税收筹划在财务管理过程中的应用对策

税收筹划在财务管理过程中的应用对策

李微微

云南省玉溪市永金高速公路投资建设有限公司 云南 玉溪 653100

摘要：企业必须高度重视税收筹划工作，通过科学合理的方式，提升税收筹划的质量以及效率，实现对企业内部各类资源的有序分配和合理使用，减少企业税务成本的同时，提高运营管理的效率，为企业的健康发展提供坚实的物质及资金基础。

关键词：税收筹划；财务管理；应用对策

1税收筹划概述

在国家财政的收入中税收所占的比例相当大，税收也能直接反映出一个企业的财务状况，加强对税收筹划概念的理解能够一定程度上做好管理中的税收筹划。从概念上来讲，税收筹划就是为了保证在企业财务正常运转下且在国家的相关要求与规定下合理合法地缴纳税务，通过制定相关的方案来降低在税务方面的一些负担，避免企业在财务上遇到不同程度的风险。

国家在税务方面有明确的规定，每个企业都要在相关的要求下缴纳税务，在原则上具有强制性。与此同时，对于企业来讲在制定税收筹划上一定要突出其专业性，要遵守相关的法律法规，做到统筹规划。首先，遵守相关的法律法规指企业在制定税收筹划时要遵纪守法；其次，税收筹划可能会涉及逃税漏税等违法现象，对此企业在实施的过程中要突出专业，在税收方面不存在漏洞，确保企业不会在税收层面出现任何问题；最后，做到统筹规划，开展这项工作自身就是一个过程的实施，这也是本身自带的一种特性。

2企业财务管理中税收筹划的一些应用问题

2.1欠缺对税收筹划机制的重视

企业财务管理中缺乏对税收筹划的重视，其原因是对财务筹划的认识不深、不足，坚持生产经营导向的同时虚化了财务筹划的功能。已经固化的方案中的纳税成本基本固定，想要合理避税实属强人所难。因此如果将财务筹划认定为一种方案后策划，则无法充分发挥其管理效能，对于降低税负水平的效果也很难达到预期，财务管理人员”带着枷锁跳舞“对于减缓企业税收压力帮助不大。如果财务管理人员不在企业经营方案阶段介入并开展。财务管理、内部控制环节，税收筹划的科学性就得不到保障，完善的税收筹划机制就无法建立。

2.2企业现有的税收筹划制度明显不足

一些企业围绕税收筹划工作制定的制度显然不够完善，使得相关工作人员在实际推进工作的过程中缺少依据，导致工作程序不够系统、规范，并且不利于税收筹划功能的充分实现。部分企业的财务管理人员本身就承载着十分繁重的工作任务，对于税收筹划工作所投入的精力更是十分有限，其很难按照规范有序的策略开展工作；部分企业在实际开展税收筹划工作的过程中，因为没有了解国家税收政策是否发生变动，再加上对企业的信用工作认知不足，促使该项工作的开展表现出极高的风险性，甚至会使得企业的经营状况出现问题；企业的税收筹划工作具有较高的专业性，任何方案的制定以及实施都十分复杂，但部分企业在实际开启税收筹划工作时，对这项工作的效能把控不足，导致税收筹划工作并不能充分发挥作用，更无法实现合理避税目标。

2.3企业的发展与当下收益之间的矛盾

在现代企业财务管理过程中，很多财务人员在进行税收筹划时很多时候只顾到当下的利益，没有考虑到企业长远的发展。企业的财务人员要将财务管理作为企业长久发展的关键目标，这样才能够始终保持一个稳定的税收状态。与此同时，在开展税收筹划时成本不应该过高，确保税收筹划开展得有意义。因此，企业中相关财务管理人员要以企业的发展为前提，根据企业自身实际开展税收筹划，保证企业长期稳定的发展，不要只顾及当下一时的收益。

3税收筹划在企业财务管理中的有效应用

3.1提升企业的税收筹划意识

要想提升企业的税收筹划意识，首先，企业要对税收筹划有一个基本的了解，要了解这项制度的原则以及对于企业未来发展的重要性，在日常的财务管理工作中也要加大其宣传力度。其次，要将税收筹划与偷税漏税划分开来，走出“税收筹划=偷税漏税”的误区，在开展税收筹划时要在专业人士的配合下进行，因为这会直接影响到一个企业的财务支出。

