新时代中小企业财税风险管控的优化策略

新时代中小企业财税风险管控的优化策略

张婉青

国网浙江省电力公司宁波供电公司

摘要：中小企业是国民经济和社会发展的主力军，在促进社会经济增长、改善社会经济民生、活跃市场经济、保障社会人员就业等各个方面充分发挥着作用。相对大型企业来说，中小企业职能结构比较简单，有可能一个部门身兼数职，在税务管控方面长期存在漏洞。中小企业管理者应当明确规定财税管理制度内容，积极地构建完善、合理的财务制度核算体系，并对涉及的税务事项处理流程进行相应的完善和调整，对企业存在税务风险的内容进行严格管理与监督，避免出现偷税漏税等问题，确保税务管理各项内容符合税收政策要求。

关键词：中小企业；税务风险；应对策略

引言

在国家相关政策的指引和扶持下，民营企业在市场经济中的活跃程度得到了不断提升，各个市场主体之间的竞争也越来越白热化，这些竞争已经不再局限于产品功能的价值、生产的能力、人员的管理等方面，企业税务风险管理也已经成为企业应对外部竞争的一个有力的基石，已经成为民营企业在日常管理中必要的组成部分。它还充分发挥了税收杠杆的作用，在指引企业规范日常生产经营模式、扩大企业生产经营规模、促进企业经济利益迅速发展方面起到非常重要的作用。所以，加强中小企业税务风险管理工作尤为重要。

1.中小企业税务风险管理的重要作用

1.1有利于从思想上创新管理者的经营理念

一直以来，在大多数中小企业管理者思想中还存在着一种“税收只是财务部门的事”的错误观念，这是一个误区。企业管理者往往欠缺应对纳税风险的防范意识，简单地认为只要没有收到税务部门的电话或是处罚通知书，那么企业就不存在所谓的纳税风险，从根本上忽视了纳税风险管理的问题。一旦遇到税务检查时，企业管理者又会以自己不懂税法为理由，妄想推脱应由其承担的纳税义务及法律责任。在公司进行重大决策、开展新的经济业务、签订新业务合同时又从不考虑纳税因素，不事先与财务部门的人员沟通，等到造成企业纳税风险时往往追悔莫及。加强税务风险管理有利于从根本上改变中小企业管理者的思想认识，创新经营理念，做到标本兼治。

1.2有利于提高企业的经营合法性

一个企业只有从自身出发，深刻意识到税收风险管理在企业管理中的重要性，才可以有意识地制订和实行个性化的税务风险管理。针对企业有可能会遇到的税务风险隐患，来制定适合企业自身特点的有效管理措施和手段，确保企业的经营活动更具合法性、合理性。

1.3有利于提升财务人员的专业水平

一个企业只有重视了税务管理，才能从根本上扭转上到公司管理层、下到基层财务普通员工对企业税务风险管理工作的重视程度，从而使企业税务管理成为企业管理的重要组成部分，使企业管理层重视对财务人员的素质教育、基础教育的培养，加强对财务基层人员会计知识与综合素质的培训与考核，使得公司财务人员的专业水平得到提高。

1.4有利于提升企业的资源配置效率

企业税务管理能力提升，不但可以促使企业财务人员尽快掌握各项税收政策，还能帮助企业财务人员正确理解各项税收政策，并将这些政策进行合理的运用、统筹，有效配置企业内部资源，使企业竞争力得到提高。

1.5有利于企业降低涉税风险

一个企业在整个生命周期中会存在着各种各样的风险，这些风险的存在和发生，会威胁企业的信用等级和未来的生存发展。加强企业的税务管理，可以强化企业今后在各项生产经营业务过程中，对所涉及的各种税务风险和结果进行风险分析、风险评估、风险应急处理等各种活动，使得企业的涉税风险率控制在合理、可控的范围之内。

