银税互动对小微企业融资问题的影响研究

银税互动对小微企业融资问题的影响研究

朱轶家

中国东方资产管理股份有限公司浙江省分公司 ，浙江 杭州 310006

摘要：小微企业是我国目前经济发展的重要推动力，但是许多小微企业面临着融资难题。针对这一问题，税务数据成为小微企业融资的重要突破口，因其具有独特的特殊性。银税互动政策就是在这样的背景下出现的。该政策旨在为小微企业提供更加便捷的融资渠道，促进其发展。本文在此背景下研究银税互动对小微企业融资问题的影响研究，结合相关理论，对小微企业、银行和税务三方的良性互动进行细致研究，对比不同地区政策效果的差异，进而研究未来继续推广可能面临的困境及风险，如何应对这些问题等，最后提出针对性的改良建议。

关键词：小微企业；银税互动；融资；信用评价

银税互动政策是针对小微企业融资难的问题而提出的一项政策。它建立了银税合作机制，共享税务信息，创新融资方式，将企业的纳税信用转化为融资信用，为小微企业提供更多融资机会，同时也为金融机构提供更准确快捷的信用鉴别方式，税务机关工作价值也得到了发展，有助于形成三方的良性互动。

为了巩固“银税互动”成果，国家税务总局在2017年颁布了《关于进一步推动“银税互动”工作的通知》，对政策进行了修改和完善。新政主要关注以下几个方面：首先，增加信息互换的内容，改良银税信息互换方式。利用互联网、大数据等技术，打造能够实现数据直连的信息平台，提高信息交换效率；其次，鼓励银行等金融机构顺应经济环境的变化，推出更多具有针对性的金融产品，提升金融服务效率，积极给予小微企业信贷支持，进一步加强银税合作；再次，扩大覆盖面，拓展受惠面，将主要受惠群体向基层转移，将原先限制较严的纳税信用等级扩大到覆盖 A、B 级，让更多的小微企业能够从政策中受益；最后，加强配套机制建设，例如加速规章法规的建设，保证银税互动的信息安全，保障纳税人合法权益，为税银互动的顺利推进提供有力的保障。通过不断完善政策和配套机制，银税互动有望为小微企业融资难问题提供更有效的解决方案，进一步提升小微企业的竞争力。

一、本文的理论基础

1、信息不对称理论：

信息不对称理论是现代市场经济学中非常重要的理论之一，可以用来解释许多市场失灵的现象，例如二手车市场的问题、金融市场的信息不对称等。为了解决信息不对称带来的问题，经济学家们提出了许多解决方案，例如政府干预、信息披露、市场竞争等。信息不对称理论指的是在市场交易中，交易双方拥有不同的信息量，从而导致其中一方在交易中处于劣势的情况。这种信息不对称的情况可能会导致市场失灵、资源配置不当、效率低下等问题。

在信息不对称的情况下，通常会出现一方拥有更多的信息，从而能够在交易中获得更多的利益。例如，当卖家知道其出售的商品存在某种质量问题，而买家并不知道这一点，那么买家可能会被欺诈或者误导，而卖家则可以在交易中获得更多的利润。另外，信息不对称还可能导致买家或卖家对市场的真实情况有误解，从而无法做出正确的决策。该理论认为，在交易过程中，双方信息的不对称可能导致其中一方占据优势，影响交易效率。在银税互动政策中，税务机关和金融机构可以共享企业的纳税信用信息，这可以减少信息不对称，帮助金融机构更好地评估企业的信用状况，提高贷款审核的效率。

2、利益相关者理论：

利益相关者理论是指对于一个组织或者企业，其内部和外部都存在着对其经营行为及其结果会产生影响的人、群体、组织和机构，这些人群就是组织的利益相关者。利益相关者理论强调了组织经营过程中，不仅要关注股东、员工、顾客等内部利益相关者，同时也要关注政府、媒体、社区等外部利益相关者，从而形成全面的企业社会责任观念。

该理论认为，企业的决策应该考虑到所有利益相关者的利益，包括员工、股东、客户、社会等。在银税互动政策中，税务机关、金融机构和企业都是利益相关者。税务机关可以帮助企业提高纳税信用，为企业融资提供更多机会，金融机构可以通过融资为企业提供支持，企业可以获得更多的资金和发展机会。因此，银税互动政策的实施不仅有利于企业的融资，也有助于税务机关和金融机构的发展。

