企业财务审计存在的问题分析及改进对策探讨

企业财务审计存在的问题分析及改进对策探讨

张月华

湖南有色环保研究院有限公司， 湖南长沙410126）

摘要：企业财务审计是指由专业审计机构对一家企业的财务状况和业务活动进行系统性的审计检查和分析，以提高企业财务管理的透明度和可信度，保障企业利益相关者的权益。本文分析了当前企业财务审计存在的问题，阐述了相关改进之策，对改善企业财务审计质量和效果有一定指导意义。

关键词：企业；财务审计；问题分析；改进对策

企业财务审计的主要目的是评价和验证企业的财务报告的准确性和真实性，以及是否遵从相关法规、准则和规范。经过审计的企业财务报表会被审计机构出具审计报告，对企业财务状况进行客观、公正、独立的评价，帮助企业了解和分析自身财务风险与机会，进一步提高财务管理水平和企业治理能力。

1企业财务审计存在的问题分析

1.1缺乏独立性

财务审计师往往是由企业聘请的外部机构或专业人士，但作为一个有利益冲突的第三方，其独立性通常受到质疑。例如，如果审计师和被审计企业具有经济上的利益关系，审计工作可能会受到影响，导致结果失真。财务审计师作为第三方的审查机构，需要具备独立的身份和专业技能。但在实际操作中，财务审计师有可能受到被审计企业的经济利益的影响，从而导致审计过程中的失误和偏差。此外，由于审计机构存在市场竞争和经济利益的压力，有些机构可能会牺牲客观性和公正性来获取更多的审计业务，这也会对审计独立性造成负面影响。

1.2审计标准不一

不同的企业可能会采用不同的财务报告标准，例如，国外的或国内的财务报告标准。这会对审计工作造成误导，且审计结果难以比较和统一的标准。企业在编制财务报告时，可能会采用不同的财务报告标准，甚至有可能存在造假行为。此外，在不同的审计标准下，审计人员可能对企业财务报告的评价和审计结论也会存在差异，使得审计结果失去了可比性和整合性。

1.3人员素质问题

财务审计人员不仅需要具备专业技能和知识，还需要具备严谨、审慎和公正的精神，而这些素质的缺少或不足导致会有审计结果偏差，甚至出现责任事故。同时，由于财务审计行业的劳动力成本高、缺少人才等原因，某些财务审计机构的人员素质和能力也会参差不齐，这也会对审计结果产生负面影响。

1.4时间压力

财务审计需要在一定的时间内完成，往往会受到时间和财务预算的限制。这可能导致审计人员在该时间内浏览财务信息，而无法深入调查，因而可能遗漏某些重要信息。企业在编制财务报表时，需要按照法律法规或业务规定，提交期限较为紧张，导致审计时间被压缩。审计人员需要按照考核和业务量等规定，安排自己的工作时间，但可能遇到其他紧急的工作任务或其他问题，从而导致审计时间的不足。时间压力的缺乏可能会导致审计人员无法充分调查企业的财务情况和内部控制情况，从而在审计中遗漏重要的审计事项和存在问题。同时，缺乏时间也可能导致审计人员过于仓促地结论，从而导致审计质量下降。

1.5技术限制

当前各种信息技术工具和方法正在以惊人的速度发展，但财务审计机构往往缺乏、或使用不充分，这可能导致审计结果的缺乏严谨性和科学性。随着信息技术的不断发展，尤其是大数据、人工智能等方面的应用，财务审计工作也需要具有数字化和智能化的能力，但某些审计机构技术投入不足，仍然采用传统的审计方法和手段，无法充分利用信息技术手段进行审计工作，这将对审计结果产生一定的影响。

2 改进企业财务审计存在问题的对策

2.1保证企业财务审计的独立性

    企业财务审计的独立性是影响审计质量的重要因素之一。审计人员需要具备在客观、公正和无利益冲突的基础条件下，对被审计企业的财务报表进行审核，并提供一份客观和公正的审计报告。一是保证审计人员的独立性。审计机构应要求审计人员遵守专业准则和职业规范，并遵循独立原则，避免与被审计企业产生利益冲突。二是加强内部控制。被审计企业应该建立完善的内部控制体系，特别是严格执行会计制度、加强财务公开和透明度，保证审计机构和审计人员能够对企业的财务状况进行完整和准确的审核。保证企业财务审计的独立性，需要各方面的共同努力，以确保审计工作的独立性、准确性和可信度。

