新税法下的企业会计税务筹划探讨关键研究

新税法下的企业会计税务筹划探讨关键研究

王丽娜

工作单位:河南容群钢结构工程有限公司  邮编:475000

摘要：企业的税务筹划是降低企业税负，提高企业利润空间的重要手段，对于企业的成本控制和合规经营而言有着至关重要的作用。而随着2019年新税法的实施，既标志着我国税务体系的进一步完善，同时也为企业会计税务筹划带来了一定的影响和改变，而应对影响和适应改变成为了企业进行税务筹划时必须关注的重点。本文将基于新税法对企业会计税务筹划进行深入探讨，以供相关从业人员参考与讨论。

关键词：新税法；税务筹划；关键研究

新税法的实施对我国的经济发展而言意义重大，它不仅标志着我国税务制度的进一步优化，同时对于我国企业和个人的税务管理也有着至关重要的意义，特别是为企业的正常发展与合规经营提供了重要的引导与保障。而新税法的实施也对企业的会计税务筹划提出了新的要求，既要保证会计税务筹划符合新税法带来的一系列改变，同时也要充分发挥税务筹划的成本节约作用，在新税法下通过合法合规的手段实现企业税负的降低，并提升企业的效益。

一、税务筹划的意义和特点

税务筹划指的是企业通过合法合规的方式，对企业本身的税务结构进行优化，从而减少企业的税负，提高经济效益，并确保企业合法合规运行。其特征主要包括以下几个方面：首先是税务筹划具有合法性，税务筹划不等于偷税漏税，履行纳税义务是企业应尽的责任。因此税务筹划必须在法律允许的框架内进行，确保遵守相关法律法规。其次，税务筹划具有一定的调整性，其调整性主要体现在两个方面，首先是税务筹划必须根据税收政策和相关法律法规的变化来进行调整，以确保与税收政策和法律法规相适应。其次是税务筹划可以根据自身的经营情况和目标进行针对性的调整，通常要与企业的发展方向具有一致性，以确保税务筹划能够发挥最佳效果。最后是税务筹划具有综合性，税务筹划本身是一种相对复杂的财务活动，要求将财务和税务相结合，既要充分考虑企业的财务状况同时也要考虑到税务目标，另一方面还要对多个税种如增值税、企业所得税等进行综合考虑和整体筹划，同时也要关注当地税收优惠政策和市场竞争等多个外部因素。

二、新税法下税务筹划的意义和重要性

（一）是企业实现利益最大化的重要手段

盈利是企业的根本目标，而税务筹划则是企业实现利益最大化所不可或缺的重要手段，其在利益最大化实现过程中的重要作用主要表现在以下几个方面：首先是通过合理的税务安排能够降低税负，增加可支配资金，提高企业的盈利能力和竞争力。特别是对于一些尚处于发展阶段且利润空间比较小的中小企业而言，良好的税务筹划能够增加企业收入，减少企业的生存压力，从而确保企业在当前愈发激烈的竞争环境下得到相应的发展机会。而对于规模较大的企业而言，税务筹划除了进一步扩大利润空间以外，同时也是具有自发性和前瞻性的纳税过程，大规模企业往往组织构架复杂，税务结构也可能相对复杂。而税务筹划则是一种自发性且具有前瞻性的纳税准备工作，通过税务筹划能够有效避免纳税过程中可能存在的一系列问题，对企业的合法经营有着重要的保障作用。

（二）有助于优化产业结构和资源配置

税务筹划在企业的产业结构优化和资源配置方面有着积极的影响，在产业结构调整方面，税务筹划往往需要重点考虑税收优惠政策，而税收优化政策往往是政府提倡和需要的发展方向的体现，通过合理的税务筹划并利用相应的税收优惠政策，既可以实现企业税负的降低，同时也能推动企业的产业结构优化，确保企业在发展路径上能够满足社会与政府的需求，为企业带来更大的利润。而在资源配置上，通过税务筹划，企业可以将各种因素如税率、税收优惠和区域差异等将不同的资源分配到不同领域和地理位置，从而提高资源的利用率。