二、小微企业、银行和税务的互动关系分析

小微企业、银行和税务之间的互动关系可以通过税银互动政策来解释。税银互动政策是国家鼓励银行和税务部门之间开展信息共享、合作互动的政策，旨在为小微企业提供更多融资机会，同时提升税务部门和银行的工作效率。

在银税互动政策下，小微企业可以通过展现良好的纳税信用获得银行无需抵押的贷款。这种基于纳税信用的鉴别方式不仅为小微企业提供了更多的融资机会，同时也为金融机构提供了更准确和快捷的信用鉴别手段。这项政策的实施也让税务机关的工作价值得到了发挥，形成了三方的良性互动。然而，由于政策本身的不完善以及信息保密等问题，该政策的实施并不完全顺利，限制了其应用范围。针对这些问题，需要进行更多的研究，收集相关数据，评估政策的实际效果，并比较政策实施前后的发展变化，找到可改进的突破口，以改善政策的缺陷，进一步提高银税互动政策对小微企业融资问题的积极影响，并为政策的持续推进提供有力的支持。

在税银互动政策中，小微企业是互动关系的核心，银行和税务部门是其主要的利益相关者。小微企业的税务数据成为银行评估其融资信用的依据，税务部门负责将小微企业的纳税信息及时准确地传递给银行，银行则根据纳税信用评估企业的信用等级，并给予企业相应的融资支持。因此，税务部门和银行之间的紧密合作对小微企业的融资能力和发展至关重要。此外，税务部门和银行之间也存在着互动关系。税务部门可以通过银行获取到企业的贷款信息，为企业的纳税评级提供更准确的数据支持。同时，银行也可以根据税务部门提供的信息更准确地评估小微企业的信用等级，制定更合适的融资方案，提高融资效率。因此，小微企业、银行和税务之间的互动关系是相互促进的，三者之间的合作共赢是税银互动政策能够成功实施的关键。

三、银税互动地方政策对小微企业融资影响因素分析

一些研究显示，银税互动政策可以对小微企业融资产生积极影响。例如，根据中国国家税务总局发布的数据，2018年全国实施银税互动政策的地区，小微企业的融资情况普遍好于未实施该政策的地区。此外，还有研究表明，银税互动政策可以增加小微企业的融资机会和融资渠道，促进小微企业的发展。

但是，银税互动政策的具体影响差异也可能受到其他因素的影响，例如地区经济发展水平、金融市场的竞争程度等等。因此，具体情况需要具体分析。银税互动政策对小微企业融资的影响可能存在地区之间的差异。具体来说，政策实施效果受到以下因素的影响：

1、地方经济发展水平

经济发达的地区小微企业融资问题相对较少，银税互动政策的实施对这些地区的影响可能会有限。相反，经济相对滞后的地区，小微企业融资难度较大，政策实施可能会有更明显的效果。地方经济发展水平对银税互动政策的影响是复杂的，可以有积极和消极的方面。一方面，经济发展水平较高的地区一般拥有更为完善的金融市场和融资环境，可能会更好地发挥银税互动政策的作用，促进小微企业融资的发展。例如，这些地区的银行更有可能提供更为灵活的融资产品和服务，而税务部门也更加配合地提供相关的政策支持。此外，经济发展水平高的地区也可能有更为多样化的融资渠道和资源，从而增加小微企业的融资机会。另一方面，经济发展水平较低的地区可能存在一些制约银税互动政策实施的因素，例如金融市场的不完善和融资环境的不利。这些因素可能会降低银税互动政策的效果，减少小微企业获得融资的机会。由此可见，经济发展水平对银税互动政策的影响可能是双向的。但总体来说，经济发展水平较高的地区更有可能发挥银税互动政策的作用，提高小微企业融资的发展水平。

2、金融机构竞争程度

银税互动政策的实施可能会促进金融机构间的竞争，但是如果某些地区金融机构竞争程度较低，政策实施的效果可能会受到限制。地方金融机构竞争程度对银税互动政策的影响也是比较显著的。竞争激烈的金融市场可能会促使金融机构更积极地响应银税互动政策，提供更加灵活的融资产品和服务，以满足小微企业的需求。在这样的市场环境下，金融机构会更加注重提高客户服务质量和效率，从而提高银税互动政策的实施效果，促进小微企业融资的发展。竞争不足的金融市场可能会导致金融机构缺乏动力响应银税互动政策。缺乏竞争的金融市场往往会导致金融机构服务水平的下降，包括融资产品和服务的不足和质量下降。这可能会导致小微企业难以获得融资支持，从而限制银税互动政策的实施效果。

