有效利用ERP系统加强财务内部控制

有效利用ERP系统加强财务内部控制

宋笑风

（国网安徽省电力有限公司南陵县供电公司）

摘要：企业财务内部控制是完善公司管理的核心，ERP系统在企业中的应用，给内部控制的加强提供了信息化的集成平台。然而，在系统上线之初，财务内部控制在ERP系统中的应用，通常不会达到预期效果。本文阐述了ERP系统在流程控制方面的优势，并对如何完善ERP系统环境下内部会计控制的提出了若干建议。　

关键词：ERP，财务内部控制，优化

一、财务内部控制与ERP系统概念解析 

财务内部控制是一种管理过程，是由管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。ERP系统是以实行企业内外资源优化配置为目标,以业务流程为中心来组织，以融合各业务职能领域来实现整个企业信息的集成，真正做到财务业务一体化，实现资金流、物流和信息流 “三流合一”。在ERP系统中，企业信息资源能够充分共享，实现了内部各业务模块间的无缝衔接。

二、财务内控管理在ERP系统中存在的问题及原因分析

（一）对新旧系统转变的思想准备不足，致使内控管理思想弱化

ERP是专业性与操作性很强的系统，与原有财务管理系统有着较大的差别。传统财务软件无法实现全面网络化管理，无法实现财务与前端业务的协同。上线之初，还有很多员工还停留在原有系统的管理模式中，未从思想上及时实现两套系统的转换。对财务内部控制还限于原来的事后控制和简单的事前控制即通过预测、预计财务活动过程中即将出现的偏差来实现财务控制。

（二）对财务人员管理知识的培训不足，致使财务内控效果弱化

ERP系统的深化应用,需要既懂专业知识又懂管理的复合型人才。目前,财务人员的能力偏重于系统操作和会计业务,管理知识不足,特别是缺乏具有解决企业管理中的实际问题能力。管理知识的缺乏,是导致ERP系统财务内部控制效果不强的主要原因之一。

三、ERP系统在财务内部流程控制方面的优势

（一）预算控制

全面预算管理已经成为企业管理不可或缺的重要手段，从全面预算基础上进行财务内控管理不仅是内控管理上的创新，更是优化财务集约管理的体现。预算项目与明细会计科目具有一一对应的关系，预算编制的深度和广度决定了会计核算的深度和广度，集成的ERP系统为两者的统一提供了可能。在ERP系统中，公司的资金计划项目均在系统中设置了相应的预算额度。当相应的项目发生财务结算后，其可用预算也会相应减少，下次的项目申请将受到可用预算额度的控制。

（二）资金预算分析

ERP系统还能提供多种管理性报表分析功能。例如，资金预算分析报表，便提供了每笔项目的预算金额、实际发生金额、预算差异等信息。财务人员可通过该表实时掌握资金计划项目的预算完成情况，及时有效地分析和处理异常状况，方便了成本进度的分析与综合控制，同时也减少了以往会计人员通过EXCEL电子表格进行统计分析的工作量和差错率。

四、充分运用ERP完善财务内部控制的具体措施

（一）多种财务控制模式相结合，提高系统管控能力

在ERP系统中，应将事前、事中、事后会计控制相结合，完善财务内部控制。事前控制包括预算控制和授权控制两个方面，事中控制主要是对操作程序进行控制，事后控制则通过相应报表分析检查相关会计信息的客观性、可靠性，及时发现在会计核算及制度执行过程中的各项偏差。同事，利用ERP系统纵向集约、横向融合的结构特点，逐步加强横向监控，即对业务流程全过程中形成的物流、资金流进行监控；纵向监控，即加强资金账户的实时监控。

（二）建立健全管理制度，保证数据的正确性与及时性

ERP系统的实施，实现了跨业务、跨职能部门的业务处理，但同时财务内控的范围和进程也相应地受到了其他职能部门的影响。因为需要对 ERP环境下关键业务流程的财务内部控制点进行定期审核，确认其是否能有效地控制财务风险，并对其做出评估和完善。因此，建立在实际业务的流转环节之上，具有强管理、强实效、强执行特性综合性管理制度的出台迫在眉睫，尤其是在系统应用之初。“三分技术,七分管理,十二分数据”，健全可行的管理制度可严格保证录入数据的准确性、真实性与及时性，并进而在很大程度制约财务内部控制的执行力度和ERP系统的深化应用程度。

（三）加强财务人员管理培训，加速职能角色转变

利用ERP系统加强财务内部控制管理,对财务人员角色的影响是显而易见的。在确保会计知识应用能力的同时，着重加强财务预测分析能力、业务沟通能力、管理控制能力、信息技术运用能力等相关培训与锻炼，促使财务人员实现从“核算型向管理型”的转变。

五、小结

综上所述，企业财务内部控制将是今后财务管理工作关注的焦点，是企业确保财务信息准确性、可靠性的基础。ERP系统的上线应用将会对财务内部控制体系产生广泛而深远的影响。财务内部控制体系的设计和实施必须根据ERP的应用进行相应调整；从另一个角度看，财务内部控制执行的质量也会在一定程度上决定ERP项目实施的成败。因此，ERP系统不应仅仅停留在软件的使用，更应该适时优化企业财务内部业务流程，提升财务内部控制体系的质量和效能，从而提高ERP系统的实施成功率，最终提高企业的管理水平。

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