构建企业内控体系 完善企业风险管理思路构架实践

 构建企业内控体系 完善企业风险管理思路构架实践

赵春红

长春城投城建（集团）有限公司 吉林长春 130000

摘要：在国民经济转型发展的背景下，企业面临着愈发理解的市场竞争，企业能否形成并保持核心竞争优势，关系到企业能否在市场竞争中保持有利地位，更是对企业能否实现可持续发展产生重要影响。企业内控水平是影响企业核心竞争优势的重要因素，较高的内控水平、合理的内控措施和完善的内控体系能够有效提升企业的资源配置能力，降低企业的生产、经营和管理成本，避免企业内耗，有效规避各类风险性因素，提升企业的风险管理能力。对此，本文从企业内部控制和风险管理的内涵出发，分析了企业内部控制体系与风险管理之间的联系，进而针对如何构建内控体系并以此完善企业风险管理思路、提升企业风险管理效果给出了相关建议，希望可以为企业的风险管理和可持续发展提供一定建议。

关键词：企业；内控体系；企业风险管理；思路；实践

从现代企业管理的角度来看，企业内部控制活动与风险管理活动是关系企业生产经营效益、管理水平的重要工作内容。企业在生产经营与管理期间不可避免地会出现风险性因素，而且随着企业生产经营规模的持续扩大、管理内容的日益繁琐，企业所面临的风险因素、风险隐患也会越来越多，这就要求企业必须做好内部控制工作，提升企业的风险管理水平，为企业的可持续发展扫平障碍。然而，从现阶段的企业内部控制和风险管理情况来看，部分企业的内部控制水平相对不足，风险管理能力较低，不能满足企业的经营发展需要，亟需企业内部推进内控体系建设，不断完善企业风险管理机制，明确风险管理思路，提升内控和风险管理水平。

一、企业内部控制与风险管理概述

（一）企业内部控制概念

企业内部控制指的是在完善的内部控制环境下，为了优化企业内部资源配置，提升企业经营效率和管理效益，实现企业经营管理目标而在企业内部实施的各项组织、计划、领导和控制活动。企业内部控制应当服务于企业战略，能够帮助企业顺利达成战略目标，提升企业的管理水平和经营效益。

一般而言，企业内部控制具有全面性、全员性、规范性、目的性等特点，其中，全面性指的是内部控制应当全面地在企业内部开展，渗透到生产、财务、销售等各个部门，而全员性则是指全体员工都要配合、参与内部控制活动，规范性则强调内部控制应当按照一定的标准和流程开展，目的性强调内部控制应当具有一定的目标，并且内部控制目的应当与企业战略目的保持一致性。

（二）企业风险管理内涵

风险管理指的是针对企业生产经营和管理期间可能出现的各项风险因素进行识别、评估和预防，或者采取措施解决已出现的风险问题，并总结解决问题期间所产生的经验，进而避免风险再次出现。风险管理工作可以帮助企业识别风险因素，并避免这些因素扩大为风险问题，有效降低企业因为风险因素、风险问题而产生的经济损失。

风险管理具体包括风险因素的识别、评估、控制、方案和监督，风险管理涉及企业的各个方面，且具有动态性特点，是一项动态性、系统性和全面性的管理活动。企业进行生产经营，就必须树立风险意识，能够及时发现各类风险因素，并通过事前、事中和事后的各项措施，有效降低因风险因素而造成的经济损失。

二、企业内部控制与风险管理的关系分析

通过上文的论述不难发现，内部控制和风险管理都是企业管理活动的重要组成部分，对于企业的生产经营具有重要的促进作用，而内部控制和风险管理也是相互促进、相互渗透的关系，只有将两者融合应用于企业的经营管理，才能使两者协同发挥作用，共同为企业的可持续发展保驾护航。具体而言，企业内部控制和风险管理之间的关系主要体现在以下方面。