3.2税收筹划应更具可操作性

企业财务部门在税收筹划上要基于企业的当前经营状况，避免盲目地追求税负最小化，税收筹划方案应以服务企业生产经营项目整体效益为宗旨，方案的可行性进行分析不能草率行事，要充分体现系统性、综合性，避免在与专业部门业务嵌搭时顾此失彼，导致关键性环节上的避险方法失算、漏算。除此之外还要对地方政策的稳定性、周期性进行风险预估，熟悉当地缴退税业务实操规律，尊重当地税务部门的具体要求和执业特点。

3.3企业筹资

一方面，合理选择资金结构。资金结构指的是企业长期资金统筹来源组成和比例关系。通常来说，也就是长期债券资金与权益资金占比。企业在资金统筹过程中，应该从实际入手，结合现有的税收政策，把各个渠道统筹资金中的税负控制在合理范畴内。企业在采取权益资金过程中，展现出长期性，无需承担任何股息，使用较为便利和安全。但是长期债务资金，要求企业到期偿还一定利息。针对权益资金而言，其成本在于股息，所以在企业各项费用支出过程中，无需将其融入其中。企业在纳税以后，获得的利润进行支付，不能作为税额抵扣。在长期债务资金中，成本也就是利息，能够在企业纳税之前，通过利息支付减少整体利润，从而减少税收，实现税额抵扣。所以，企业在资金结构中应该科学选择，帮助企业减轻税负，提高经济效益。

另一方面，租赁方式选择。针对任何性质的企业来说，需要租赁设备或者办公场所，所以租赁融资也是企业融资中的一种。租赁方式结合其性质可以划分两种，一个是经营租赁，另一个是融资租赁。在企业租赁过程中产生的租金，能够在纳税前纳入在费用项目中，在费用增加情况下，企业缴纳税负随之减少。并且，这种租赁方式能够防止机械设备在长时间应用过程中，让企业承担一定风险和成本。融资租赁方式一般在企业资金比较匮乏情况下，通过内部设备租赁等方式，帮助企业获得更多的资金，满足企业经营发展要求。这种租赁方式能够把租赁的固定资产融入到折旧费用中，在成本费用和折旧费用增加情况下，企业缴纳税负将会减少。

3.4完善和持续优化企业的财务管理制度

要想让税收筹划工作充分发挥出其应有的价值和作用，企业需要对现有的财务管理制度进行优化和完善，以财务管理制度为基础，确保其能够科学地指导企业的税收筹划工作。企业需要加强对财务管理工具的合理选择，同时结合企业的实际情况，选择不同管理工具，比如可以选择平衡计分卡、绩效管理工具或者作业成本管理；企业需要将财务管理和内部监督管理结合，确保严格按照国家既定的法律法规和要求调整和完善企业内部经营管理，生成科学的内部管理控制机制；在推进财务管理的过程中，企业需要重点强调“以人为本”，通过加强基层工作人员和管理层之间的沟通、交流，落地基层监督机制，促使基层工作人员主动参与企业管理和建设过程，对相关事务进行严格监督、管理以及协调，最终使得企业内部各项工作更加科学、更为合理，也为企业内部税收筹划工作的顺利开启提供保障。

结论

综上所述，当前企业财务管理部门应增强对税收筹划理论与实务的重视程度，使企业规范地、合法地、科学地进行税收筹划，提高企业生产经营决策的精准程度，健康地参与社会主义市场公平竞争，积极优化和完善企业财务管理部门税收筹划机制，熟悉和把握国家税收政策和各地部门规章制度，使财务管理部门能够在参股、并购、投融资、增产、转产方面积极为企业决策层献计献策，为企业的可持续发展贡献专业力量。

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[4]宋天舒.企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题探讨[J].现代商业,2019(27):177-178.

作者简介：李微微（1989年09月11日-）；女；彝族；云南个旧人；本科；中级会计师；主要从事财务工作。