资金管控在建筑经济管理中的运用和措施

资金管控在建筑经济管理中的运用和措施

温素素

山东宏信建设工程咨询有限公司 山东省滨州市 邮编256500

摘要：目前，我国市场经济快速发展，资金作为建筑施工企业的重要资产，在经营管理中起着重要作用。资金管理贯穿于企业各项经济活动的每一个环节，需要企业管理层引导、带动全体员工增强资金管理意识，提高资金管理效益，控制资金风险，促进企业增强竞争优势力。通过有效的资金管理，可提升资金的使用效率，保障项目的稳定有效运转。施工企业需要通过有效的措施完善自身的管理能力，特别是加强资金管理，使企业的资金形成良性循环，促进企业的健康、持续发展。

关键词：资金管控；建筑经济管理；运用措施

中图分类号：F27

文献标识码：

引言

在我国社会发展过程中，建筑行业的发展速度逐渐有所提升，该行业各个企业的发展规模也越来越大。为了使这些企业在发展过程中能够确保资金往来账目没有风险，相关工作人员需要对企业的流动资金进行系统地管控，避免公司在运营过程中产生资金隐患。为有效达成这一目标，企业需要对现有的规章制度进行有效地改革，革新现阶段运行的财务管理体系，继而提升建筑企业经济管理效率，使其能够又快又好地向前发展。

1建筑施工企业资金管理工作现状

1.1资金收益出现下降趋势

建筑行业对生存环境的竞争是十分激烈的，特别是在招标的时候。在激烈的市场竞争中，企业的盈利能力受到了极大的限制，资本收益也随之下降。目前，我国建筑业的各种成本正处于一个持续增长的阶段，其中包括人工成本、材料成本等相关成本。而资金收益下降对建筑企业施工项目的经营收入造成直接的冲击。在建筑工程施工的前期和后期，若不能创造出合理的效益，建筑施工企业就要承受巨大的损失。

1.2资金的内部分配效能较低

建筑施工企业在进行资金的运作时，往往会按照工程建设的具体预算来分配资金，然而由于工程项目的施工地域比较广，开设属地银行账户较多，所以很难对资金进行有效的安排和控制。大部分建筑企业都会有比较多的项目独立账务核算，资金的分配比较分散，集中化采购优势不突出。这种现象就是当前建筑施工企业普遍存在的财务状况，大多数的建筑施工企业都没有合理地分配自己的资金，导致他们的投资规模很小，很难将投资效益最大化。从建筑施工企业融资管理的现状来看，目前的融资管理水平还不够高，存在着许多亟待解决的问题。

2资金管控在建筑经济管理中的运用和措施

2.1资金集中管理内控制度建设

为保证建筑企业资金集中管理内控工作开展的有效性，则需要有序推动内控制度体系的建设，如针对资金集中管理的组织机构进行完善，并界定各个机构岗位的工作职责，为内控制度的落实提供有效抓手。例如，我国部分建筑企业开展资金集中管理时，为体现出内控体系的运行价值，则契合具体工作开展的需求，进而设置专项的资金集中管理机构，并由企业领导人员进行专职负责，强化资金集中管理机构运行的权威性与独立性，为内部控制体系的运行创设良好的工作环境。在建筑企业财务结算中心工作开展阶段，由专人负责结算中心的整体运营，并对结算中心相关工作人员的业务操作行为进行监管，如部分单位为提升结算中心的运行效率，则基于不相容岗位相分离的原则，对结算中心的相关岗位进行设定，以保证企业资金集中管理的有效性。

在具体资金集中管理内控时，一旦资金集中管理工作出现问题，内部控制管理人员必须第一时间发现问题，并落实问题的主要负责人，而后基于内控体系的运行支持开展责任追溯工作，对工作存在问题的人员进行严肃处理，杜绝类似资金集中管理问题的再次发生。为保证该项工作开展的可行性与有效性，在内控体系建设时，不仅需要对资金集中管理机构的岗位配置进行明确界定，同时对责任制度进行不断完善健全，细化工作人员的岗位职责与义务，为建筑企业的资金集中管理工作开展提供有力支持，针对建筑企业的资金运行风险进行科学规避与防范。

