实施班组预算管理 充分激发班组活力

实施班组预算管理 充分激发班组活力

聂桂玲

国网湖北省电力有限公司襄阳市襄州区供电公司 湖北襄阳 441000

班组是一个团队为了更好地落实工作任务，根据工作任务的性质和开展该项工作所需的人员而设立的一个独立的单元机构。班组是面对工作最直接最基层的一个工作单元，上面千条线下面一根针，上级所有的工作都要在班组中得到落实深化，由此可见班组在日常管理中的重要性。深化班组预算精益管理，健全完善权责配置更为合理、预算分配相对精准、数字手段科学有效、基层保障更加有力的预算管理体系。推动预算有效分解至班组，实现班组“有钱用、钱管用、用好钱”，即以资源优化配置与成本精准投入，保障班组正常经营成本需求和预算直通直达，以班组预算与三级内模市场深度融合，推进基层价值创造和提质增效，以数字化建设与风险联防联控，提升班组工作质效和规范管理，全面支撑班组技术管理能力、自主安全能力、核心业务能力和优质服务能力提升，实施班组预算管理，激发班组活力。

一、班组预算管理目标描述

深化班组预算管理，强化业务预算集中管控，实现了财务与业务纵横一体的业务预算闭环管理体系，提升精细化管理水平，进一步融合财务预算与业务计划，发挥预算对业务的管控和引领作用。创新推出全面预算实施细则和财务预算月度例会机制，建立财务与业务部门沟通平台，实现了综合计划和财务预算有效统一、项目费用和资金预算统一，年度与月度统一，测算依据与标准成本统一，实行了归口专业管理和预算外刚性管理，预算深化细化至部门、站、所和具体科目、项目等事项，在公司班组中内，完成“全额、全员、全过程”班组预算管理模式的构建，落实了“班组建设深化年”管理理念。

班组预算管理作为一种管理工具，具有一套系统的管理方法。它是以企业经营目标为核心，通过对人力、物力和财力等资源的合理分配，结合管理会计核算，协助企业实现经营目标，并对经营目标的实施进行过程监控。预算管理涵盖投资、经营和财务等企业所能涉及的各个方面，具有“班组预算全覆盖”的特征。

公司班组预算管理提升的目标是以预算管理制度、预算管理标准、预算管理模型为核心，通过“管理理念建立、管理流程固化、闭环管理形成”三个阶段的循序推进，在公司全范围内，完成“全额、全员、全过程”全面预算管理模式的构建。来实现经营发展目标的细化量化，有效地组织和协调企业的生产经营活动，促进财务监督转变，整体优化配置企业资源，综合考核评价责任单位业绩。

二、班组预算管理的主要做法

（一）、建立健全预算组织，明确班组职责分工，严格预算控制

为确保预算管理工作分工明确、责任到位，公司在预算管理办法中明确了预算管理组织机构及各职能部门的职责分工。

公司以预算管理委员会为预算管理的决策机构，使预算管理工作能从公司的大局出发，确定切实可行的预算方案，对重大假设发生变化的情况进行有效调整。作为预算工作机构的预算管理办公室设在了财务资产部，充分彰显财务预算对业务预算的统领作用。业务部门和各单位作为预算责任单位，明确在预算管理工作中的职责分工，切实履行预算相关工作任务。

    财务资产部是班组预算管理的综合管理部门，各职能部门应按职责分工配合财务部门编制班组预算。具体分工如下：

    财务资产部是班组预算管理工作的归口管理部门，负责组织实施班组预算管理工作，制定本单位班组预算管理实施方案，细化各项重点工作内容及要求，根据各单位预算需求对整体预算进行统筹安排；编制本单位班组预算分配方案，经审批程序后下达；按季度组织开展班组预算执行评价工作；按年度组织开展班组预算管理总结评价工作。开展调研督导，协调解决工作推进中的重大问题。

各专业部门是班组预算管理工作的专业管理部门，负责确定本专业班组预算的使用范围和实施流程，并对本专业班组预算实施全过程指导和监督。

各班组是班组预算管理工作的实施主体，负责按照规定开展动因收集上报、工作计划编制、预算需求上报、预算执行等具体工作；配合上级单位开展检查、分析工作，针对发现的问题及时整改。

纪委办公室负责对各单位班组预算执行合法合规性进行监督。

（二）、公司建章立制，为预算管理提供坚强保障。公司制定下发了《班组预算实施方案》、《三级内部模拟市场考核办法》、《三级内模市场运行工作规范》。

（三）、预算管理的相关保障措施

1、预算管理的组织保障。公司成立了由预算管理委员会为预算审查决策机构，预算管理办公室为日常管理机构的分级预算管理组织机构框架。并形成了常态的按月、季度召开预算管理委员会会议机制，充分发挥各组织机构的管理职能。