第一，企业的内部控制为风险管理提供保障，在风险管理工作期间，工作人员需要识别、评估并采取措施预防风险，其中，强大的内部控制能力能够为预防风险提供保障，只有内部控制能力强，风险预防措施才能落到实处，才能提升风险管理的效果。同时，不论是风险管理还是内部控制，都具有全面性的特点，这也意味着风险管理可以与内部控制全面渗透至企业的各个方面，为企业发展提供坚定的保障。

第二，风险管理为内部控制提供依据，有助于企业提升内部控制水平。通过风险识别、评估活动，可以帮助企业明确内部控制的方向。例如，在风险识别与评估期间，工作人员发现企业生产活动存在因素，在识别生产风险类型和影响程度的基础上，企业才能采取相应的内部控制措施，化解生产风险。同时，风险管理是一项动态性的工作，在做好风险管理的前提下开展内部控制工作，有助于使内部控制也具有动态性，企业的内部控制措施能够随着企业的发展而不断完善，持续提升内部控制水平。

三、企业内部控制体系建设与风险管理现状分析

通过上文分析不难发现，内部控制与风险管理对于企业发展具有重要作用，但是从制造业企业的内控体系建设与风险管理现状来看，部分企业已经形成了相对完善的内控体系，且风险管理效果良好，但仍有许多制造业企业的内控体系建设相对落后，风险管理水平不高。具体来看，主要体现在意识、制度、人员和信息化水平四方面。本文从这四个角度出发，分析了制造业企业在内控体系建设和风险管理期间存在的问题。

从意识角度来看，一些企业的领导者和管理层将工作重点放在企业的经济效益和发展运营方面，关注企业的经济利润和业务开展情况，对内部控制和风险管理重视程度不足，这在短期内不会对企业发展产生太大影响，但从长远来看，会导致企业因为生产经营成本过高而出现竞争力下降的情况，而且忽视风险管理必然会为企业未来发展埋下隐患。此外，少部分企业领导着手推动内控体系建设，重视风险管理，但基层员工认为这两项工作与自身无关，基层员工配合程度低，也导致内部控制和风险管理水平低。

从制度角度来看，部分企业的制度建设呈现落后的情况，一方面，制度建设落后导致内部控制和风险管理容易出现权责不清的情况，无法以具体的责任督促相关人员履行职责，另一方面，内部控制与风险管理是随着企业发展而不断变动的，制度建设滞后未能满足内部控制和风险管理的动态化需求，未能给工作人员开展两项共同提供参考标准和规范的流程[1]。

从人员角度来看，内部控制和风险管理需要复合型的人才队伍，以风险管理为例，在生产风险管理中，管理人员需要具备风险管理知识，同时应当了解企业的生产情况，同理，财务风险管理、营销风险管理也需要此类复合型人才，但在当前阶段，企业内部缺乏足够的复合型人才，对内控体系建设和风险管理造成一定阻碍。

从信息化建设角度来看，构建内控体系、开展风险管理需要企业内部形成信息共享机制，能够畅通无阻地传输各类信息数据，但由于信息化建设水平不足，以及不同部门的系统可能存在不兼容的情况，在一定程度上影响了内控体系建设和风险管理活动开展。

四、构建内部控制体系、完善风险管理思路及开展风险管理的实践分析

（一）强化企业内部宣传教育，重视内部控制与风险管理

针对内控意识和风险管理意识不足的问题，企业领导者和管理层应当率先转变观念，能够把握企业内外部情况，了解企业所处行业情况，意识到构建内控体系、完善风险管理思路并着手开展风险管理工作的必要性，对此予以高度重视。同时，在企业领导者和管理层的重视下，企业内部也能形成良好的内部控制和风险管理环境，使企业各级员工纷纷重视，积极参与并配合内部控制工作[2]。企业应当做好常态化宣传教育，通过内控体系建设成功案例和风险管理优秀案例帮助基层员工了解两项工作的必要性，并积极参与到两项工作中，配合内部控制人员和风险管理人员开展工作，全体员工共同努力，构建完善的内控体系，有效提升风险管理水平。