因此，地方金融机构竞争程度对银税互动政策的影响是显著的。竞争激烈的金融市场可以促进金融机构更好地响应银税互动政策，提高小微企业融资的效率和质量；而竞争不足的金融市场则可能限制银税互动政策的实施效果，使小微企业难以获得融资支持。

3、地方税务部门和金融监管部门合作程度

银税互动政策的实施需要税务部门和金融监管部门的密切合作，如果这两个部门在某些地区的合作程度不高，政策实施的效果可能会受到影响。地方税务部门和金融监管部门合作程度对银税互动政策的影响也是比较重要的。税务部门和金融监管部门的合作程度越高，可能会使银税互动政策更容易实施和推广。税务部门和金融监管部门的合作可以协调相关政策和规定，加强监管和执法力度，减少政策的矛盾和冲突，从而提高银税互动政策的实施效果。

因此被人发现，税务部门和金融监管部门的合作程度对银税互动政策的影响是重要的。高度合作的税务部门和金融监管部门可以提高银税互动政策的实施效果，促进小微企业融资的发展；而缺乏合作的税务部门和金融监管部门可能会阻碍银税互动政策的实施和推广，使小微企业难以获得融资支持。

4、政策宣传力度

银税互动政策的实施需要政府加大宣传力度，如果某些地区政府宣传不足，企业和金融机构对政策的了解度不高，政策实施的效果可能会受到限制。政策宣传力度对银税互动的影响也非常重要。一个好的政策需要充分的宣传，以便更多的小微企业能够了解和接受该政策，从而获得政策带来的好处。

此外，政策宣传也可以促进小微企业对银行和税务部门的信任度。政策宣传可以让小微企业更好地了解银行和税务部门的职责和作用，从而增加小微企业与银行和税务部门的沟通和交流，提高小微企业对银行和税务部门的信任度，增加小微企业申请融资的积极性。因此，政策宣传力度对银税互动的影响是非常重要的。充分的政策宣传可以促进小微企业对政策的了解和信任，从而提高政策的实施效果，增加小微企业融资的成功率。

5、地方政策配套程度

银税互动政策的实施需要配套措施的支持，地方政策配套程度对企业融资有着重要的影响。一个良好的地方政策环境可以为企业融资提供支持和保障，促进企业的融资活动。地方政策对融资成本的影响较为显著。政策的配套程度越高，企业获得融资的成本可能会更低。例如，政府可以通过优惠税收政策、财政补贴等方式来降低企业融资的成本。地方政策的支持也可以增加企业融资的机会和渠道。例如，政府可以出台政策鼓励银行向小微企业提供融资支持，同时支持和鼓励新型融资平台的发展，提供多样化的融资渠道。地方政策的稳定性和可预见性也可以增加企业融资的信心和积极性。政策环境的不稳定性和不可预测性可能会增加企业的融资风险和成本，降低企业融资的积极性。

综上所述，地方政策配套程度对企业融资具有重要影响。一个良好的政策环境可以降低企业融资成本、增加融资机会和渠道，同时也可以增强企业融资的信心和积极性。

四、研究建议

1、加强对小微企业的培训和指导

政府可以加大对小微企业的培训和指导力度，提高小微企业的管理水平和融资意识。政府可以通过组织各种培训和咨询活动，提供融资指导和相关知识，使得小微企业能够更好地了解融资的基本流程和技巧，从而提高其融资的成功率。

2、加强宣传力度

政府应该加强对银税互动政策的宣传力度，包括政策内容、申请条件、申请流程等方面的信息。政府可以通过各种渠道，包括电视、广播、互联网、媒体等，向广大小微企业宣传政策，让更多的小微企业了解到政策的存在，从而更好地享受政策扶持。

3、加强监管和评估

政府应该加强对政策的监管和评估，确保政策的实施效果和效益。政府可以通过制定有效的监管和评估机制，加强对银行和税务部门的监管，确保政策的公平性和透明度，同时及时发现政策实施中的问题，并及时调整政策，以促进政策的长期稳定实施。