烟草商业企业内控制度建设的重点分析

烟草商业企业内控制度建设的重点分析

姓名：王磊

单位：河南省烟草公司商丘市公司卷烟物流配送中心 476900

摘要：烟草商业企业作为国家经济的重要组成部分，对促进经济增长和推动国家经济变革有着非同寻常的作用。在新的市场环境下，中国烟草业的发展应该适应市场，深化改革，提高企业生产经营管理水平，以自我服务来实现企业的持续健康发展。本文主要对烟草商业企业内控制度建设的重点进行分析，详情如下。

关键词：烟草商业企业；内控制度；建设

引言

烟草业是国有独资、排他性经营，但从现状来看，我国烟草企业内部控制制度和管理方法仍存在一些问题，需要进一步完善内部控制，以适应新的发展政策和市场环境，从根本上保证企业的长远发展。

1企业内部控制的重要性

首先是保障企业的合法性和合规性。企业内部控制是指企业为实现经营目标，采取各种控制措施来规范经营活动，保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性的一种管理制度。企业内部控制可以制定适合企业实际情况的管理制度，保障企业在遵守相关法律法规和政策的前提下，合法、规范地开展各项经营活动。其次是提高企业财务信息的准确性、完整性和可靠性。企业内部控制可以通过规范财务流程、健全财务制度等措施，保障企业财务信息的准确性、完整性和可靠性，提高财务报告的可信度，有助于企业树立良好的形象，获得更多的信任和支持。

2烟草商业企业内控制度建设的重点分析

2.1完善企业内控制度并进行有效落实

完善的内控制度是企业生产经营活动有序运行的保障。烟草商业企业要建立内部控制制度，就需要根据国家法律法规和行业规范的要求，以现代化管理制度为基础，创新优化企业内控管理制度，实现部门和人员的职责划分，明确不同岗位的责任，根据各个风险控制点建立有效的风险管理制度，加强财务风险控制制度。建设风险防控体系，为企业生产经营活动提供法律依据，使内部控制制度规范化、科学化、合理化。烟草商业企业还要严格落实内控制度，认真贯彻落实各项内控要求，使内控制度建设渗透到人力资源管理、财务管理、风险管理等各个管理环节，实现不相容岗位分离，使各个职能部门相对独立，防止一人包办经济业务，各个不同部门和人员要相互牵制、相互监督、相互配合，将经济业务的授权工作与执行工作、执行工作与审核工作、执行工作与技术工作分离开来。除此之外，还要对财务记录与保管进行分工、财产物资的记录与保管进行分工、财产物资的保管与核对进行分工、对总分类账与明细分类账的记录进行分工等，从而避免相关人员徇私舞弊的可能性，降低犯错误的概率，提高内控管理水平。内部的业务管理程序通常以规划、渠道、核准、采购、接收、储存、使用、反馈、系统控制、计划管理为基础，主要体现在经营账户和库存组织方面。在烟草企业管理方面，支付交易的内部控制是支付交易的一个重要组成部分，在对烟草进行采购时，要加强对采购支付链的管理，改进相关进程，并认真考虑系统各组织的工作，审查卷烟是否符合国家标准，对采购预算进行彻底审查和分析，使内部控制系统能够扎根于企业的土壤中，并在项目管理、投资、生产和采购领域实施企业的内部控制程序。

2.2ERP系统助力加强企业内控管理的应用

ERP系统是为企业决策层提供决策手段的管理平台，经过长期发展已成为重要的现代企业管理理论，成为实施企业流程再造的重要工具，其核心思想是供应链管理。ERP系统可以帮助企业建立完整、高效的内部控制体系，同时实现企业的全面成本管理和运营管控。ERP系统是目前主流的企业内控平台系统，主要以企业业务流程为主线，从信息资源集成、流程规范、风险管控等多个角度出发，规范客户关系管理(CRM)、生产运营(MES)、物流/信息流管理。加强对信息安全的监控和制约，各部门要对系统的各项业务运作持续进行规范，并适时地设定相应的权限，及时对不正确、过期的信息进行处理和清除，并将权限不明确、不合理的情况上报给相关部门，以便相关部门能够妥善进行调整和分配。为了降低企业的风险，各个部门在重要的业务时都要加强协作、协调。ERP系统的实施，就是要将大量的信息集中在一个统一的信息平台上，在这个过程中，各个部门的运行权限和监控就变得非常重要，必须建立一个“信息管理”的“权限”和“监管部门”，才能保证ERP系统的信息安全。首先，要对各个部门进行权力和职责的划分，并根据ERP系统的规定，制订相应的工作职责；其次，信息部门、监管部门要根据各自职责的不同设置相应的管理权限；第三，定期整理、筛选系统中的资料，将过期的、不准确的资料及时删除，避免给其他部门带来麻烦。

2.3完善供应商的管理机制

首先,需要进一步完善定点供应商的管理制度,制定公正公平公开的准入和退出标准,及时跟踪库内供应商的履约情况,并做出客观评价。设立供应商“黑名单”机制,将黑名单对有需要的部门、员工进行共享,避免出现名单内供应商损害企业利益的情况。其次,需要加强库内供应商的相互竞争。除了一些特殊性采购需求,例如遇到只有少数一两家供应商能达到并且通过协议议价的情况下,只能选择实行定点采购以外,常规的采购必须要有三家以上的供应商同时参与。在采购时,价格起伏不定波动大的货物或服务,由提出需求的部门自行组织库内供应商竞价,在确保服务与质量一致的前提下优先选择价格较低的供应商。对于价格波动小并且采购金额低、通用性高的服务和货物,采用轮换方式或随机抽取采购,在能够提升库内供应商良性竞争的同时,不会因为其常年无采购项目而导致供应商失去竞价活力。通过优化与供应商的合作,加强信息的交流,加强双方意见的交换,形成稳定的合作关系,达到双赢的效果。

结语

现阶段，部分企业内控管理工作能力提升过程中依旧存在诸多问题，管理层必须做好全方位的内控管理，力求将自身综合竞争力有效提升。企业必须通过内控管理力度加大与信息快速传递等方式，将内控管理作用充分发挥，实现内控管理体系成功构建与持续完善，使得企业在竞争环境中可以稳步前行，实现高层次发展。

参考文献

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