财务报表分析在财务管理中的重要性及应用探讨

财务报表分析在财务管理中的重要性及应用探讨

李妍

中国煤炭地质总局一二九勘探队  河北省邯郸市 056004

摘要：公司财务管理需要按照现代发展,引入更多先进的经营理念,在对记账、财务编制和对财会审计、票据等方面实现全过程的科学管理。财务报告分析方法是在现代企业管理中了解企业财务和利润状况的重要一种,由于利用财务报表分析方法,公司可以掌握公司在某一时点的财务情况、某一时期的利润,同时也可以透过数据分析预见公司未来的经济发展情况,为提高公司的整体运营水平奠定了决策依据。

关键词:财务报表分析;财务管理;重要性;应用

财务报告分析在现代公司经营中具有非常关键的作用,是管理人员了解公司财务状况、管理绩效、现金流量的主要方式,为提高公司的经营水平提供决策依据。而财务报告信息又是公司的各利益相关者掌握公司经营状况的重要基础,特别是能够给股东和监管部门提供决策的重要依据。所以不管公司内或是外的利益相关者必须注意财务报告信息。

一、财务报告方法在公司财务管理中运用的意义

(一)有助于企业管理层降低财务决策风险

企业在生产经营过程中需要投入大量的资金,由于自身资金结余不足,企业不得不向金融机构贷款,这将使企业承担一定的财务风险与还款压力。企业管理层可以通过对资产负债表、现金流量表进行分析,揭示企业目前资产负债率、现金比例,使企业管理层可以较全面地了解企业所面临的财务风险及现金流动情况,为下一步融资、经营提供决策依据。同时,通过对财务报表的分析,可以帮助企业管理层在编制生产、销售预算时根据现有财务风险调整企业经营战略,不断提高企业财务风险防范能力。

(二)有利于提高企业整体经营效益

企业以实现经济利益最大化为最终目的,而财务报表分析可以帮助企业财务人员了解成本预算执行中差异形成的原因,为企业管理层进一步制定、出台成本管理制度,降低企业经营成本提供素材与建议,从而实现降低企业营业成本、提高经济利益的目标。

(三)有助于强化企业内部管理

企业财务人员可通过财务报表分析为人力资源管理部门提供资产盈利、销售部门应收账款回收、现金流量等情况,为人力资源部门确定工作人员绩效发放定额提供计算依据,继而激发全体员工开展财务管理工作的主动性。

(四)有利于构建财务预警系统

财务报告分析工作要不定期地对公司的财务做出数据分析,从而及时地发现重大问题,并从中协助企业构建财务预警系统。在分析过程中,财务人员可以及时发现影响企业财务情况的因素,问题加剧时,财务预警系统会及时发出警告,告知企业影响企业财务情况的因素。

二、财务报告分析方法在企业内部财务工作中的应用

(一)资产负债表

资产负债表是综合反映企业某个时点资产与负债规模、股东权益内容的报表。目前,企业财务管理中资产负债表的分析应用主要有以下几个方面:一是对资产与负债总体规模、布局的反映。财务人员通过对资产负债表进行分析,可以向企业管理层反映负债构成情况、资产可变现情况,使企业管理层全面清晰地了解企业当前所承受的财务风险及其偿还能力。同时,将为企业进一步举债、融资及投资决策提供参考依据。二是反映了企业股本与负债之间的关系。通过对股权比例的计算,为企业管理层在债务融资、股权融资时提供参考,一来可以避免企业承受过高的财务风险,二来可以避免企业财务杠杆作用弱化。

(二)利润表

利润表是指综合反映企业一定会计期间经营成果及收支项目构成情况的报表,它可以综合反映一个企业的盈利能力。首先,企业财务人员通过将收入、支出实际发生额与预算金额进行比较,可以揭示销售能力及成本管理中存在的不足。其次,通过将收支科目与企业以往年度进行比较,可以了解企业收支变动的趋势,帮助企业管理层进一步制订战略方案。