（二）完善内部控制和风险管理制度

制度建设的重点在于权责和内容两方面。从权责角度来看，应当通过完善内控制度、风险管理制度明确两项工作的具体权责，督促内部控制人员、风险管理人员、各级管理者和基层员工履行应有职责，支持内部控制和风险管理的开展。同时，通过权责建设可以确保具体的责任落实到具体人员身上，避免责任推诿，为内控体系建设和风险管理活动开展提供制度保障[3]。从内容角度来看，由于企业发展具有动态性，故而内部控制、风险管理的内容也应当随着企业发展而不断完善，对此，相关人员应当明确企业内部控制需求，了解企业风险管理形势变化情况，能够结合具体的工作实践，不断完善内部控制和风险管理的内容，明确两项工作的流程和预期目标，为构架内控体系、开展风险管理实践提供明确的依据，使工作人员在工作期间做到有据可依。

（三）建设复合型内部控制与风险管理工作队伍

前文提及，企业内部缺乏复合型的工作队伍，影响了内控体系建设效果和风险管理水平。对此，企业应当通过以下三方面措施培养复合型人才，打造复合型工作队伍。第一，组织现有的内部控制人员和风险管理人员进行培训学习，使其了解企业生产、财务、经营、后勤等各项工作的具体情况，并使其将内部控制理论、风险管理知识与这些具体工作结合起来。第二，充分利用传帮带机制，在企业内部搭建互助帮扶对子，以财务风险管理为例，风险管理人员与财务人员搭建帮扶对子，识别财务工作中的风险因素，并制定相应的风险预案，这一过程既能够落实财务风险管理工作，也能拓宽风险管理人员的知识范围，助其了解财务工作具体内容。第三，做好人才招聘和引进工作，为内部控制工作队伍、风险管理工作队伍持续注入新鲜血液，推进两支工作队伍朝着复合型方向发展[4]。简言之，通过上述三方面措施，可以为企业内控体系建设、内部控制及风险管理开展提供人才方面的支撑。

（四）推进企业信息化建设，构建内部控制与风险管理信息系统

在企业构建内控体系、完善风险管理思路、开展风险管理实践的过程中，企业应当推进自身的信息化建设，打造企业内部信息共享平台，突破各部门之间的信息壁垒，提升不同部门系统之间的兼容性，确保企业各部门信息可以顺畅流通，从而确保内部控制人员和风险管理人员可以获得全面的、一手的资料。在信息化建设期间，企业需要注意信息安全问题，一方面应当通过大数据技术做好信息筛选工作，确保数据信息的真实性，另一方面应当借助数据库技术，做好数据加密和备份工作，避免数据泄露或丢失。通过建设信息共享机制、应用大数据与数据库技术，可以为构建内部控制与风险管理信息系统提供有效支持，进而为构架内控体系、开展风险管理工作提供信息化保障。

五、结论

内部控制和风险管理是企业提升竞争优势、实现可持续发展的重要保障，两者密切联系，相互促进，能够有效降低企业内耗，提升企业效益，为企业的决策管理提供科学依据。针对现阶段部分制造业企业在内控体系建设和风险管理方面存在的问题，企业应当做好内部宣传教育，形成良好的内控环境和风险管理氛围，积极推进内部控制与风险管理制度建设，打造复合型工作队伍，为内部控制和风险管理提供人才支撑，此外，应当通过信息化建设提升内部控制与风险管理信息化水平，进而构建更为完善的内控体系，开展更高水平的风险管理工作。

参考文献

[1]孙红艳.构建企业内控体系及完善企业风险管理思路构架实践[J].商场现代化,2022(04):64-66.

[2]张坤菊.构建企业内控体系完善企业风险管理思路构架实践[J].商场现代化,2020(23):95-97.

[3]朱齐富.构建企业内控体系 完善企业风险管理思路的实践[J].财富生活,2020(16):105-106.