2、预算管理的信息化保障。通过实施财务管控系统，进一步明确了预算管理职责，固化预算管理流程，优化纵向组织层级的信息贯通和横向各业务条线的信息集成，建立了业务计划与财务预算的互动关系，强化预算与实际执行的对比分析关系。同时对完成情况进行跟踪。推进资产与设备的预算一体化管理，围绕资产编制维修费用预算的解决方案。

（四）、统筹安排各项预算资源

1、提出计划安排财务建议。班组预算管理是对班组的各项资源进行统筹协调，在确保班组建设持续发展的前提下，对各项投入进行综合安排。在每年公司上报年度投资计划前，为使投资计划与财务预算能够相互衔接，使上报的投资计划能够为公司财务状况接受，要根据主要业务计划测算公司主要财务考核指标。测算后从财务角度提出投资计划安排建议，确保班组的持续快速健康发展。同样，在作投资计划或资金计划调整时，也要对主要考核指标进行测算，以确保年度考核指标的完成。

2、协调安排各项生产经营需要。在预算安排上体现全面预算管理理念，对公司所有经营事项进行合理安排，保证正常生产经营工作的顺利开展。常规性支出按照统筹兼顾、适度安排专项资金相结合的方式进行安排。各单位的可控费用支出根据标准成本进行测算，并分解到费用类别和执行期间。对于重点工作进行专项安排，通过对预算调整工作的分析和跟进，公司预算调整项目逐步减少，实现了预算安排的全业务覆盖。

（五）严格执行班组预算控制措施。

以省公司下达的年度综合计划为基础，结合公司实际情况，组织各单位编制正式预算，审核汇总并经公司预算委员会批准后下达正式预算，并对各项关键指标进行季度、月度的分解，便于执行、控制和对于经营管理工作的指导，使年度预算真正落到实处、执行到位。

（六）及时进行季度、月度分析跟踪。

做好公司预算的执行与分析，按月进行主要考核指标的执行分析，找出管理重点和存在问题；按季度开展预算执行情况分析，全面分析各项预算执行情况。同时，做好所属单位考核指标完成情况的跟踪监控工作，对各单位绩效考核指标进行季度跟踪分析，与进度指标偏差较大的单位进行沟通，分析问题，督促关注和改进。预算管理委员会负责监督检查本单位各部门预算的编制、执行等，并组织有关部门进行考核。考核分为月度动态考核和年度综合考核。月度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况和绩效考核兑现为主；年度综合考核内容全面，重在奖励先进、惩罚落后，以资产经营指标考核和全面预算完成情况为主。

（七）严格预算外支出费用管理。对于预算外费用，严格按照预算调整实施细则规定的程序和审批权限执行。所有费用需要详细列明支出的原因、依据和预算，并进行详细论证，在财务资产部及有关计划预算管理部门提出安排建议后，提请公司预算管理委员会审议决定。通过全面预算管理的逐步落实，预算外费用的数量及金额在逐步下降。

三、班组建设中还需完善与改进

（一）、强化预算经营管理，加强资源科学配置。

一是畅通班组预算通道，改变预算传统管理模式，变“自上而下集中安排”为“自下而上精益投入”，确保预算需求从班组而来，预算下达到班组而去。

二是细化标准成本动因参数，结合实际，出台实施细则，以基本保障型满足班组日常基本生产服务需求，以巩固完善型支撑班组综合工作任务，以创造提升型助力班组创新创效。

三是合理安排预算投向。预算分配突出财务指导加业务指导两个作用，实行标准成本加项目化分类管控，建立项目库加储备库的动态储备，聚焦班组安全生产、设备缺陷和营商环境等方面，为班组量身制定成本预算，实现班组预算投向精准。

（二）、创造价值提质效，激发班组活力

将班组预算与三级内模市场进行深度融合，把内模市场预算编制纳入班组年度预算编制体系，引导基层班组聚焦全年生产经营目标和内模市场考核指标，主动改善生产经营，提高投入产出，促进班组预算充沛，激发班组建设活力。

今后，班组预算管理工作将全面贯彻落实公司财务集约化思想和方案，提高前端业务环节对班组预算的支持度和参与度，增强业务预算的准确度，强化标准成本和专项成本管理，加强班组预算建设执行有力、有效，为提升公司经营效益和管理水平，提供坚实的预算基础保障。