上市公司财务风险管控分析

上市公司财务风险管控分析

贾琳

重庆路桥股份有限公司  重庆  400060

摘要：当前，在市场经济环境中，上市公司面临的竞争压力越来越大。一方面，受经济周期的影响，上市公司容易面临盈利水平下滑、现金流量短缺等风险；另一方面，一些上市公司为了能够提高自己的市场竞争力，吸引投资者的目光，盲目地扩张规模和提高市场占有率。虽然近几年来上市公司的财务风险有所降低，但并不能完全消除。如果不及时地对财务风险进行管控，就会对企业的发展带来极大的负面影响。因此，如何有效地管控和防范上市公司财务风险已经成为摆在现代企业面前一个重要课题。

关键词：上市公司；财务风险管控；分析

引言

上市公司的财务风险在性质上属于不确定性事件。从宏观角度看：我国经济发展进入新常态，经济发展速度趋缓、结构调整加速，上市公司作为国民经济发展不可或缺的重要组成部分，其经营状况关系到国民经济持续健康发展和社会稳定。从微观角度看：上市公司是企业的一种，企业自身的经营状况、资产流动性、偿债能力、盈利能力以及发展潜力等都直接影响着企业的发展，因此上市公司的财务风险也具有一定的客观性。

1上市公司财务风险相关概述

1.1上市公司财务风险内涵

财务风险是指上市公司所面临的资金筹集、运用等方面的不确定性。首先，财务风险是对资金运动的不确定性的描述，其风险发生的原因、时间、范围等都是不确定的。其次，财务风险是一种客观存在的、可具体识别的损失。再次，财务风险是一种客观存在的社会现象，不以人的意志为转移。最后，财务风险是对企业财务状况、经营成果和现金流量的不确定性进行评价，即对企业财务状况、经营成果和现金流量等不确定性因素进行判断的过程中存在错误的可能。对上市公司来说，由于其信息披露制度不健全，上市公司内部控制不完善等原因，可能会造成上市公司财务活动出现偏差，从而对上市公司和股东权益带来风险。同时，上市公司作为公众公司，在经营过程中会受到国内外经济形势、政策调整、政治环境等多种因素的影响，从而使财务风险更加复杂。

1.2上市公司财务风险特征

财务风险具有可计量性。首先，从影响的范围看，上市公司财务风险主要影响到股东权益，而股东权益是指上市公司净资产中除现金之外的部分，因此上市公司的财务风险往往涉及到资产、负债和所有者权益三个方面，而不只是其中一个方面。其次，从影响程度看，上市公司财务风险可能给投资者带来巨大损失，甚至导致企业破产，因此其对投资者和债权人的影响远大于对上市公司自身的影响；再次，从时间范围看，财务风险具有可测性和可量性。

1.3财务风险与会计风险的关系

首先，会计活动是一种经济活动，会计是对企业生产经营活动的反映和监督，上市公司作为资本市场中的重要参与者，其财务活动与整个资本市场紧密联系、密不可分。同时，作为上市公司一部分的上市公司的会计信息披露是按照企业会计准则和证监会相关规定制定、发布、公开、披露的，因此上市公司的财务活动与会计活动紧密相连、密不可分。其次，上市公司的财务活动本身就具有一定的复杂性，同时会计又是一门以数字为主要媒介的语言学科，财务信息一般比较复杂，其真实性、准确性需要严格审查。由于上市公司在管理过程中存在着部分人为因素，使得会计信息存在着一定的主观性，这就为财务风险埋下了隐患。由于财务活动本身具有很强的专业性，这就导致了对于财务活动无法进行直接有效地控制。

财务风险本身具有很强的客观性和可计量性，所以如何有效控制财务风险则成为了目前上市公司所面临的重要问题。那么如何才能加强上市公司的财务风险管控呢？应当建立完善的内部控制制度，将上市公司财务风险的形成与控制纳入到上市公司内部控制体系中，为上市公司财务风险管控提供强有力的制度保障，提高上市公司管理层的风险意识，根据企业实际情况完善企业治理结构和内部控制制度，这样才能加强上市公司财务风险管控。