(三)现金流量表

现金流量表可以弥补利润表在权责发生制方面的不足,向报表使用者呈现企业真实的现金收支余情况,以此作为企业盈利能力、可偿还能力的判断依据。企业管理层根据财务人员提供的现金流量表数据,进一步分析财务工作的具体情况及企业现金流状况,从而判断企业的偿债能力、投资导向及筹资安排,帮助企业管理者在规避总体经营风险的情况下做出融资决策。

三、完善财务报告方法在财务管理中运用的措施

(一)提升公司管理人员对财务报告信息的关注水平

从现实工作状况分析,部分公司管理人员不重视对财务报告分析成果的运用,在制订营销策略的过程中缺乏财务报告分析,使得企业制定的各项决策面临着极大的失利风险。在市场日益变革的大背景下,公司财务不能仅注重于报表基础核算,而应把大数据分析、网络、内部监控和管理会计改革相结合,增加对财务报告研究工作的关注范围。

(二)构建科学合理的财务报告分析方法体系

企业应从以下几个方面建立健全财务报表分析制度。一是将报表分析相关职责写入管理制度。在财务报告信息管理中,首先要确定各个业务部门在向财务部门提交有关财务信息时所应承担的义务,用规章制度方式确定财务部门在进行财务报告分析操作中的职责。二是公司要从规章制度中确定财务报告分析的程序,并把制订的程序拿出去征询会计师事务所方面的建议,重新进行公司财务报告分析、数据模型进行梳理、创新,以保证制定的各项财务指标特别是分析流程符合企业实际情况,提高财务报表分析的结果与质量。三是注重财务报表分析成果利用与转化。将财务报表分析的结果与企业生产业务流程的改进紧密结合起来,深挖企业降低经营成本、提高销量的渠道与途径,真正发挥财务报表分析工作规范核算、降低财务风险的作用。

(三)通过信息化系统来提高财务报表分析效率

财务报表分析主要应依据会计核算数据及业务部门相关数据,因此,业务部门、财务部门数据能否实现共享是能否提高财务报表分析工作效率与水平的关键。企业应将信息化技术与财务报表分析、内部控制、管理会计工作相结合。首先,利用信息化管理系统设定不同的内部管理权限,使管理和信息化紧密结合来提高会计的准确度、减少公司内部贪污作弊情况出现的几率。

(四)将现金流量指标作为分析基础

权责发生制虽然可以真实地实现企业收支配比,但无法像收付实现制那样反映企业真实的现金流入与支出情况。鉴于此,企业财务人员在开展财务报表分析工作时应强调现金流量指标的应用,将财务指标与业务活动结合起来进行分析,在判断各项经营决策是否可行时,强调现金流量的重要性。因此,在对公司经营利润现状的研究中,不仅要运用企业利润指标,还要运用与现金流量指标加以比较,从各个方面研究公司营运情形与资本回流情形,并利用对企业流动性指标的考察,研究公司应付帐款的流动资产状态、公司存货的资本状态、资产负债情形等,得出企业在一定阶段的整体经营效益。

(五)进一步扩大财务报表分析的范围

财务在收集分析财务数据后,要对财务数据的可信度做出判断,必须对财务数据来源作出深入的剖析,如对财务数据从市场视角作出判断,这有利于财务报告的使用者全面了解公司信息动态。此外,还要完善公司背景分析系统,也就是对公司财务报告以外的信息进行分析,比如对影响公司正常运营的商誉、担保等问题进行分析,还有对公司的未来发展规划、科技发展等状况进行分析。

四、结语

当前,公司管理人员应该全面关注财务报表分析工作对公司发展的重要性,并仔细总结财务报表分析工作中存在的不足之处,指导公司内部各业务部门积极地为财务部门进行财务报表分析工作必要的帮助。同时,公司管理层必须建立健全财务报告的制度和系统,把现金流量视为关键的研究、评价项目,并加大研究项目覆盖面,使财务指标与非财务指标相结合,全面体现公司的绩效,提高企业管理层决策的正确性。

参考文献：

[1]马银花．财务报表分析存在的问题与对策研究[J]．财会学习,2017(02):96-98．

[2]陈勇．企业财务报表分析在财务管理中的作用[J]．中国商论,2020(02):192-193．

[3]温立辉．企业财务报表分析在财务管理中的作用[J]．中国市场,2019(35):94-95．