中小企业上市前的财务管理规范化相关问题

中小企业上市前的财务管理规范化相关问题

郭晓勤

新天力科技股份有限公司浙江台州318000

摘要：企业的发展一般都是经历多个阶段，从最初的中小型企业然后发展到具备一定规模的大型公司，然后成功上市，接受市场的监督管理。无论是处于任何发展阶段都应该重视企业的财务管理工作，只有做好企业的财务管理和核算问题，才能够在市场中长期、稳定地发展。因此，如何从中小企业的内在因素以及外部市场的影响下，严格控制企业的成本支出，减少无效的成本浪费问题，建立现代化的ERP企业财务管理系统是中小企业需要考虑的问题。文章主要是从企业发展的不同阶段的特点出发，研究中小企业财务管理的背景和意义，对企业财务管理的方法进行现代化的革新，帮助中小企业重视财务管理工作，并提供相应的解决方法，旨在提升中小企业的财务管理效率，保证企业的营收稳步增长。

关键词：企业运营；中小企业；经济效益；财务管理

前言：在中小企业发展到一定规模之后，考虑的问题就是上市融资了，在上市之前需要接受相关部门的检验，只有当中小企业的规模、内部财务管理制度达到一定标准之后才可以成功上市。因此，重视企业的财务管理工作十分重要。但是，往往忽视了对企业自身的制度建设，没有形成部门之间的联调机制，不利于企业持续的发展。因此，如何科学、合理地利用企业的资金，减少成本的支出，不断扩大产投比，能够减少企业在市场发展中所持有的风险。所以，建立规范的财务管理机制是十分必要的，依托于现代化的ERP管理系统，全面地发现企业在运转过程中的支出比例，各项费用的使用途径，尽量避免出现原产品的浪费情况，对于一些日常的办公用品和耗材做到可管可控。另外，加强领导对财务管理的重视也是成本管控的一个重要环节，一些中小企业中领导只是重视市场占有对利益增长的作用，而忽视了减少成本支出对企业带来的好处。

一、中小企业在上市前财务管理研究的背景和意义

企业是社会经济发展的重要推动力量，近些年来，我国的经济迅速发展，在各个行业也诞生出了一批优秀的企业，为社会的发展和行业的进步提供了变革的力量。在增加社会就业机会和科技的研究演变中，企业发挥了重要的作用。但是，在早期的企业发展中，主要是以获取利益为主，对人员的专业性要求和部门设置没有进行科学的规划，缺乏专业的管理人员，导致企业的财务管理出现问题。随着企业体量的不断增加，需要重视企业的财务管理工作，加强对专业人员的引进，引起相关领导的重视，设置专门的部门进行管理，对其中的纸质核算资料进行存档，以便后期进行审核；引进专业的管理人员，建立财务管控制度，在制度的约束下对企业内部的支出成本进行管理；建立现代信息化的企业ERP管理平台，运用电子计算机的数据分析功能，对企业不必要的成本进行管控，精细化地计算出应该进行核减的企业支出成本，使企业的运转更加高效，从而支撑企业的长远发展^[1]。

在各种因素的影响下，一些市场出现了增长缓慢的现象，企业不得不从多个角度增加效益，从而保证企业内部的正常运转；进行成本管控的另外一个因素就是中小企业发展到了一定的规模，资金、人员、产业等都需要规范化的制度进行管理，而财务管理问题也是在规范管理中的重要一环。如何提升内部员工的生产意识、遵守管理制度是关键，做好企业的成本核算工作是进行财务管理的有效措施，加强内部会计核算工作的效率和公正性是财务管理工作的核心。另外，随着现代企业管理系统ERP的广泛使用，为企业的财务管理工作提供了便利，也是推动企业进行成本管控工作的重要基础^[2]。

中小企业由于缺乏规模化经营战略，没有制定出科学的成本核算工作和部门进行专门的管理，所以重视企业的成本核算工作十分重要。虽然中小企业的业务部门是为企业带来效益的主要力量，但是成立成本核算部门也是对企业进行制度化管理和科学化业务管理的关键，对于业务运转工作较为繁杂的中小企业来说，员工的非必要支出和产品的浪费存在很大的问题。例如，人员的冗余、办公用品的和原材料的浪费现象都是影响企业长久发展的不利因素。良好的成本核算和监管是现代企业提升工作质量、增强公司收入的基础，如何建立科学高效的核算制度，公开透明财务管理方案，提升企业对可控成本支出的管控，将企业中的产品库存管理、调动管理、供应链优化等因素进行整合，不断调整优化方案，对减少企业的成本支出十分有力^[3]。

