纳税筹划在现代企业财务管理中的具体应用

纳税筹划在现代企业财务管理中的具体应用

胡健

物产中大数字科技有限公司 310000

摘要：现代企业面临复杂的竞争环境，优化财务管理对于提升经营效率有着积极作用，是企业必须关注的焦点。持续推进纳税筹划与财务管理的融合，从筹资、投资、营运、分配等角度展开分析，能够促进企业税负降低。通过加强部门间的协作与沟通，统筹企业内部各项工作与资源，从全局性的高度帮助企业统筹经营活动，促进其持续健康运营。

关键词：纳税筹划；现代企业；财务管理；具体应用；

引言

企业必须高度重视税收筹划工作，通过科学合理的方式，提升税收筹划的质量以及效率，实现对企业内部各类资源的有序分配和合理使用，减少企业税务成本的同时，提高运营管理的效率，为企业的健康发展提供坚实的物质及资金基础。

1税收筹划的定义

现代企业为了促进经营目标、战略愿景的实现，严格按照税法的规定，对经营过程中的各个环节进行规划与管理，达到降低税负、减少成本的目的。企业在经营过程中，要依法缴纳税款，即经营成本支出，且具有强制性与无偿性的特点。面对日趋复杂的竞争环境，企业要对内部各项事务进行整合，在筹资、投资、采购、生产、销售、分配等领域开展纳税筹划，以合法、合规为前提，降低经营成本，提升经营效率。企业在经营活动中，要对自身的生产、运营等各环节的活动进行统筹规划，以国家出台的税收法律作为基础与前提，合理地进行纳税筹划，实现科学地避税，规避“税收陷阱”，减少税费支出。企业在开展纳税筹划过程中，必须要以法律、法规为准绳与前提，一旦出现了违规操作，例如，偷税、漏税，则会受到法律的制裁，给企业造成毁灭性打击。

2纳税筹划应用于现代企业财务管理中的重要性

2.1能够实现企业纳税成本的有效降低

对于企业而言，税收是较为重要的支出项目，是企业固定的现金流出，对企业的经济效益有着直接的影响作用。在根据企业发展实际的基础上对纳税管理进行合理筹划能够大幅降低企业的税收支出，提高纳税管理的有效性。为有效降低企业税收成本，获得最佳的纳税筹划效果，现代企业需提高对税收筹划的重视程度，有效运用税收政策实现合理避税，维持企业当前较好的现金流量，预防企业资金链断裂问题。除此之外，面对新的经济发展常态，企业的税收筹划需要对其经济行为进行全面分析，及时发现企业经营管理存在的不足，采取有效措施，规避不必要的税务风险，合理降低企业税负，保障企业的稳定发展。

2.2优化财务管理策略，防范财务风险

由于企业所处的内外环境不断变化，企业面临的风险防控压力很大，特别是在财务风险因素不断增大的环境下，企业为了实现更好发展，应该加强财务风险控制与管理，其中，税收筹划成为了当前企业防控财务风险的重要方式之一。把税收筹划融入到企业财务管理与会计核算活动中，可以在税收筹划环节中，及时找到企业财务管理中存在的问题，并把这些问题如实反馈至公司经营管理部门，便于企业及时制定相应的对应措施，降低财务风险给企业带来的负面影响。在税收筹划过程中，应该提前规划和设计，特别是在财务管理与会计核算体系改革发展中，应该对税法内容有所了解，这样一方面使国家优惠税收政策及时传达企业终端，另一方面，通过税收筹划，帮助企业合理避税，达到合理增收节支的效果。

3纳税筹划在现代企业财务管理中的具体应用

3.1事前筹划环节的应用

在推进任何经济事务之前，企业都需要对其进行严格规划和设置，更要在启动相关工作之前，对市场发展状况及需求进行深入调研，比如需要考虑在前期项目生产过程中，具体会使用到哪些原料、受众群体究竟是谁、市场在发展过程中提出了哪些诉求、企业需要具备哪些特点和竞争优势等。借助综合性的评估，来判断项目发展、建设以及推广的实施策略。由于税收筹划工作必须建立在企业项目成本实施的基础上，以确保其价值和效益得到最大化呈现，所以在企业正式实施税收筹划工作之前，必须对项目现阶段以及未来市场发展趋势做出必要评估、分析，通过和上下游合作方构建明确的合作关系，最大限度地获得增值税专用发票，才能在纳税时做到最大化的抵扣，以减少税负。

