把企业所有部门建设为有机整体，进而促进企业内控工作落到实处。

（二）增强内控管理的意识

若想有效强化企业内控工作，需要让内控工作者转变传统思想意识，有效提高其专业素养。一方面，转变内控工作者思想观念，其并非只是为企业领导核算账目、统计数据的财会或内勤人员，而是可以为企业领导层出谋划策的优秀管理型人才，因此，要让其思想理念从传统的财务会计、内勤人员向内部管理人员及内控专家方向转变。企业方面要提高内控工作者的工作态度和综合内控管理能力的权重，激发内控工作者的主观能动性和工作积极性，使其提高内控工作公信力和内控工作能力，从而在企业内部创设积极和谐的工作环境。另一方面，积极完善企业内控人才培养机制，招聘专业水平过硬的内控讲师，进入企业进行定期授课，切实加强内控工作者整体理论水平，同时在企业内部组织实施关于内控工作的实践活动，强化内控工作者实操能力。与此同时，企业方面也要鼓励内控工作者和其他企业相关人员展开深入交流和互动，从而拓展其工作思维与眼界，让企业真正走向学习型发展道路。除此之外，在现阶段人才竞争愈发激烈的情况下，企业方面要积极招录专业化内控人才，如此不但可以保持企业内控工作理念和工作方法的先进性，而且还可以有效补充内控人才队伍，推动企业内控工作顺利实施。

（三）建设完善的风险管理体系

建设科学且完善的风险管理体系，既可以强化企业内部风险预估、防范以及应对能力，同时还可以让企业具备主动发现自身在生产经营实践中的风险与进行规避的能力，进而确定企业自身风险管理职责分工与风险管理工作的科学梳理，以此为企业有序运营和发展提供良好环境。建设科学且完善的风险管理体系，企业方面可从下述几个方面展开：一方面，确定企业内部风险管理目标，同时进行严格规范的管理和监测，基于企业发展目标与经营目标，建设内部风险管理的专业化队伍，并构建管理委员会，该委员会主要成员可以由各个部门的主要负责人来担任。企业风险管理工作在各部门中获得快速且有效地反馈及响应，能够让企业在具体经营和发展进程中有效且及时规避各类风险。另一方面，科学且完善的风险管理体系，能够适用企业内部各个部门的工作，风险管理包含企业所有部门和各项工作业务，因此要对企业内部各项业务实施统一化管理，同时明确划分各个部门所承担的相应职责，唯有如此才能全面提高企业风险问题规避的能力，进而为企业有序经营和良性发展供给强劲支撑。

结语

综上所述，企业方面应正确认知内部控制及风险管理工作重要性，并深入分析当下工作所存在的问题，通过加强内部控制工作认知，增强企业人员的内控意识及风险管理意识，不断完善企业风险管理意识，有效提高企业内部风险防控质量及效率，把风险切实控制于最小范围内，充分弱化各类风险对企业发展的负面影响。

参考文献：

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