2加强上市公司财务风险管控的具体措施

上市公司必须按照国家相关法律法规要求，建立健全企业各项财务活动制度。对于财务活动制度，应根据企业实际情况，建立和健全以下方面的财务管理制度。

2.1建立健全全面预算管理制度

财务风险是由于企业内部控制不当或不完善，在一定条件下形成的，在一定时间内可能导致财务状况恶化的潜在风险。因此，上市公司要根据要求，结合企业实际情况，建立全面预算管理制度，主要包括预算编制、执行、调整与考核等方面。要建立健全审计工作流程制度、内部审计制度等管理制度，企业各级领导及相关人员要认真执行审计工作流程制度，在开展财务审计的同时关注被审计单位经营活动和内部控制情况等方面，在规定的范围内开展相应的工作，以便及时发现财务管理中存在的问题并进行整改，最大限度地减少或避免财务风险。

2.2建立健全资金筹集和投放管理制度

主要包括筹资方式、期限以及筹资成本等方面。建立资金筹集和投放管理制度，加强对资金的筹集方式、筹资规模以及筹资期限等的管理；建立投资决策和执行管理制度，主要包括投资项目的可行性研究、投资立项、投资决策和执行、招投标、合同签订以及投后跟踪管理等。对于财产物资管理制度，要建立健全财产物资保管和清查盘点制度，对库存和财产物资进行定期和不定期的清查盘点，保证库存和财产物资的安全、完整；对于担保业务内部控制制度，要建立健全担保业务内部控制制度，保证担保业务的合法、合规、合理与真实。

2.3建立财务风险预警机制

   上市公司在经营管理活动中，不仅要注意到企业的盈利情况，还要重视企业的偿债能力、营运能力和发展能力，在出现风险的时候，能够及时地发现、判断和分析，并采取相应的对策加以控制，从而提高企业的风险应对能力，这就要求上市公司必须建立健全风险管理体系，完善内部控制制度，形成一套行之有效的财务风险预警机制。首先，企业必须要加强风险管理制度建设，建立一套科学有效的风险管理体系，把风险管理作为企业日常工作的重点。其次，完善风险管理制度应遵循全面性、针对性和可操作性相结合的原则，完善各项控制措施，建立全面的内部控制机制，并以此作为企业内控建设的重点。

2.4加强内控制度的执行力度和监督机制

在完善内控制度方面，上市公司还要强化各项内控制度的执行力度和监督机制。首先，要强化各级领导对内控制度建设工作的重视程度，定期召开内控制度建设专题会议，以加强对内控制度建设工作的指导；其次，各部门应参与到内控制度建设中来，并认真履行好相关职责，使内控制度更加全面、完善；更重要的是，企业应建立完善并严格执行内部审计制度，内部审计部门要对内控制度建设情况进行监督，严格按照国家法律法规、内部控制制度以及国家统一的会计制度要求，定期或不定期地开展内部审计工作，在开展审计工作的同时关注被审计单位经营活动和内部控制情况等方面，在规定的范围内开展相应的工作，以便及时发现被审计单位经营活动和内部控制存在的问题并进行整改，最大限度地减少或避免财务风险。

结语

总之，上市公司必须要把建立健全各项内部控制制度作为加强企业管理的基础性工作来抓，只有这样才能加强对上市公司财务风险的管控。

参考文献

[1] 王暖.上市公司财务风险定位与防范研究[J].投资与合作,2023(02)

[2] 桑增林.上市公司财务风险管控研究[J].商讯,2022(20)

[3] 李笑妏.关于上市公司财务风险管控研究[J].中国中小企业,2020(04)

[4] 谢庆军.关于上市公司财务风险管控研究[J].现代经济信息,2019(09)

作者简介：贾琳（1986-），女，汉族，硕士研究生，中级职称，从事财务工作。