2.2强化企业资金预算考核管理

笔者认为，建筑企业开展资金集中管理时，为保证其工作开展的安全性与可靠性，在进行内部控制体系建设时，则需要不断强化建筑企业资金预算考核管理工作，突出对资金集中预算的考核管理，基于预算方案，科学灵活地调用资金，并落实对预算方案执行效果的考核分析，进而实现对资金的有效集中管理，保证资金集中管理工作发挥出应有价值。建筑企业在实际开展资金预算管理时，则需要针对建筑企业的预算控制制度进行完善优化，实现对预算编制流程不断规范化、审核步骤流程化、考核指标标准化，并突出资金预算执行的监督工作，促使资金集中预算管理的机制运行，发挥出一定工作价值与效能。例如，部分建筑企业开展资金预算管理内控体系建设时，引进滚动预算管理理念、逐级编报的工作模式、动态审批管理的工作机制，建构现代化的资金集中预算管理体系。为保证预算管理各项工作开展的有效性与可行性，需要在具体工作开展阶段，加强资金预算方案执行的动态考核与监督，并建构动态实时追踪系统，实现对各个项目与业务的预算执行具体数据的动态追踪，并由专人开展追踪数据的对比分析，找出预算执行数据与预期设定数据值的差异，及时找出数据差异的诱因，并采取针对性处理方案，消除资金集中预算管理的安全隐患，保证建筑企业资金集中管理工作开展的有效性与安全性。

2.3建立财务监管制度

任何一项工作的开展，都要建立一套完整的监管系统，确保没有任何作弊的可能。内部审计是履行监管职能的主要手段，因此，企业内部审核需要得到进一步加强。首先，建筑施工企业要确保内部审计具有与之对应的独立、科学的内部监督管理程序。针对当前建筑施工企业普遍存在着资金占用多、周转慢的状况，企业可以把审计重点放在财务收支上，通过开展专项检查，发现问题并及时整改，以便保障企业的经济收益。其次，把资金预算纳入企业年度全面预算执行考核的体系中，并赋予较大比重。项目立项后要进行施工全周期资金的滚动预算，履约过程中结合收付款计划安排，严格执行“以收定支”原则，从而保障工程项目的整体运行。

此外，建筑施工企业可以根据相关法律法规，大额资金使用等特殊事项需要进行“三重一大”集体决策程序。对需要开展以“资金换效益”的重大带垫资项目，还需纳入企业事前风险核准事项范畴进行核准。资金的支付应严格建立在真实有效的施工项目月结工作量基础之上，并将资金财务监控纳入施工项目“产值、成本、资金”协同管理体系中去，建立可靠的“红线”预警标准，杜绝超工作量支付现象的发生。合同甲方项目工程款的支付方式可能会涉及承兑汇票、信用证、供应链融资、以房抵款等非付现方式，如果甲方采用这些方式付款，就必须获取相应的结算凭证，并充分评估其信用风险或取得第三方有效担保，否则可能会造成结算困难甚至无法按期收款。

结束语

综上所述，建筑施工企业在进行项目投资的时候，必须对建设项目资金风险进行充分评估，结合自己的资金状况制定有效的管理策略，并根据履约过程中出现的新情况，进行适当的调整，这样才能将投资的效益最大化，提高企业的经济效益，同时也能避免因投资不当而带来的财务风险。建筑施工企业要不断提升资金管理水平，保证整个工程项目的顺利进行，最终实现建筑工程价值最大化，为国家的发展创造良好的环境。

参考文献

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[2]王艳红.探讨建筑施工企业EPC总承包模式下资金管理存在的问题及对策[J].审计与理财，2022（03）：26–28.

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