新能源发电企业税务风险识别及防范措施

新能源发电企业税务风险识别及防范措施

朱存存

中核汇能云南能源开发有限公司    云南省昆明市    650200

摘要：新能源发电是我国电力行业的一项重大变革，国家为了推行这一变革，在税收方面给予很大的优惠政策。但新能源发电企业由于对税收政策理解的不够透彻，在实际经营中往往会面临一定的税务风险。本文通过对新能源发电企业进行税务风险防范的必要性，及主要存在财务风险点的分析，提出了新能源发电企业税务风险防范的几点措施。

关键词：新能源发电企业；税务风险；识别；防范措施

引言

做为国家大力扶持的新能源产业，新能源发电企业优化了能源产业结构，降低了因发电带来的污染程度，促进了经济的循环发展，但也享受着国家的优惠政策，新能源发电企业应结合自身情况对税务进行合理规划，严格按税法规定缴纳税款和合理避税，同时也应建立规范的会计制度，提高企业税务风险意识，及时对税务处理过程中的风险进行识别，并采取必要的防范措施，减少企业经营过程中的税务风险。

1.新能源发电企业积极进行税务风险防范的必要性

    新能源发电企业面临的税务风险很多，对企业的影响很大。新能源发电企业应加强对企业税务风险的控制，运用科学的办法对税务风险进行合理预测和评估，并采取有效的措施对税务风险进行规避、化解。

1.1有利于新能源发电企业进行科学决策

    新能源发电企业通过加强税务风险防范，可以及时发现潜藏在企业税务管理中的一些问题，从而为企业提供足够的时间采取有效的解决措施，及时消除企业税务管理方面的隐患，节省因税务问题引起的额外开支，提高企业经济效益，并为未来企业做出正确的战略决策提供帮助。

1.2有利于新能源发电企业降低成本

    新能源发电企业因为存在内部税务风险，在涉及税务方面存在违反税法规定的行为，必然会引起税务机关的稽查，除了需要补交相应漏交的税款外，还要受到相应罚款处罚，增加了企业成本。通过开展税务风险防控，严格规范纳税行为，在不违反税法的情况下，充分利用税收优惠政策，采取合理的避税行为，可以降低不必要的税务成本，为企业的稳定经营提供保障。

1.3有利于维护企业声誉

    新能源发电企业出现税务风险，没有采取积极的应对措施，导致企业发生偷税漏税行为，不管是企业故意为之还是无意中发生的，影响的不仅是企业经济效益，还会对企业的声誉造成恶劣影响，损害企业的形象，影响企业口碑，对企业的长远发展非常不利，即使事后采取某些措施及时补救，被破坏的印象也不能在短期内能修复，企业日后发生的一些负面消息，很容易被无形放大，引来恶意揣测，十分不利于企业形象的维护。而企业通过进行税务风险防范，可以及时消除税务风险，消除或减少企业违反税法规定的行为，从而维护住企业的声誉。

1.4有利于企业享受税务优惠政策

    新能源发电企业通过采取正确及时的税务风险防范措施，杜绝了企业税务违规的可能，可以帮肋企业有效避免丧失一般纳税人资格，及其他一些税收优惠政策。

2.新能源发电企业主要税务风险识别

完善的市场经济体制有助于企业完善和调整企业治理结构，尤其对新能源发电企业，经济成本计算在增值税改革后变得更为简单。增值税改革涉及的税种很多，其中比较易引起税务风险的税种主要有企业所得税、土地使用税、增值税及附加费、房地产税及耕地占用税。

2.1企业所得税税务风险

新能源发电企业在企业所得税方面享受“三免三减半”优惠政策，从新能源企业第一批产品产生收入之后的纳税年度开始计算，前三年可以免征企业所得税，第四到六年只需缴纳一半的所得税。新能源发电企业在企业所得税方面的税务风险主要表现在，一是纳税时间的判定，获取经济效益跟第一批产品产生收入是两个概念，新能源发电企业有时会将二者搞混，导致纳税时间的延迟或漏缴；二是一些新能源发电企业为降低成本、增加利润，会将一些非项目经营所得的效益按税收优惠政策进行核算，这是错误的，目录范围外的经营收益是不得享受税收优惠政策的，其与范围内经营收入应分开核算，否则容易导致企业发生偷税漏税行为，对企业的长期发展不利。