二、中小企业在财务管理方面遇到的问题分析

（一）财务核算制度方面的缺陷

中小企业在资金和规模方面有一定的劣势，在进行财务管理制度建立的时候缺乏采取果断的措施，对涉及多方利益甚至是领导利益的时候没有办法建立公平的制度，在会计核算中，没有制度的保障导致核算过程周期太长，使得财务管理工作开展受限。另外，企业在成本核算制度的宣传中存在问题，企业的员工对成本管控的意识较为薄弱，员工与员工之间缺乏监督机制，对员工缺乏一定的约束力，在一线的制度管控实施效果较差，甚至是形成一种贪腐风气，不利于企业开展财务管理，限制了企业的持续、稳定发展

^[4]。

(二)企业财务核算数据不准确

企业在运转过程中存在各种支出，对于员工活动或者是生产活动的费用支出缺乏精细化管理也是制约企业成本核算工作的一大问题。只有对企业中的各项支出成本数据进行科学收集、详细分析，才能够制定出具有针对性的财务管理策略。但是，在信息采集过程中，一些员工提供虚假的信息，例如，将财务报销成本提高，存在一定的缓存空间；一线生产部门为了减少报废产品的数量，也会存在一定的虚假报数；采购部门在进行成本信息提供中，加大了对办公用品的支出明细，没有考虑企业办公用品中可重复使用，以及报废率的下降。这些本身就有很大偏差的成本核算数据，导致企业在进行成本核算之后，对各个部门的成本报销中也有一定的缓冲空间，就加大了企业的成本支出。

(三)企业成本核算财产界限不清

中小企业的管理中，企业的管理人也是投资人，在一些特殊的场合中，领导为了减少企业的购买支出，会将个人的资产投入到企业的运转中，但是没有进行相应的产权划分，这就导致成本核算工作中没有明确的产权界限。形成一种公私不分的现象，部分领导将公司的财产据为己有或者用作私人用途，获取一定的利益，对于一些生产设备来说，在进行成本核算工作时，需要考虑到设备的耗损成本支出，这种核算财产界限不明确的现象是增加企业核算工作复杂度、增加核算成本的根本原因，导致核算人员无法详细区分资产成本的归属^[5]。

(四)企业成本核算工作人员素质差距大

专业的财务管理人员是企业进行财务管理和制度建立的基础，但是在中小企业的发展之初，没有充足的资金和制度保证成本核算工作的开展，管理人员的专业性较低，随着企业的发展和对财务管理工作的重视，逐渐引入专业的财务管理人员，但是领导缺乏相应的专业性，没有引起足够的重视，专业的财务管理人员没有得到重用，丧失了财务管理部门的作用；或者是成本管控部门员工之间的素质水平差距较大，对于一些超前的想法无法推进，导致员工的流动性较大，给财务管理工作带来的困难；企业缺乏持续的财务管理理念的培训和技能提升工作也是限制企业财务管理的因素，没有现代化的成本核算管理机制，与企业的发展相驰，对企业的财务管理带来负面影响^[6]。

三、如何做好中小企业上市前的财务管理工作

（一）通过ERP管理系统提高财务管理效率

在中小企业规模不断增大后，对于管理方面的要求也随之提高，对于传统的电子表格统计、财务核算工作都已经无法满足现代化企业的要求。部分科技企业在发展到一定程度之后，使用自己研发的员工管理系统，对企业内部产生的生产、调动、销售、报销等流程进行控制和分析；对于现代的制造业企业来说，虽然缺乏自己研究的能力，但是一般是由三方企业辅助研发ERP系统或者是使用集团化的ERP管理系统，同样达到了管理企业内部生产的效果。对于制造成本的控制可以更加精细化，针对一个生产件来说，从材料的入库、流调、加工、成型、报废、销售等环节都可以进行追溯和控制。让管理人员一方面对生产的流程进行审核、复验，另一方面对产出成本的数据进行统一规划分析，尽量减少非必要的支出，为企业创造出更大的利益，同时提升了企业的运转速度和管理效率^[7]。

