印刷企业内部控制实施问题及解决对策

印刷企业内部控制实施问题及解决对策

秦元亮

东港股份有限公司   山东省   济南市   250100

摘要：新时期印刷企业受到诸多客观因素制约，导致企业发展遇到新的瓶颈，而对内部控制工作缺乏重视，内部控制监督工作缺失，对印刷企业发展带来严重的影响，导致企业经济活动存在较大的随意性，未能有效控制企业经营成本，阻碍了企业可持续发展。实践中，企业必须及时优化内部控制理念，完善内部控制制度，落实风险控制、关键业务环节控制、强化信息化建设等工作，形成更加健全的内部控制机制，为印刷企业可持续发展保驾护航。

关键词：印刷企业；内部控制；实施问题；解决对策

1印刷企业内部控制实施问题

1.1 内控环境基础薄弱

领导意识层面上，多数印刷企业领导更加热衷于扩大生产规模，签订更多的订单，但对于内部管理工作不重视，对内控工作认识不到位。而且对于基层员工来说，内部控制是财务部门的工作，与自己相差甚远，所以未能树立参与意识，不能积极参与到内部控制工作中，甚至不愿意配合相关部门的工作，影响企业树立全员参与意识。内部控制工作得不到广大基层员工的支持，则各类制度无法顺利落实，内部控制制定也必将受到影响。

1.2 内控制度不完善

很多印刷企业对内部控制工作重视程度不足，缺乏优秀的内部控制人才，尽管也制定了内部控制管理制度，但内部控制制度不够完善，影响制度的可操作性，继而导致内部控制工作实施中出现管理混乱情况。印刷企业运营过程中涉及到多个环节，如生产、转移、出入库、运输等，若不能建立完善的内部控制制度，相关人员安排不到位，则会导致印刷企业原材料出入库时间不够精确，存在库存调查难度大、产品随意堆放，企业财务部门无法对相关流程、金额等加以监督，也是导致账物不符问题的原因。另外，由于缺乏完善的内控制度，无法为企业内部管控工作提供有力指导，各部门员工参与积极性不足，严重影响企业内部控制制度执行效果。

1.3 内控职权不清晰

部分印刷企业没有专门成立内部控制部门，企业内部控制工作更多是交给一个管理人员负责。由于缺乏专门的组织机构，独立性、权威性受到严重影响，企业内部控制工作浮于表面。同时，负责企业内部控制的人员岗位偏低，在具体工作开展中未能积极与其他部门人员进行沟通，影响整体内部控制工作效果，也无法发挥内部控制对企业日常经营的监督作用。且由于印刷企业内部控制制度缺失，导致内部员工岗位职权不够清晰，甚至存在职权不合理现象，给内部控制工作执行造成严重干扰。

1.4 内控监督机制有待优化

内部监督是企业内部控制工作最重要的职能，但目前一些企业内部监督工作不到位，监督活动赋予表明，监管范围狭窄、监管设置不合理、监督工作不及时、评估效果。很多印刷企业对内部控制工作认识有些偏差，将其直接下派给管理部门，主要是财务部门，但未能设置专门的内部控制机构，缺乏独立的内控机构，导致内部控制职权不够明晰，影响内部控制工作独立性。同时，内部控制人员在企业中不受重视，地位低、工资差，自身话语权不足，在与其他部门沟通中也会受到很大影响，其他部门配合和参与到内控工作中的积极性不足，未能发挥内部控制工作对印刷企业生产经营的监督作用。

1.5 内控信息化建设不足

尽管一些印刷企业也引入内部控制管理系统，但系统更新不及时、缺乏相应的配套软硬件设施，以至于企业内部控制管理整体信息化层次不足，未能真正发挥信息化建设优势。新时期印刷企业产品信息、管理信息更新速度快，对内部控制信息管理提出更高的要求，内控信息化建设不足，不能满足时代发展需求，必然会对印刷企业正常运行带来不良影响。

