建筑企业资金内部控制要点浅析

建筑企业资金内部控制要点浅析

         ,王玉莹

陕西建工第八建设集团有限公司  710068

摘要：总体来讲，当前建筑行业的发展相对而言比较迅速，在当前这个市场环境下，关注企业要想持续稳定的运转下去，需要通过良好的资金运作，这样才能够给自身的进一步发展打下一定的基础，保证资金的利用效率。结合现有的发展情况来看，不管是集团性的建筑企业还是一些小型的建筑企业，都比较重视资金池模式在资金使用当中的应用。本篇文章将重点分析当前建筑企业资金内部控制的相关要点。

关键词：建筑企业；资金；内部控制；要点

1当下建筑企业的资金管理情况

1.1建筑企业资金筹集管理

很多企业的工程项目比较多，所以有时候对于资金的需求量也比较大，筹集是资金管理当中非常重要的存在，通过应用资金池模式，一般资金的使用都会由结算中心统一调度，在这种模式下，总公司可以对下属企业的具体银行账户进行余额控制，这样一来，就能够实现对资金流入和流出的高效控制，也能够让各个成员企业之间的资金达到集中运作的效果。

1.2建筑企业资金投资管理

建筑企业的盈利很多都是通过建筑项目的巨额投资，但是并不是每一次的投资都能够获得理想的利润，所以建筑企业需要非常谨慎自身的投资行为，当前建筑行业的发展比较严峻，很多企业都希望不断的扩大自己的经营规模，这样能够抢占市场的份额，但是盲目投资也会带来很大的风险。企业的资金容量稀释导致资金外流，影响企业的经营战略实施。应用资金池，能够让企业的资金高度集中起来，不断的增强企业的核心力量，这样能够争取到更好的投资项目。

1.3建筑企业资金日常管理

部分企业的资金管理整体的状态比较粗放，管理的重点一般都集中在施工管理上，虽然设立了资金使用的相关权限措施，但是依然存在一定的问题。部分人员在资金使用过程当中会巧立名目，甚至会将资金挪用到其他地方，再加上企业资金管理没有全程的监控，所以部分人员并不重视预算计划的执行，所以很容易出现内部财务信息失真这种现象。

2完善内部控制制度，充分发挥其在资金管理中的作用

2.1建立良好内部控制环境

想要有效的净化资金的管理氛围，首先需要有一个良好的内部控制环境，这也是实现资金精细化管理的重要支持。建筑企业在发展过程当中需要将重点放在如何加强全员的内部控制意识以及增强员工的业务能力上。就比如说，建筑企业由于成员单位有很大的差异，施工人员相对比较多，受到生活环境以及社会环境等多个方面的影响，部分工作人员的综合素质有待加强，对于资金内部控制的制度理解不是非常地透彻，这样一来就会影响资金内部控制活动的高效开展，在这种情况下，需要构建一定的内部控制框架，结合简单易懂的语言，也可以通过动态的展示方式，向各级员工讲解资金内部控制的必要性，让人们意识到资金内部控制对于工程施工的意义，这样能够让更多的员工对内部控制制度有一个正确的理解。

2.2内部控制活动的精细化设置

借助精细化的设置最重要的一点就是能够保证资金使用的合理性，也能够做到资金使用的经济化发展。大部分的建筑工程所对应的施工时间都比较长，要想不断的落实内部控制的某些细节问题，就需要设置完善的内部控制活动。比如说针对某些资金的归集，我们需要在一定的权限和流程上设置完善的规则，并将其落实到位，各个部门及其下属项目的银行账户，都需要让资金中心进行一定的归集管理。

3资金内部控制关键环节的措施

3.1职责分工与授权批准控制措施

在实际进展过程当中，建筑企业需要注意明确各个部门的工作范围，每一个工作人员也需要明确自己的岗位职责，要保证办理资金业务所涉及的岗位都是处于一种互相独立的状态，人员在各自的工作岗位上各司其职，不会影响对方的工作进展。建筑企业也需要注意，针对审核批准制度，还有资金授权制度作出一定的调整，要注意按照规定的程序办理资金支付的业务。就比如说支付的审批工作人员需要根据自己的工作权限，结合一定的流程，对支付申请做出一定的批审，如果不符合明文规定，那么这个时候就需要拒绝批准。

3.2现金与银行存款管理的控制

一般现金的控制措施可以考虑建筑企业的实际情况，明确本行业现金开支的范围，对于一些不属于开支范围内的业务，需要通过银行办理转账进行结算，不能随意坐支现金。银行存款方面的管理，一般情况下，企业应定期检查清理银行账户的开立和使用情况，发现未经审批擅自开立银行账户或不按规定及时清理撤销银行账户等问题，并追究相关人员的责任。

3.3票据管理的控制

明确各种票据的购买领用及注销等环节，要注意及时的记录各个环节的处理程序，避免空白票据的丢失。企业如果因为开具失误或者是其他原因所导致的作废，要按规定作废票据；法定票据需要进行一定的保管，不能随意的处理。有一些票据超过法定的保管期限，需要履行一定的批准手续之后才能进行销毁。

3.4印章管理的控制

在印章刻制环节，企业财务方面的印章应由企业指定的部门统一刻制，相关人员严禁私自刻制印章。指定部门应设立“印章刻制登记簿”，登记簿信息包括但不限于印章样式、刻制时间、授权使用时间、刻制人、刻制部门等关键信息；经相关管理人员授权后由指定部门负责刻制；公司财务章、法人章及其他重要印鉴不得由一人保管。

关于印章的使用，未经授权的人员一律不得接触、使用印章。使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。印章使用申请单经有关领导审批后，连同需用印章的文件一同交予印章保管人盖章。

印章保管人员离职或调动时，必须将保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动，人事部及财务部应做好协调沟通。

3.5收款管理的内部控制

在实施收款管理内部控制的时候，企业需要及时地入账，不能随意坐支现金。除此之外，建筑企业还需重点关注建设方是否按合同约定的方式和比例支付工程款，是否有拖欠。如果发现销售与应收款当中存在一定的问题，那么就需要进行一定的处理。

3.6付款管理内部控制

在付款管理内部控制时，需要针对付款的情形进行合理的控制，例如企业需要定期和供应商核对对应的款项以及预付款项，委派工作人员专门负责此项工作，如果出现一些异常情况，就需要上报给财会主管，查明原因，及时处理。

结束语

建筑企业需要注意开展科学的资金管理模式，做到精细化内部管理，体现资金的利用效果，完善内部控制制度，推动未来的发展。

参考文献：

[1]唐士光.建筑施工企业内部控制问题及对策.商讯,2020(33).

[2]陈刚.建筑施工企业内部控制与风险管理的探讨.财会学习,2019(30).

[3]张晓华.建筑施工企业内部控制的问题及对策.纳税,2020⑴.