2.中小企业税务风险管理的优化策略

2.1提升管理层的税务风险意识

要制订一套适合企业自身发展的财务制度，并予以实施。加大对企业管理层的知识普及，让其懂得财务岗位的重要性和不可或缺性，并积极引导其他岗位人员，养成凡事事先咨询财务的工作习惯，将事后凭票做账变为事前主动引导合理、正确的业务行为，从而避免因生产、销售环节产生的税收风险。作为企业的管理层不能将做好税收风险的观念仅仅停留在书面文字上，停留在制度里，而是要将防范、重视税务风险融入企业管理者的意识当中。企业管理层更要事先做好税收风险分析的工作，全方面了解企业所从事的或可能涉及的业务产生的税收风险和税收成本。只有这样，才能及时有效地采取应对措施，防患于未然，才能知道企业应该采取何种形式，才能最有效最合理地节约税收成本。不管采用何种经营模式，企业所涉及的财务、税收及缴税方式等都有可能不一样，这会直接影响到企业的税收成本的计算，所以做好税收风险分析也是企业生产经营环节中必不可少的重要环节。

2.2提高财务人员的专业知识水平

加强财务人员的业务培训，特别是税法方面的培训。鼓励财务基层人员积极参加会计专业技术资格考试，如税务师考试、会计职称考试等。对于通过考试的人员给予一定的奖励，将取得职称并入个人绩效考核体系中，作为个人的业绩，并结合个人的工资奖金，定出一定的奖励标准，从而最大程度地调动和激发财务人员的工作积极性。

2.3借助专业机构的专业力量

这几年，税制改革频繁，税法名目繁多，中小企业的管理者一方面由于对税法知识的一无所知或了解欠缺，对于企业生产经营销售过程中隐含的一些税收风险缺乏发现问题的能力，不能做到及时发现并及时解决问题；另一方面由于自身经济条件受限，不可能花高薪聘请具备专业税法知识的人才，这时候就可以借助专业中介机构的专业力量。专业中介机构如税务师事务所可以为企业提供专门的税务顾问、税务咨询、税收筹划等专业服务。对于重大的经营业务可以事先向专业中介机构进行咨询和筹划，了解一些必备或常用的税法知识，对于企业有可能遇到的税收风险和常见问题做到心中有数。还可以请专业中介机构的人员到公司进行专题讲座或是给相关业务人员进行专业培训，让企业的员工也能及时了解税收风险将会给企业带来的隐患，以此企业花费的时间和金钱虽然不多，但很好地解决了企业财务人员专业知识水平不高的问题，有效地减少了企业的涉税风险。

2.4建立健全财务核算体系

完善的财务核算体系是中小企业的管理人员应当构建的一套体系，体系里应当明确制定与企业自身相关的、符合企业自身特点的财税管理制度内容，并对企业存在的涉及税务处理方面具体事项处理流程进行适当的完善和不断的调整，以确保税务风险管理的处理能够符合税收政策要求。对企业可能存在税务风险的内容进行严格的管理与适当的监督，尽量避免出现漏税、偷税等问题，尤其是针对企业涉税环节过程中的主要内容。

2.5加强企业的信息化建设和管理

根据企业自身实际情况，建立健全一套能够涵盖企业从生产销售、采购、人工工资薪金、合同等各个环节的数字化核算系统，并且适合企业自身发展，让企业能够从数据化的角度来分析和判断企业的生产经营管理情况和现阶段的状况，为企业下一步的发展提供依据，通过数字化核算系统可以让企业的最高管理者直观了解企业整个经营情况。

结语

中小企业是国民经济和社会发展的主力军，在促进社会经济增长、改善民生生活、活跃市场经济水平、保障社会人员就业等方面发挥着重要的积极作用。近年来，为贯彻实施党中央、国务院决定部署，进一步加大助企纾困力度，减轻企业负担，我们国家有关部门相继出台了多项对中小企业有利的税收优惠政策，中小企业要合理利用各项有利政策，针对税务管理方面存在的问题，及时采取有力措施，为其持续稳健发展保驾护航。

参考文献

[1]陆青.中小企业税务风险管理存在的问题与解决[J].质量与市场，2021（15）:17-19.

[2]封明俊.中小企业税务风险管理存在的问题与对策研究[J].纳税，2020（33）:9-10