2.2土地使用税及耕地占用税税务风险

    新能源发电企业在基础设施建设过程中，经常要占用很大面积的土地，土地资源的使用必然涉及到土地使用税及耕地占用税。土地使用税及耕地占用税的税收风险主要表现在企业取得土地使用权后，土地使用税的缴纳时间，应税面积及纳税地点方面，税法对此均有明确的规定，但企业在实际操作时，并没有完全按照要求进行缴纳，往往会为企业带来税务风险。比如纳税地点，土地使用税及耕地占用税一般要在土地所在地税务机会缴纳税款，但一些新能源发电企业属于跨地区使用土地，但他们只向企业主管税务机关缴纳相应税款，新能源发电企业由此可能生产税务风险。而且不同地区对新能源发电企业的税收优惠政策存在差异，土地使用税的计税办法略有不同，企业应及时与当地税务机会保持沟通，采用正确的计税办法来计算应纳税费，以免造成多交税款或漏税。

2.3增值税及附加费税务风险

    新能源发电企业能享受“即征即退50%”的税收优惠政策，但这个税收优惠政策只是针对新能源发电企业中的清洁能源产生的经济效益，清洁能源之外的收入产生的增值税是不享受此项优惠政策的，但有些新能源发电企业因为对国家税收优惠政策的错误理解，或财务会计人员的专能业能不足等问题，在计算时并没有严格对此进行区分，间接导致了偷税漏税行为的发生，为企业经营带来税务风险。

3.新能源发电企业进行税务风险防范的措施

3.1提升财务人员税务核算能力

新能源发电企业财务人员税务核算能力与企业税务风险息息相关，财务人员税务核算能力不足，对相关税收优惠政策理解不到位，极易导致税务核算出错，需要减免的纳入交税范围，造成税款多交，事后申请退税；不能享受优惠的，按优惠政策计算，造成企业漏交税款，为企业带来税务风险。只有提升财务人员税务核算能力，提升他们相关的专业技能，增加对他们专业知识和税收政策的培训，使其掌握正确的税收核算方式，才能对新能源发电企业经营过程中产生的税务进行准确的核算，降低企业财务风险。

3.2加强网络信息化的使用

信息化时代，任何数据的处理都离不开网络技术的支持。通过云计算、云存储技术的运用，实现财税一体化管理。新能源发电企业通过信息技术收集不同部门的财务数据信息，通过云计算技术进行线上汇总和统一分析，能够从整体上把握企业财务状况，减少财务核算过程中的失误，确保税务核算的准确性。网络信息技术和大数据的综合使用，能大大减轻财务人员的工作压力，节约时间成本和人工成本的同时，提高他们的财税处理效率，有利于新能源发电企业税务风险的防控。

3.3规范企业纳税流程

    新能源发电企业纳税流程的规范程度与其税务风险存在着一定的相关关系。缺乏规范的纳税流程很容易造成财务管理的混乱。只有在企业内部实行流程化管理，将财务及税务处理按一定的顺序及条理，进行制度化和规范划的梳理、定型，按制度化和规范化的程序进行严密的操作，才能减少税务处理过程中的漏洞，提高企业税务核算的精准性，在按流程进行财务管理的同时，还应加强对此过程的监督和管理，通过多级审核，达到对企业财务风险进行规避的目的。

4结语

新能源发电企业做好税务风险识别与防范必须从内部加强控制，提高企业财务人员的税务风险防范意识，增强对税收政策的理解，提高他们的专业能力，从而降低财务风险，切实保障新能源发电企业利益。

参考文献：

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[3].吴进基.新能源发电企业税务风险识别及防范措施分析.[J].纳税，2021(22),29-30