2　印刷企业内部控制问题解决对策

2.1 树立正确的内部控制工作理念

印刷企业必须能够充分改变以往内部控制工作观念，树立现代化的企业内控思想，进一步加强企业内部控制工作信息化建设，引入先进的内部控制信息化管理系统，切实提升企业信息化能力。同时，要求印刷企业能够结合自身行业特点、运营经验等，建立完善的企业内部控制工作机制，企业领导应该清楚认识到国内印刷行业高速发展趋势，了解当前印刷行业激烈竞争，企业应该逐渐扩展经营范围，不能局限于书籍、杂志印刷业务，应该逐渐延伸到报纸、包装、广告等业务。企业创新内部控制工作理念，逐渐完善相关工作制度，明确相关规章制度细则，以书面形式制定内部控制工作手册，坚持制度上墙，提高相关规章制度的透明性，让企业从基层员工到管理层、领导层更加清晰认识到内部控制工作的重要性，了解企业内控管理工作内容，保证政策与管理之间连续性。印刷企业必须优化内部组织机构，构建法人管理机构，将企业生产经营结合起来，根据企业经营特点完善内部控制机制，发挥内部控制工作作用。

2.2 完善企业内部控制制度

在市场经济发展过程中，印刷企业业务范围逐渐扩展，除了传统印刷物如杂志、书籍外，向着包装、广告以及宣传册等业务领域发展，行业之间存在激烈的竞争，给印刷企业发展提出了更高的要求。且随着印刷企业规模逐渐扩大，印刷行业组织不断增多，还能够对印刷企业发展起到有效的指导作用，逐渐完善企业内部控制制度，进一步修缮企业内部控制标准、内控要求以及规章制度等内容。印刷企业应该从多途径考虑内部控制制度完善方法，优化企业组织机构，强化内部控制管理的力度，确保企业在合法合规基础上高效运转，让企业经营和内控工作更加紧密地结合起来，起到相辅相成、相得益彰的作用。另外，印刷企业应该明确内部控制管理目标，积极推行目标考核制度、岗位责任制度，将内部控制工作责任落实到具体部门和岗位中，制定相应的考核制度，将考核结果与岗位绩效、职位晋升等挂钩，起到良好的制度激励效果。

2.3 明确内部控制流程和职责

部分印刷企业由于自身规模有限，在内部控制管理中未能设置全面的管理机构，职权叠加现象十分明显。但随着业务增加、规模扩大，企业内部控制机构设置更加复杂化，按照原本的组织机构模式会导致一岗多职问题，对于印刷企业发展造成不利影响，也容易在企业内部滋生出贪污腐败、徇私舞弊的土壤。因此，要求印刷企业能够明确内部控制流程，明确各部门、各岗位的职责，为企业会计控制制度设计工作奠定基础。同时，应该建立一整套完整的权责体系，明确各岗位职责、权利，设置相互制约、相互促进的工作制度，杜绝企业中出现徇私舞弊的现象。例如，印刷企业在工价管控中，应该改变以往单纯业务人员定价的模式，避免受到主观因素干扰而导致舞弊问题。可以多派遣业务人员，由多个部门共同负责，监督人员也应该随时参与到工价定价过程中，形成制约机制，为保证企业整体效益提供帮助。

2.4 加强内部监督管理

为了保证企业内部控制管理的成效，应该充分发挥内部审计工作职能，对内部控制制度执行进行监督。具体来说，印刷企业应该成立专门的审计部门，保证审计部门的独立性、权威性，发挥内部审计工作作用，对企业各环节工作开展内部监督。审计人员应该充分了解印刷企业各项规章制度，了解企业的生产流程，同时关注企业财务工作模式，转变传统的内部审计方式，在审计中一旦发现有不合理之处，则必须提出整改意见，保证整改到位。

3结语

当前，印刷企业面临原材料价格攀升、劳动力紧缺、新媒体冲击等问题，印刷企业必须增强自身市场竞争力，才能应对各种发展问题，而加强企业内控管理是增强竞争力的关键。通过内部控制降低企业生产经营成本，从而应对各类挑战，推动企业健康发展。

参考文献

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