探析新会计准则下企业税收筹划策略

探析新会计准则下企业税收筹划策略

曲娜维

身份证号码：150403198110104821

  摘要： 伴随着国内社会经济的发展，我国经济与国际经济的结合也日趋紧密。在经营理念和战略优势的设计和优化方面，企业也逐渐受到国外相关理念和实践的影响，特别是在业务流程中的税务管理和规划应用层面，积极探索财务管理和筹划应用在风险预警控制和财务资源管理等维度层面的积极作用，以实现建立高质量竞争优势的目标，从而使企业的经济效益最大化。为此，本文针对企业会计当前的税收筹划问题，在新会计准则下提出了相应的解决策略，仅供参考。

  关键词：企业会计；新会计准则；税收筹划策略

  引言

   改革开放以来，我国的经济体制不断完善，国民经济整体水平不断提高，在全球经济发展中占据了有力地位。为进一步促进经济进步，我国出台了新的会计准则。新的会计准则比原来的会计准则更加公平公正，对企业的税收和发展更有说服力，能够促进我国会计行业的进一步发展。金融市场的会计信息也得到了改善，使企业能够更好地了解自己的财务信息，拓展业务。但是，很多企业在会计税收筹划方面还存在问题，很多企业没有专门的会计制度，对会计工作监督不力，导致企业财务信息失去可信度，直接影响到企业的财务控制和发展。

  1.新会计准则的含义

  会计对完善经济体制至关重要，无论是企业的发展，还是国民经济体系的建设，都离不开会计工作。因此，会计准则的修订是促进我国经济发展和企业可持续发展的重要组成部分，使我国企业在全球竞争环境中占据强势地位，新会计准则在原有的基础上进行了完善，使会计准则更加贴近企业实际情况，保证了企业的高效运行，维护了我国经济体系的稳定。 

2.企业会计当前的税收筹划问题

  2.1管理人员和会计人员观念滞后

  目前，我国的许多中小企业都是高层高度集中，也有一些家族企业。在这样的模式下，管理者往往并不真正了解财务知识和新的财务政策，但他们明显地干预了公司的财务管理。在最大化自身利益的驱使下，让税收筹划也并没有更多的资源，且并不注重税收筹划。一些企业的财务部门本来就人手不足，还要承担企业税收筹划的重任，难以突出税收筹划的效果和优势，同时，在财务人员当中也不乏一些职业素养差的人士存在。他们对于新实施的税收内容准则及政策缺乏一定的了解和掌握，进而也会导致企业产生不合理的税收，从而使得企业效益降低。

  2.2未构建科学的财务会计信息化体系

  国内企业在建设财务会计信息系统时，不协调的因素一般体现在这几个方面：一方面，购买商品化的、通用的软件，又自己开发生产软件，两者之间难以协调；另一方面，企业购买国内会计信息管理工具软件与购买国外会计信息管理工具之间无法协调。通常情况下，购买的商业软件，往往只具备一些一般的基本功能，而不能与企业的部分业务完美结合，使购买的软件的功能不能完全满足企业的基本需求。目前，国内财务会计方面的先进信息化软件发展明显滞后，还没有理想的可操作性成熟的软件来推动企业财务税务管理的应用。由于没有针对企业具体情况制作的税务管理软件，所以在某种程度上阻碍了企业财务税务筹划事项的向前发展。

  2.3财务会计税收未能明确筹划目标

  就我国企业而言，对财务会计的税收筹划工作的目的和目标缺乏非常具体和明确的认知。造成这一理由的现象通常源于以下几个方面：一是就我国企业而言，未能明确定位一系列的目标；二是未能明确进一步构建财务会计体系的基本出发点；三是企业未能明确税收筹划工作的重要性。上述情况导致国内财务会计的发展与其他国家相比显得较为缓慢，目前国内企业财务会计对税收筹划制度缺乏深刻的理论认识，部分企业领导对税收筹划的意义认识不深刻。因此，应全方位优化企业资源配置，积极协助企业高层管理者进行税收筹划决策，使其提升企业价值，这就是财务会计就企内管理、决策提出的指导性目的、终极目标。 