（三）有助于提高企业的会计管理水平

新税法下的税务筹划对于企业的会计管理而言，有着重要的积极影响。首先，税务筹划涉及对企业各类财务数据和报表的详尽分析整理，对数据质量和准确性有着较高的要求。而这会促使企业更加重视财务报表的完整性和准确性。其次税务筹划要求企业合法合规运行，并进行良好的风险管理，而这对于企业内部控制的优化和加强有着重要的推动意义，能够有效防止财务欺诈和违法违规行为的发生。

三、新税法下的企业会计税务筹划存在的不足

（一）企业的税务筹划机制不健全

企业的税务筹划工作本身是一项以目标为导向的财务规划活动，且具有一定的难度和综合性，需要结合多个方面和多种专业知识共同完成。而新税法即为企业税务筹划提供了有利条件，但同时也带来了一定的挑战。这就导致了部分企业在新税法下可能存在着机制不健全的问题，其主要表现在以下几个方面：首先是部分企业缺乏专业的税务团队，没有专门的工作岗位，缺乏针对性的人才培养。在进行税务筹划时往往是财务部门的部分人员以额外任务的形式负责，这就导致了规范性税务筹划机制的严重缺失，极大地影响了税务筹划工作的规范性和有效性，导致税务筹划容易出现错误和疏漏。其次是缺乏良好的联动机制，企业的税务筹划往往需要包括财务、税务、法务等不同部门之间的密切配合，而部分企业对税务筹划的综合性没有良好认知，无法建立起跨部门的高效协作通道，存在组织结构不合理和沟通不畅的问题，因而导致税务筹划活动难以有效实施。最后是缺乏风险管理意识，税务筹划本身可能涉及一定的法律风险或税务审计风险，如果企业在机制的制定中不能有效考虑到这些风险，可能会导致企业面临不必要的税务风险和损失。

（二）税务筹划的调整能力不足

税务筹划的调整能力不足是比较普遍的税务筹划问题之一，同样也是影响税务筹划有效性的重要因素之一。而导致税务筹划调整能力不足的原因主要包括以下几个方面：首先是缺乏对税法和当地税收政策的足够关注，特别是当地税收政策，为了满足地方的经济发展需求，地方政府往往会根据实际情况制定特定的税种和税率，以及税收优惠政策。如果企业不能及时关注到地方税收政策的调整和改变，就可能导致税务筹划效果不佳，并产生不必要的税务负担。其次是部分企业缺乏市场洞察力，无法根据市场环境和行业特点以及行业先进经验进行针对性税务筹划，使得企业的税务筹划具有一定的盲目性和主观性，很难起到良好的效果。最后，税收筹划还需要灵活性和创新性，但部分企业对新的筹划方法和筹划工具存在不信任和排斥，同样也会导致税务筹划的调整能力不足。

四、新税法下的企业会计税务筹划优化措施

（一）重新评估企业结构和运营模式

在新税法背景下，要实现企业会计税务筹划优化首先是必须要确保企业能够充分适应新税法的规定和调整，选择最符合自身实际情况和需求的路径来实现税务筹划的优化。在具体措施上，首先企业可以通过对组织构架进行评估和调整，以适应新税法的需求。通常企业能够采取的措施有调整业务部门设置和职能划分、重组或合并子公司等等。其次是要实现对业务流程的优化，以确保业务流程能够为税务筹划提供相应的支持，例如对财务报告进行审查和改进、进一步规范税务申报等等。企业也可以通过调整实体结构的方式，减少可能存在的税务风险并提高税务效益，比如说调整子公司的注册地、对投资结构进行优化等等。通过对企业结构和运营模式的调整，能够让企业尽快地适应新税法的要求，并充分的满足优化税务筹划的前置需求，但具体的调整方案上仍然需要企业根据自身情况来进行全面的分析和思考，确保调整的有效性和合理性。

