公路建设企业资金管理问题探讨

公路建设企业资金管理问题探讨

邢鹏鹏

蒙阴县恒通路桥工程有限公司  山东省临沂市蒙阴县 276200

摘要：近年来，我国经济快速发展，带动了建筑行业的扩张，与此同时，建筑施工企业也逐渐发展壮大。当前，建筑施工企业之间的市场竞争日趋激烈，企业所面临的机遇和挑战并存，部分企业被吞并或倒闭，部分企业发展壮大得到进一步发展。资金作为建筑施工企业发展的血液，若资金管理不当将导致企业无法有序经营，甚至产生资金链断裂的风险。因此，企业需要制定合理、完善的资金管理体系，这样才能够帮助企业实现稳健发展，降低企业的经营风险。

关键词:公路建设；建设阶段；资金管理；应对措施

中图分类号：U455

文献标识码：A

引言

目前，部分公路企业在多元化发展过程中，不论在筹资方面，还是投资方面都存在着一些问题，对企业资金链的稳定造成了负面影响，易诱发经营风险。如，筹资受阻、投资决策失误，导致资金链断裂，使企业爆发财务危机。因此，多元化发展中公路企业应提高资金管理水平，建立严谨的资金内控机制，监督约束企业资金流转的全过程，确保资金的安全与完整，使资金得到充分的利用。

1公路建设企业资金管理中存在的问题

1.1资金筹措能力不强，导致资金来源单一

现在公路建设资金除大部分由股东投入外，其余大多通过银行贷款来解决，这就导致融资渠道单一。如果企业只通过银行贷款融资方式取得资金，银行对该建设项目又不重视的话，那么银行贷款利率就会相应增加，单一融资结构导致资金成本增加。所以，公路建设企业通过选择合适的合作方、建设模式，并拓宽不同渠道的融资模式，可以降低资金成本，提高经营利润。

1.2注重工程形象进度管理，忽视对工程建设资金的监管

公路建设企业管理层对施工总承包方的管理往往只注重工程形象进度，甚至对其现场签证、工程量的变更资料归集滞后，导致工程量计价滞后，经常出现工程建设产值高，但又由于工程计量资料缺乏，施工单位急需资金，业主建设单位又没有办法支付的情况。同时，建设单位疏于对其支付后的资金进行有效管理，导致施工总承包方偶尔会挪用建设资金，将其用于非公路建设用途，甚至还会发生人员工资支付不到位的情况，损害了相关人员的利益。

1.3建设成本管理不到位，导致资金成本高

公路建设项目的建安费成本、土地征用及拆迁补偿款成本和资金成本构成了建设成本的三大内容。由于公路建设项目投资规模大，资金成本占建设成本的比例很大，所以加强资金管理有利于节约建设成本，提高经营利润。

2公路建设企业资金管理对策措施

2.1加强对施工单位的资金管理，引入银行监管

加强工程建设资金管理，引入银行对资金进行管理。①施工单位应在建设单位指定的银行开设账户，并与建设单位、银行签订资金监管三方协议。银行要以建设单位审核并盖章确认后的资金使用计划为依据，对施工单位专用存款账户内的支付资金进行实时监控，并对每笔支付款项的收款单位名称、金额、付款时间及用途等做复核，必要时可要求施工单位提供相关经济合同及票据原件备查。针对未经建设单位盖章确认的款项，银行应暂缓支付并及时通知建设单位。通过引入银行监管，可以加强对工程建设资金的管理。②为了有效防范施工单位拖欠工资问题的发生，要严格按照国家对施工单位有关于人员工资支付的相关规定进行管理，如要求施工单位在指定银行开设工资专用账户，提供工资保证金。在每次拨付建设资金时，要求施工单位提供本项目的工资支付明细表、支付证明资料等。如果施工单位出现延迟支付工资情况，建设单位有权要求其进行整改，并与开设工资专用账户的银行联系，共同协商解决施工单位延迟支付工资事宜。

2.2拓宽资金渠道来源，节约资金成本

公路建设企业主要采用传统的银行贷款方式。对企业来说，该融资方式操作相对简单，但是资金成本较高。企业应凭借良好的信用资质，加大创新力度，拓展融资渠道，优化资本结构，寻找切合项目本身的融资方式。①债券融资方式。充分利用国家发展改革委主导的企业债、证监会主导的公司债、交易商协会主导的中期票据等多种债券融资方式，这些债券的利率水平比银行贷款利率要低，有利于节约资金成本。②资产证券化融资。公路建设中的资产证券化，就是运用证券化的方式，对能够产生稳定现金流入的公路资产进行证券化，以达到融资的目的。收费公路具有现金流稳定、违约风险小的特征，加上其自然垄断的特点，面临的竞争也比较小，因此比较适合进行资产证券化融资。③利用政府专项债券项目资金。对于符合条件的特许经营项目等政府参与项目，可以利用专项债作为政府方应出资的项目资本金，也可以利用专项债作为政府方对项目公司的债务性资金。对于政府参与的公路项目，银行也会更加肯定和信任，由此公路建设企业可以较低的银行贷款利率获取贷款。不同的融资方式适用的条件不一样，需要企业根据自身需求、项目特点去选择合适的融资方式，最终达到降低资金成本的目的。

2.3改进企业的应收账款管理制度

首先，加强对施工过程的监管。建筑施工企业需要在内部建立内部监理，与外部监理共同针对施工的质量进行分析，以保障施工质量能够符合合同的规定，避免企业的施工质量不符合要求而被甲方拒绝付款的问题。在合同条款执行的过程中，企业也需要及时跟进合同的付款进度，对于甲方未按照进度支付工程款的，需要及时停工，并在与甲方进行沟通的前提下分析回款时间；若经过多次沟通仍不付款，需要通过法律手段对其进行催收，降低企业的损失。其次，加强对应收账款的催收。建筑施工企业应收账款发生后需要健全催收机制，避免应收账款不断积压导致企业产生大量呆账坏账，导致影响企业资金周转，结合企业应收账款实际，通过对应收账款进行持续监督形成完善的管理机制，对于未按照规定时期回款的需要对未回款的原因进行分析，并制定恰当的措施催收。例如，对拖欠时间较短的甲方可以予以适当提醒，对于经过提醒之后仍不回款的需要了解不回款的成因，并在此基础上考虑是否登门拜访。对于经过提醒仍不回款的客户，需要加强催收的频率，对于经过频繁催收仍不回款的，为了避免企业产生更大的损失，需要借助法律武器提起诉讼。再次，制定完善的奖惩机制。企业需要建立奖惩机制，在项目开展的过程中，由工程项目负责人对应收账款负责，在项目完成后企业需要对项目的应收账款回款情况进行考核，如果工程项目没有收回预期的款项，需要对项目负责人进行问责，并结合工程项目的进度制定恰当的应收账款回款率考核计划，将回款的情况和相关人员的绩效工资挂钩，从而改善企业收款难的局面。

结束语

资金管理是企业财务管理的重要内容之一，公路建设企业除了要提高工程管理水平，还要提高资金管理水平。公路建设企业要结合公路建设行业的特点进行资金管理，立足实际情况，树立资金管理理念，拓宽融资渠道，对资金的使用实行预算管控，注重合同签订环节的资金控制，从而保证资金使用的有效性，提高资金管理水平。

参考文献

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