建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计管理

建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计管理

王雅宁 ,宋芳 ,王琰

北方工程设计研究院有限公司

摘要：内部审计对于现代工程来说是必不可少的。通过内部审计，可以实现财务与管理一体化，对整个建设过程进行精准控制，还可以与招投标、监理、项目系统相结合，加强项目管理水平。基于内部审计的作用，本文论证了建设项目投资项目审批和内部审计勘察设计的有效管理方法，以供参考。

关键词：建设项目；工程投资立项；勘察设计；审计管理

前言：建设项目内部审计包括建设项目投资项目审查评价、设计管理、招投标、合同管理、设备材料采购、项目管理、工程造价、竣工验收、财务管理及后续评价等过程。建设项目内部审计的目的是促进建设项目“提质、提速、提效”三个目标的实现。质量目标是指技术组织的质量和满足要求的工作质量；速度目标是满足项目进度和效率要求；效率目标是指满足要求的项目成本和项目效率。

一、建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计作用

按照建设项目管理审计全覆盖的要求，审计委员会要重点关注项目立项、项目招投标、物资采购使用、项目竣工、资金管理和投资回报等关键环节，结合学校资源和审计实际，突出内控审计、收费审计、招投标审计、支付审计等重点工作，发挥审计监督作用。为保证审计结果的客观性和价值性，同时符合审计署和教育部发布的投资审查负面清单的要求，审计署不得参与教育部禁止的工作。审计委员会有权要求项目管理层在进行审计前作出可靠的工作安排，并获取所有必要的信息以供确认或咨询。有权直接进行相关调查、设计、施工、监理、成本咨询、项目管理、招标代理、验证从供应商等组织获得的建设项目融资的真实性和合法性[1]。

二、建设项目工程投资立项及勘察设计内部审计有效管理途径

1.审计要点

（1）投资项目审批。投资项目核准审查是指在项目核准的初步可行性研究、可行性研究和决策阶段，对各项工作程序的执行情况、质量和效率进行审查、监测和评价。主要评价项目决策过程和可行性研究的独创性、完整性和科学性。未解决的问题：虚假数据或过高的项目盈利能力无法成功启动项目。(2)调查设计审核。“工程勘察”是指对建设工程勘察阶段质量和效率的审计监督和评价。重点是审查和评估调查设计过程中内部控制和风险管理的充分性和有效性。勘探项目数据的真实性、充分性和可靠性。在每个阶段都为真实性、一致性和有效性而设计。审核的主要内容包括初步设计勘察管理、施工图设计管理、设计变更管理、工程文件管理等。许多设计更改，其中一些尚未使用，即待定或已过时。（3）评标。评标是指对建设项目的勘察、设计、施工、监理、检测、材料采购等招标过程、质量和效率进行审查、监督和评价。事前审查和评估招标过程中内部控制和风险管理的充分性和有效性，招标材料的完整性和可靠性，以及招标过程和结果的真实性、合法性和一致性。审核的主要内容包括投标程序、投标文件、资格管理、主要投标文件、开标、评标、缺标原因、招标、谈判、证明材料等。主要问题：潜在投标人的限制或排斥、欺诈或欺诈性投标方式、投标人串通或阻挠投标。

2.严控工程造价

（1）项目竣工审核。查看合同价格。根据合同内容和施工范围进行现场检查，确定有关规范、图纸和合同要求是否符合合同规定，不符合合同规定的部分是否符合合同规定合同计算方法；检查工作量计算的准确性和工作量计算规则是否符合标准；对合同明确价格的材料设备，检查采购程序是否一致，手续是否齐全，价格是否合理。重新设计工作。重点检查项目变更是否合理，是否符合要求，是否正确；项目变更计算的准确性；项目变更总项目单价是否准确，新增项目总单价是否与合同约定相符；因项目变更调整工程造价规模的，以符合相关合同要求和价格标准为调整原则；因项目变更，是否存在项目相关性或材料设备超合同风险，是否调整初步综合估计的单位暂估价值。检查单位成本和初评项目范围是否根据项目实际情况进行调整。（2）其他费用审计。审查工程及勘探费、招标代理费、监理费、检测费等建设成本的界定，是否符合相关成本标准和合同安排。完成核试验验收。重点检查验收组的构成、专业结构和分工是否合理；建设项目验收过程的合法性；建设工程验收程序和材料的完整性和效率[2]。

