建筑企业全面预算管理完善策略研究

建筑企业全面预算管理完善策略研究

彭雨豪

中铁四局集团第四工程有限公司  安徽合肥  230011

摘要：通过实施全面预算管理，不仅可以帮助管理者明确企业未来的发展目标，而且可以对目标进行过程控制，及时修正过程中不合理的决策，使企业朝着战略目标的方向而努力。建筑施工企业在国家发展规划中是经济发展的重要桥梁，它与整个国家经济的发展、与人民生活品质的改善有着紧密的联系。根据行业的特殊性、施工体量、周期性，建筑施工企业无疑关系国民生活的质量。目前，我国建筑施工企业普遍存在一定的管理缺陷和面临各种经营风险，因此，通过推广全面预算管理，帮助建筑施工企业更好地发展，是建筑施工企业重点关注的问题。

关键词：建筑企业；全面预算管理；策略

引言

建筑行业与制造行业不同，由于其自身的行业特性，存在较多不可控因素，如工程项目的施工进度、甲方资金、不可抗力及自然因素等，且成本定额受地域差异影响较大，其预算编制的准确性与执行的刚性得不到有效保障，使得成本管控难度较大，预算目标往往较难实现。建筑企业通过构建“五位一体”的矩阵式全面预算管理体系，推行全面预算闭环管理，重点强化项目预算与资金预算，能有效促进企业战略的精准落地

1全面预算管理的相关概念与内涵

全面预算管理是一种系统性的管理方式和手段，在目前的建筑施工企业管理结构中已经被广泛应用，其应用目的主要是对建筑企业中的人力、财力以及物力等资源进行有效分配，进而全面实现企业战略目标的管理策略。建筑企业通过运用全面预算管理，对战略目标的完成进度进行科学的管控和规划，从而预测和管控企业中的现金流量以及经济利润。全面预算管理的应用，不仅能体现企业在某一时期经营活动的财务计划，还能反映出企业未来一段时间的经营效果和资金状况，能有效实现维护企业利润的目标。随着企业的不断发展，全面预算管理已经从之前的计划发展到协调，并且成为一种具有控制、激励、评价等多功能的管理手段，在建筑施工企业内部控制中发挥着重要的作用。

2建筑企业全面预算管理中存在的问题

2.1对全面预算管理重视程度不足

从早期的部门费用预算到公司整体预算，总体表现为预算流于形式，纯粹为了完成一项工作而已。当企业处于行业成熟发展时期，公司不缺收入、利润，同时现金流也很乐观的情况下，不少企业不会认真地重视预算管理。每个企业在创立时，都会有“企业愿景”和“战略目标”，但往往也不会重视预算管理。通常在处于“衰退”期时，才会意识到“预算管理”的重要性。建筑施工企业通常以“项目”为一个核算主体，因为每个项目有他的独立性和特点，且能单独计量收入、成本、资金回收情况等。由于施工项目的体量大、周期久、加上经济环境、人力资源变化的诸多因素，单纯靠项目实际运营情况进行管理，其管理中潜在风险非常大。在诸多“项目”上，由于管理人员的缺失，不少项目管理人员同时兼管几个项目，造成管理者精力不够，出现项目未达预期利润的现象。

2.2管理组织机构设置有待优化，难以提供有力的组织保障

目前，多数建筑施工企业预算管理组织机构设置还有待进一步优化，难以提供有力的组织保障。在组织机构设置特别是职能定位时，部分建筑施工企业缺乏对董事会、经理层及财务部门有关预算管理职能的描述，比如董事会应负责预算目标、政策的制定和审议，财务部应承担各项预算编制、审查工作，与各部门沟通预算方案，并对预算执行情况及质量进行跟进、监督。但是，在实践中由于预算决策机构被董事会所取代，无法保障预算管理的规范性及科学性，而财务部门的预算管理职能并不清晰，难以满足预算各环节的管理需要。