3.2.投资决策

大部分企业要想实现利益最大化，通常会选择一些投资项目，从中获得投资效益，但是投资伴随一定的风险性，通常投资项目产生的效益也应纳税。为了保证企业效益，需要从投资决策环节入手，做好税收筹划工作。以某企业为例，该企业领导要求在决策部门适当提高投资决策水平，严格按照国家税法要求，完成税收筹划工作。例如，在投资业务中，如果税务筹划不合理，可能会出现多缴税、漏税等问题，一旦被税务部门发现，将会面临一定的处罚，从而影响企业发展。基于此，在投资税收筹划过程中，要求税务人员提前确定好税收筹划方案，通过多种方案比较分析，从中选择风险小、成本少的方案，确保与企业制定的投资方案高度统一，保证企业投资效益。

3.3产品研发环节

当前我国经济发展倡导以创新为驱动，许多企业也纷纷着手于产品创新，旨在提高市场占有率。企业在开展产品研发过程中，前期需要投入大量的资金，在实施财务管理工作中不能与业务脱节，还需要将纳税筹划、业务发展等结合起来。全面地了解项目所需原材料、产品的特点、消费人群等，以市场需求为导向，切实将需求端与生产端结合起来，推进新产品的研发工作。通过开展税收筹划，与相应的供货商建立明确的合作关系，合法取得增值税专用发票，从而实现销售抵扣，降低企业税负。在研发阶段，进行精细化管理，分类记录各项支出，实现研发支出的加计扣除，在计算所得税时能够有效降低企业税负。

3.4经营管理阶段

一些企业在经营管理的过程中，因为出现支出金额较大的情况，或者出现了资金支出不合理的情况，需要随时对其进行研究分析，及时找出问题出现的原因，同时基于分析研究的结果，对企业运营管理状况进行系统性规划，以免后续出现亏损和更为严重的经营管理风险；还有一些企业进入实际销售和推广商品的阶段，为了在市场竞争中赢得先机，能够更好地占据市场份额，往往采取打折促销的方式，此时产品的促销价和产品原本价格之间的差额，也都由企业自行承担。此时，税收筹划工作的存在显然可以帮助企业寻找到最佳的促销方案，减少差价所造成的税费成本；在企业推进项目管理的过程中，财务人员的工作职责是需要对企业内部的资金流动以及固定资产使用情况，进行科学分配以及管理，借助财务报表的呈现以及记录，为后续的税务管理工作提供更为细致的数据参考，也为企业管理者的决策生成提供坚实的依据。

结束语

综述可知，对于企业管理而言，税收筹划工作是一项至关重要且极为复杂的管理工作。这就要求企业在进行税收筹划过程中，加强对相关影响因素的分析，并对这些因素的积极影响进行合理利用，以及规避不良因素影响。同时需要企业对于当前的税收筹划工作保持较为清晰的认识，深刻认识到企业税收筹划管理的不足，进而采取针对性措施不断提高企业税收筹划的综合能力，充分发挥税收筹划的积极作用，提高企业竞争实力，更好地应对新经济发展时期的挑战，推动企业实现可持续发展。

参考文献

[1]赵今扬.企业财务管理中税务筹划的策略分析[J].中国产经,2022(16):108-110.

[2]杨美玉.企业纳税筹划在市场经济发展中的作用[J].现代商业,2022(24):181-183

[3]黄天艾,于嘉琪.税收筹划在企业会计核算中的应用探析[J].财会学习,2022(24):116-118.

[4]练斌.探索企业会计核算中税收筹划的开展思路[J].质量与市场,2022(16):124-126

[5]郝文英.探析税收筹划在现代企业单位财务管理中的作用[J].商业经济,2022(9):163-165.