3.勘察设计审计

（1）委托调查项目管理审计。审查所分配的调查项目是否建立可靠的内部控制机制，是否有效；核实所订购的项目范围是否符合批准的可行性研究报告；检查是否采用招标方式选择项目公司，资质是否合法；检查一致性调查项目合同内容是否明确，双方权利义务关系是否明确，对设计师的授标条款是否一致；核实勘查项目合同、索赔和反索赔的执行是否符合合同的有关规定。

（2）初始项目管理评审。验证在初始设计阶段批准和批准的内部控制是否已经建立和完善，是否得到有效执行；检查国内外前期项目的及时协调情况；检查初步设计完工日期及其对施工进度的影响；验证对原始项目的影响审查及时性并比较和选择备选方案；核实批准的初步设计和概算与批准的可行性研究和概算一致；对原项目概算和预算进行修订检查；检查原工程深度是否符合要求，是否存在因设计深度不足导致投资风险不可控；审查预算修改和概算的合理性、完整性和准确性；审查修订后的预算审批制度的执行情况；检查是否采取固定设计、方案优化等措施控制工程造价，固定设计是否与同类工程进行对比优化，是否采用工程价值评价等分析方法；检查初始设计文件是否规范完整

[3]。

（3）施工图设计管理检查。检查建筑图纸设计的内部控制是否建立健全，执行是否有效；检查施工图完成时间及其对施工进度的影响，施工图延误风险；检查施工图设计深度是否符合要求，是否存在设计深度不足导致投资失控的风险；审核建筑图纸的提交和审核以及建筑图纸审核后的修改；验证设计和施工图的预算部分是否符合最初批准的设计、估算和标准；审核施工图预算编制是否合理、内容是否完整、数据是否准确；检查施工图设计文件是否规范、完整；检查现场设计师提供的服务是否完善及时，是否存在影响工程进度和质量的风险。

4.明确定位实际跟进工程进展

内部审计旨在消除项目建设中的差距，完善项目管理机制，提高企业投资率。他以观察员的身份参与项目建设，而不是建设项目经理。内部审计机构和人员不涉及项目建设管理、施工、监理等具体工作，反而监督上述工作，达到促进本工作标准有效运行的目的。对审核中发现的问题，项目建设单位必须立即联系并书面通知，不得直接干预有关建设单位的工作。在审计工作中，要明确岗位职责，尽量不身临其境，依法独立开展审计监督工作。建设项目审计是一种以效率为基础的审计模式。在确定审计介入时机之前，必须充分考虑被审计项目的性质、建设规模、工期、建设进度、审计资源、审计费用等诸多因素。过早介入、项目实施缓慢、审计内容不充分导致审计成本和风险增加；迟到导致项目中途失控，很多隐藏项无法验证。在决策、招投标、设计、材料采购等环节造成损失在所难免。因此，有必要建立反馈信息系统，跟踪项目建设进度，合理确定审计介入时机，及时跟踪建设单位的关键环节、重点活动和要求。

结束语：总而言之，投资项目内部审计管理和建筑项目勘查工作是一项高度政治性和技术性的前瞻性经济管理工作。这需要一个完整的过程，一个完整的动态控制和管理，以发现项目管理中的问题和缺陷，从而有助于不断改进成本管理，以实现成本控制目标。

参考文献：

[1]吕珠清．工程建设项目内部审计管理过程中存在的问题与对策研究[J]．现代经济信息，2021，000(015)：104-105.

[2]吴明菊.从审计视角浅谈政府投资项目建设管理中存在的问题及建议[J].地产，2021(16)：0057-0059.

[3]周玮.EPC总承包模式下工程项目投资管理及风险控制探讨[J].工程建设(2630-5283)，2022，005(007)：1-3.