（二）不断改进财务管理方案提高企业经济效率

优秀的管理方案在中小企业的发展中起到了至关重要的作用，但是财务管理方案不能够生搬硬套，在引进外部财务管理方案的同时需要在自身企业内部进行实验，加以改进后方可形成企业特色的财务管理方案。例如，在中小生产企业中，原材料的库存是一个很大的成本支出，对于不同种类的原材料可能在仓库中存放的时间不同，有的甚至长达两个月之久，过长的仓储成本和原料费用支出会增加企业的成本负担。因此，建立订单化管理生产经营财务管理方案十分必要，以客户的订单为准则，对企业中各项产品的生产周期进行评估，从销售人员收取定金时开始计算，开始对主要的元件进行准备，确保订单的及时开动，整合供应商打通供应链渠道，缩短产品在原料存储时间长、成本资金挤压的情况，尽量缩短资金的回款周期。另外，中小企业也应该按照市场的变化进行动态的调整，对小件大批量产品的数量和质量方面都做到严格把控，做好市场占有比例的稳定，以有限的成本不断扩大企业的资金使用效率。

（三）提升财务管理人员素质

引进专业的管理人员，打造出专业的企业财务管理团队是基础条件，对原有的冗余管理人员进行裁减或者调岗，或者是开展定期的财务管理培训，保持财务管理部门人员的专业性和高度的责任心。引进高学历的应届生人才是一项有效的举措，以公司的理念培养和核心价值观进行培养，在很大程度上提升了员工对公司的认同感，通过这种渠道到打造的财务管理人员可以很好地进行公司的财务管理和财务管理。对相应的领导进行财务管理意识培养或者是从财务管理人员中培养干部是提升整个企业财务管理理念的举措，直接参与到公司的成本核算和战略建议制定中，能够为企业的财务管理提供高素质的人才^[8]。

(四)制定可持续的财务发展目标

市场经济是变幻莫测的，根据上司公司的市场份额进行动态调整财务增长量，可以激发内部人员的工作动力，保证公司的健康持续发展。将财务目标分解到每日、每月、每季度中进行分布完成，可以实现目标的分解化，降低实现压力。随着国际市场的回暖，需要根据市场化发展方向调整自身的财务盈利目标，增加市场占有量，提升自身的核心竞争力，依托于上市公司的品牌力量做好周边产品的研发，这样才能够做好对复杂市场的应对。

结论：中小企业发展过程中，不仅需要追求自身的利益，对市场进行严格把控，同时需要注重企业内部的财务管理工作的开展。成本控制能够减少企业内部的资金占有率，以最小的成本最大化企业的内部利益，同时具有长远发展的意义。财务管理的控制需要从多个角度出发，首先是企业的领导人需要有一定的成本管控意识，领导内部员工进行成本的核算和制度的改善；引进专业化的管理人才是建立科学成本核算制度的基础，也是为企业引进优秀血液的有力举措，以制度进行约束是保证员工遵守企业内部制度的前提条件；发动一线员工的积极性，广言献策，对企业内部存在的成本浪费现象进行改善，是企业内部优化措施的一个解决方案；引进现代化的ERP管理系统，帮助企业精细化管控成本，找出非必要的支出部分进行改善，提升企业的审批效率，帮助管理者更好地观察企业内部的各项数据，分析之后制定相应的解决方案，为企业的健康，持续发展奠定良好的基础。

参考文献

[1]包刚.新形势下农村中小企业财务管理问题及规范性发展探索[J].农业经济,2020(08):123-124.

[2]朱丽婷.浅议中小企业上市前的财务管理规范化相关问题[J].会计师,2019(02):16-17.

[3]刘玉凤.中小企业上市准备阶段的财务管理规范化研究[J].今日财富,2018(14):79+81.

[4]符家辉.知识经济时代下的中小企业财务管理存在问题及对策探究[J].农家参谋,2017(16):226.

[5]李继勇.中小企业财务管理的问题和应对策略探析[J].财经界,2015(15):292.

[6]史山兰.影响甘肃省中小企业财务管理规范化的因素及对策分析[J].商业会计,2014(08):42-43.

[7]羊连喜. 中小企业上市前财务管理规范化研究[D].西南财经大学,2014.

[8]施麟.信息环境下中小企业财务管理的规范化问题研究[J].现代商业,2013(24):190-191.