2.3缺乏复合型预算管理人员

预算编制人员是全面预算管理工作的执行者，这一主体的工作思路和管理能力对全面预算管理工作的质量影响重大。从当前现状看，建筑施工企业缺乏打造高素质预算编制管理团队，项目管理者对项目预算管理重视度不够。他们往往是以工程进度、落实安全生产为重心，却忽略了项目实际成本管控及资金回收管理。在预算编制中往往根据利润率，倒推成本。但是，在实际工作中，却没有与预算数据进行对比，加上预算管理人员缺乏整体管理思维，往往关注眼前的一亩三分地。例如，未按照合约中指定的品牌进行施工或安装，造成验收不合格，返工及赔偿违约款等不利于企业的情况。另外，由于施工人员专业能力及经历不同，一个团队或者一名员工会同时兼顾几个项目，加上企业管理制度及培训力度不强，也是造成全面预算管理质量不高的原因。

3建筑企业全面预算管理完善策略

3.1转变管理观念，提升全面预算管理意识和重视程度

公司管理者应该让全体员工有“全民经营”的“全面预算管理”意识。首先，企业本身应具有“企业愿景”和“战略定位”，让每一位员工对企业有自豪感和归属感。让员工有“合伙人”的管理意识。企业各部门应该发挥协同效应及提高自身格局，应站在企业高层的角度，全盘考虑问题。通过了解企业战略，认清企业发展目标，从而能够充分体会预算管理的意义和价值，带动公司预算管理部门更好地管理。同时，企业应推广全面预算管理模式，将预算管理工作的重要性更深入地渗透到企业的全体员工中，使全面预算管理工作成为为整个企业各条业务条线的工作，而不是单纯的某个部门工作。在编制全面预算时，公司应召集各部门，把整体目标逐层分解。公司管理层应根据企业实际情况制定预算编制方法及编制模式，预算编制通过市场部→工程管理部→成本合约部→各管理部门→财务部→全面预算管理委员会→董事长，通过各部门协同参与，每一个部门落实预算管理责任人，定期复盘及修正预算，提早发现项目预算的风险，采取补救措施，使“全面预算管理”为企业的经营发展奠定坚实根基，发挥其核心管理作用。

3.2优化调整管理组织机构，确保预算管理的权威性

全面预算管理涉及范围大、内容多，要将其有效运用于企业管理中，需要专门的组织引领。建筑施工企业应当根据全面预算管理的职能需要，对现行管理组织机构进行优化调整，以确保预算管理的权威性。一般而言，全面预算管理组织架构为三层式：第一层为决策层，下设预算管理委员会，主要负责从成本及风险等角度出发作出系统性、战略性的全面预算管理规划，确定预算编制原则及相关标准，审计年度预算及相关计划，并监督预算的落实情况。第二层为管理层，下设预算管理办公室，主要负责起草、报批相关制度，分解、下发预算目标，并编制预算方案、管控预算执行过程，定期开展预算分析工作。第三层为执行层，即各责任中心，主要负责落实全面预算管理各项工作。

3.3提高全面预算管理人员的综合能力

企业实施全面预算管理，就应该建立“全面预算管理”委员会，由委员会牵头管理预算工作。企业应从各预算相关条线确定负责人，对预算编制人员进行专项培训。让编制人员对全面预算有整体的了解，通过培训，让编制人员对每一个业务条线需要做的工作都明晰。让他们明白每一个数据的来源与用处，了解每一个数据背后的逻辑。只有全面了解各业务部门的业务，才能准确地编制自己相关业务的数据。

结束语

要做好全面预算管理，简单来说，应基于数据能力、管理思维、控制机制三大模块进行。为了持续、稳定地发展，企业必须转变管理观念，坚持做好全面预算管理工作，以预算为导向，优化各项成本支出，完善资金配置。领导层与项目部作为数据编制的核心，应更加重视此项工作，提升管控力度，合理配置资源，实现企业价值最大化目标。

参考文献

[1]徐亚刚.建筑企业全面预算管理完善建议[J].质量与市场,2022(01):55-57.

[2]郑琳萍.建筑施工企业全面预算管理的现存问题及完善对策[J].企业改革与管理,2021(17):201-202.