3.新会计准则下解决企业会计税收筹划的策略

  3.1及时更新工作理念，积极培养人才

  在企业的发展中，大力培养财务和管理人员是非常必要的。考虑到财务和管理人员与发达的税收筹划方案密切相关，促进这些人员在平时的工作中更新观念和形式，可以增强他们的危机意识，提高企业的整体抗风险能力，防止在危机来临时不能成功应对。培养会计专业人才，需要联合政府、社会、企业、学校的力量，多方合力，培养一大批高素质的复合型专业会计人才，切实提高他们的核心素质，促进税收筹划的质量和效率得到有效提高，推动企业向前发展。比如，企业可以组织有针对性的培训活动，提高学习会计知识的能力，让会计人员全方位了解新的税收筹划理念以及基本工作形式，以有效提高企业的整体管理质量和水平。要加强，会计人员还要大力提高风险意识，充分关注会计准则和各种税收法规政策的变化情况，逐步提高工作质量，弱化企业的风险，帮助企业向前发展，并根据经济形势的实际变化，灵活调整、优化和改变企业管理的方向，为企业管理者提供有益的建议。

  3.2科学构建、融合发展会计信息管理体系

为了实现财务会计信息系统与其他基于实际业务流程的系统的完美结合，有必要科学利用财务会计模块和一系列关于绩效评价体系的财务会计技术。其中，责任与利润的集中核算，以及财务会计信息系统中关于利润率方法的模块建设。只有全面实施这些模块，才能充分提高公司管理层的决策功能。在这些财务会计系统模块的基础上，还可以开展基础会计工作，满足企业税收筹划的要求。同时，借助于财务会计的一些功能、责任和利润的集中核算，也可以控制企业税收筹划过程中的成本。此外，基于这样的方法，也有助于财务会计信息系统等系统实现基于业务流程的合理税收筹划目标。

  3.3完善管理制度，加强税务管理

  我国政府需要在税法的基础上，不断优化税收管理制度体系和相关法律，真正根据国内经济的新形势，提出多元化的管理方案，保证企业能够依法经营。通过对一系列相关法律法规的深入了解，企业可以从自身的实际发展需要出发，合法经营，基于对人民群众利益和全面国家利益，实现自身的健康、稳定发展目标。企业的日常税收筹划工作非常复杂，需要在业务产生前对税收筹划进行合理、合法的设计和规划。因此，企业需要鼓励员工加入税收筹划的行列，保证税收筹划的公开透明，进一步提高税收筹划的合理性和科学性。例如，企业可以结合员工的反馈意见，有针对性地选择税收筹划方案，在不同阶段选择不同的税收筹划方案。在投资阶段，让财会人员深入调查相应的税种和企业所在地，了解税收筹划对企业经营发展带来的积极和消极影响，尽可能增加积极影响，尽量减少消极影响，并提出高效、科学、合理的工作方案。

  3.4提高会计人员的专业能力

  想要保证会计税收筹划的进一步推进，在加强企业管理人员的意识后，还要提高会计人员的专业能力，工作能力是决定工作效率的根本，在提升自身专业能力的同时要进行法律意识的培养。企业要定期对会计人员的专业素质进行培训，同时也要对会计人员的法律意识进行培训，让每个财务人员都能掌握足够的税法知识，从而将税法知识落实到企业自身，切实为企业的发展做出贡献。

  3.5融合会计信息管理系统发展

对于财务会计信息系统以及其他系统想要去实现基于业务实际流程之下的完全性融合，就需要去合理地利用在财务会计模块，与其绩效评价体系相关联的一些财务会计方法，其中包含责任中心会计、利润中心会计和财务会计信息系统获利能力法分析方面的模块的构建。建立这些模块的做法将进一步改善内部管理人员的决策功能。使用这些财务会计功能模块可以实现基本的会计核算，满足企业税务筹划工作的需求。同时，利用财务会计的相关功能、责任中心会计与利润中心会计来完成企业税务筹划的成本控制。用此种办法可以去帮助财务会计信息系统以及其他的系统在基于业务流程基础之下实现合理税务筹划。

  结束语

  综上所述，在新的会计准则下，中国的企业税收制度在不断完善，很多企业的内部协调制度也在不断完善中。这样的过程非常有利于中国经济体系的完善，可以使中国在全球经济市场中占据更加有利的地位。因此，企业的会计人员必须建立严格的职业规范，提高自身的专业能力，在做好理论知识的基础上，将知识落实到实践中，在法律允许的范围内切实提高企业的利益。

  参考文献  ：

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[4]庄炜.基于新会计准则下中小企业会计税收筹划研究[J].纳税,2021,1

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