（二）基于新税法优化税务筹划的模型

优化税务筹划的模型对于企业的税务筹划而言至关重要，在税务筹划模型优化方面，首先是要根据新税法的规定，对于企业收入确认时机和费用计提时机等方面进行合理的优化和调整，从而降低纳税基数，实现纳税负担的降低。其次是在建立税务筹划模型时，必须要充分考虑到税收抵扣政策和减免政策，根据自身企业的规模、行业以及实际情况，结合新税法的具体规定以及当地的税收优惠政策对税务筹划模型进行全面化、综合性的考量，在合法合规的情况下确保企业充分享受应有的抵扣和减免，从而降低纳税金额。在必要的情况下，企业也可以通过调整资产和负债结构来降低税务负担，比如说通过资产重组和债务重组的方式来良好地利用税收优惠政策，实现税务优化和合理的税务规定。

（三）成立专业的税务筹划部门

新税法的实施引入了新的税法规定和制度，在增强了税法合理性的同时也带来了一定的挑战和更多的可调整性，而在这种新环境下对于企业而言，成立专门的税务筹划部门是很有必要的。在税务筹划部门的建设上，首先是要充分明确税务筹划部门的组织结构和职责范围，组织构架中通常要包括税务筹划总监，税务筹划专员、合规专员、税务分析师和财务分析师以及法律顾问，具体组织构架需要根据企业的实际需求来进行设置。在设置的过程中，企业必须要严格做好税务筹划部门每个成员的岗位和职能划分，严格确定职责范围和职责边界，避免一人身兼数职的情况发生，确保税务筹划部门的专业性和发展性。其次，税务筹划部门通常需要与其他部门进行紧密合作与密切配合，在建设税务筹划部门的过程中同样也要制定一系列的部门协调措施，形成税务筹划部门与财务部门、法务部门和业务部门之间良好的信息收集和信息沟通机制，确保税务筹划部门能够准确高效地运转。

（四）加强税务筹划人员的培训工作

在新税法实施的背景下，税务筹划人员面临新的工作环境和新的挑战，而这也就意味着税务筹划人员必须具备更高的专业水平和职业素养，以适应新税法带来的新环境和提出的新要求。在具体的培训措施上，首先是要做好税法培训和政策解读，相关税务筹划人员必须完全掌握和吃透新税法的具体条文和适用细则，能够充分了解新税法带来的一系列改变。其次是可以通过学习先进经验和优秀案例的方式，提高税务筹划人员的新税法实际应用能力，并提升他们应对复杂税务情况的能力。再次是要全方位多维度地提升税务筹划人员的税务技能，包括税务分析、税务规划和税务风险管理。企业可以通过行业研讨会或内外部沟通交流的方式形成企业内部或行业内部良好的知识运转体系，确保税务筹划人员的专业技能能够得到切实地加强。最后，税法和税务环境可能会根据经济发展、社会需求和国家需求而发生改变，因此税务筹划人员的学习行为，应当是持久且具有延续性的。企业既要做好税务筹划人员的长期培训工作，同时也要培养税务筹划人员的自主学习能力，充分保持他们在税务领域的专业性以及敏感性，确保他们能良好适应经济发展需求以及企业发展需求。

结语

综上所述，新税法的实施实现了对我国税务制度的进一步优化，同时也形成了新的税务环境。在新环境下税务筹划的重要性和必要性都有所提高。而要进行良好的税务筹划，企业必须要对新税法有足够深刻地掌握和理解，并根据新税法的要求及时地进行企业结构和运营模式的调整，提高税务筹划的专业性和科学性，建立专门的税务筹划模型并做好相关人才培训，通过构建专业部门和专业团队的方式，更进一步为科学的税务筹划打下良好基础。只有充分重视税务筹划，并良好地做到以上几点，才能够让税务筹划真正发挥作用，降低企业成本并提高企业利润。

参考文献

[1] 陆芳. 新税法下企业会计税务筹划中存在的问题探讨[J]. 中国乡镇企业会计,2023(1):15-17.

[2] 李海艳. 新税法下企业会计税务筹划中存在的问题探讨[J]. 投资与创业,2021,32(4):77-79.

[3] 李丹丹. 新税法下企业会计的税务筹划问题探讨[J]. 财会学习,2020(30):122-123.