2.2对审计标准进行统一

对于企业来讲，尽管审计标准不同，但在准备财务报告时应注意符合当地的财务法规和会计准则。同时，企业要选择合适的审计机构来进行审计工作，以确保审计人员具有足够的专业素养和经验，能够按照最佳实践和行业共识来执行审计工作。对于审计机构来讲，他们应该了解当地的法规和业务实践，以便准确理解审计标准，并在执行审计工作时运用到当地的标准。此外，审计机构应该友善和清晰地与企业的管理层沟通，并明确交流审计标准和审计过程，以避免因审计标准的差异而造成的沟通障碍。

2.3 提高审计人员素质

企业财务审计是关系到企业的财务安全和稳定的重要工作，审计人员的素质对于审计工作的质量和可靠性有着重要的影响。要提高审计人员的素质，可以从以下几个方面入手：一是学习和培训：提高审计人员的财务和法律法规知识，为其提供针对审计工作的专业培训，以帮助他们保持最新知识和技能。二是经验积累：对于审计人员来说，丰富的经验是提高素质的关键。企业应该安排经验丰富的审计人员与年轻人共同参与审计工作，这样可以在保证工作高效完成的同时，帮助年轻人提高他们的能力和技能。通过从这些方面提高审计人员的素质，可以帮助企业确保审计工作的质量和可靠性，提高企业财务的透明度和信誉度。

2.4 缓解时间压力问题

合理安排审计周期，审计人员和企业应根据实际情况合理安排审计周期，避免过度缩短审计时间。提前获取必要信息，审计人员应在审计前尽可能获取必要信息，减少审计期间的时间调查和收集资料的时间。使用数字化工具，利用数字化工具辅助审计人员进行财务审计工作，提高审计效率，缩短审计周期。合理分配工作任务，审计人员应合理安排自己的工作任务，确保工作的高效性和质量。时间压力对企业财务审计的质量和效率造成了一定的影响。企业和审计人员应合理协调，通过合理安排和使用数字化工具等方式，缓解时间压力问题，提高财务审计的效率和质量。

2.5克服技术限制

为了克服技术限制，审计机构和企业可以采取一些解决措施，比如加强内部控制，提高数据完整性和准确性，协调企业使用的技术工具和软件，加强和审计人员的沟通和培训等等。同时，应该积极研发新技术，包括人工智能和其他技术工具，以提高审计的效率、准确性和创新性。可以采取以下几个方面的措施：一是加强内部控制：企业应在财务系统和流程中加强内部控制，提高数据的质量和准确性，保证审计人员获得可靠的数据来源。二是采取技术手段：企业可以采用智能审计工具和软件，比如人工智能分析、数据挖掘等技术手段，提高数据分析效率，降低审计难度和风险。三是加强实施审计流程管理：审计机构可以对审计过程进行流程化管理，规范审计人员的工作流程和标准，并利用审计工具和技术手段提升审计效率和准确性。

3 结语

   总之，企业财务审计中存在的问题是多方面和复杂的，需要审计机构和企业共同应对。通过加强沟通和协作，提高数据精度和完整性，加强审计人员的独立性和专业素质，优化审计流程和技术工具，可以有效提高审计的效率和准确性，为企业管理提供更可靠的财务数据和信息支持。

参考文献：

[1]徐庆, 刘伟, 王瑞英. 论我国企业财务审计存在的问题与对策[J]. 管理科学, 2018, 31(3): 152-157.

[2]吴秋明, 葛浩. 企业财务审计中存在的问题及对策[J]. 企业经济, 2019, (2): 151-152.

[3]朱海刚, 陈斌. 企业财务审计存在的问题及对策研究[J]. 财会月刊, 2019, (6): 55-58.

作者简介：张月华，女，1976年10月出生，会计师，从事财务审计工作。