财务预算管控在生产技改项目中的应用研究

财务预算管控在生产技改项目中的应用研究

张小霞

身份证号码 612722198810225120

摘要：技改项目实施具有点多面广、项目建设内容复杂、实施周期长短不一、单项工程投资金额小等特征。在技改项目实施过程中，充分发挥财务预算管控效能，提升技改项目经济效益，是管理层面应当关注的重点问题。本文在明确财务预算管控对技改项目具体影响基础上，说明项目实施过程中的具体应用方式，结合实际提出应用要点，以此为生产技改项目管理工作开展提供参考。

关键词：财务预算管控；生产技改；项目管理

依照当前生产企业经营管理特征，在相关企业加大全面投资预算和生产技改工程项目管理的同时，项目管理工作也必须随之发生对应变化，要求在运行体系中必须要能够深入推进全面财务预算管控，将管理措施落实在各个环节，针对项目建设实际情况，将投资预算编制分解为建筑工程费、安装工程费、拆除工程费、设备购置费及其他费用等方面，细化具体管控方式，以此为项目管理工作开展提供坚实依据。

1、财务预算管控对技改项目实施的影响

1.1 预算编制环节的影响

以生产型企业技改项目问题，新型财务预算管控方式会对不同专业、不同性质的项目预算编制工作产生明显影响。例如在部分企业增加安全装置、自动化专业装置时，财务预算编制要求都有明显不同，采用新型预算管控方式，能够将可执行预算降低10%左右。例如在物资采购方面，将纯物资采购项目单独列出，由物资供应商负责安装，即可剔除建安拆服务费用。而对既有物资采购又有建安拆服务的项目，则是纳入综合性项目类型，采取对应的预算编制方案。以本企业技改项目实施为例，在优化预算编制方案情形下，能够将整体预算降低10%~15%之间，有效提升生产技改项目建设效益水平。

1.2 项目实施环节的影响

生产技改项目实施过程中，财务预算管控方式变化对管理工作开展的影响最为显著。全面预算管理方式的应用，对预算管理内容要求更加细化，尤其是物资出库管理中，在物料中标价格超出原有计划投资额时，会造成物资无法正常出库，项目入账灵活性降低，可操作空间明显压缩。同时在采用依照项目进度支付进度款时，必须要精准区分进度款的费用类型，如前期出现随意分配入账情况，必须要在项目结算阶段重新调整，延长结算审核时间。

1.3 项目结算环节的影响

项目结算是技改工程财务管理的重要环节，是确保项目正常投运的重要环节。全面预算管理规范的实施，改变了传统结算方式只考虑总估算数的情况，更加细化分项预算与实际结算的差异。由此能够更为精准的审核出费用差异较大的项目，能够有效改变市场价格变动及人为操作对工程项目的影响。结算审核的细化，在设备购置费用管控方面具有明显成效，能够尽量规避在生产技改项目实施过程中的违规现象。

2、财务预算管控在生产技改项目中的具体应用

2.1 在立项审批前的具体应用

立项审批是生产技改项目实施的前置性工作，传统管理模式中，该环节存在最为显著问题，主要是在于缺乏立项说明书，或说明书流于形式，项目决策不合理。因此在立项审批阶段，就必须要强化财务部分的有效介入，从财务预算管控视角做好相应的分析。在项目内容规划中，应当有具体化、可衡量、可实施性的具体目标，尤其是对投资效益可计量的项目，必须要做好投资回收期目标分析，明确效率、质量及减员等方面的改善要求。对于研发类、安全环保类等不宜计量投资效益的项目，则应当提出在后期可转化的，能够推动经营指标改善的目标。在技改项目立项书中，必须要明确投资估算和资金来源；采用合理方法做好投资效益分析；确定合理的经济效益预期目标[1]。以此才能够确保财务预算管控措施的有效落实，为项目建设推进奠定良好基础。

2.2 在技改项目建设阶段的应用

财务预算管控在生产技改项目建设阶段的应用，是最为主要的环节，对管控成效具有直接性影响。在管控实务中，应当充分利用信息化软件平台，优化如下方面管控内容：一是要深度改进项目经费投入管控，将投入资金管理细化至每个层面，严格控制设备、材料采购价格管理，充分评估论证技改方案，做好项目预算对比，将经费支出控制落实到位。二是要优化项目进度管理，确保项目立项进度里程碑节点能够顺利完成，确保技改项目经济效益指标能够顺利达成。三是要明确项目实施范围，针对事中管控中出现的异常现象，要求责任部门深入做好对应评估，对于需要变更的指标，应当严格依照流程要求做好优化。对于确认无法达成的项目目标，则应当由各个部门共同参与，形成书面技改投资终止分析报告。财务部门应当细化预算管控的具体措施，构建全过程覆盖、科学合理的管控体系，确保管控实效充分体现出来。

2.3 在技改项目评估中的应用

技改项目评估主要包括建设目标评价、项目管理过程评价及技术应用评价等方面。从财务预算管控视角出发，评估重点应当放在项目目标完成情况，也就是对技改项目经济指标、效益指标及非效益指标等进行全面核算检查[2]。要能够通过项目综合建设情况的检查总结，复核目标完成情况，总结财务预算管控中出现的问题，有针对性优化改进，为后续项目管理工作开展提供参考。在技改项目竣工验收一年内，财务部门应当牵头做好各项指标的验收工作，形成验收报告，对于未完成立项目标的，应当要求责任部门做好整改工作。

3、新时期财务预算管控应用要点

3.1 重视财务资金安全管理

项目资金安全管理是财务预算管控应当注重的基本要点，在项目建设中，首先应当明确合同中关于付款进度的管理条款，明确项目建设规范要求，设立专门的账户，提前录入采购、分包、发票等备案告知内容，深入做好财务监管和审核工作，在确保施工方上报书面材料准确、合格前提下，才能够依照流程进行付款。

3.2 丰富财务预算管控内容

生产技改项目建设内容较为复杂，通常会涉及多个生产管理部门，因此在财务管控预算工作开展中，还应当以全过程、全方位管控理念为导向，丰富财务预算管控内容。在具体管理工作开展中，应当重视集成式财务软件的应用，增加技改项目财务管理专用模块和专用账户，依托本企业技改实施具体情况，创新财务预算管控工作思路，做好与相关部门的对接整合，确保管控成效充分体现出来，有效避免资金流转程序过多、资金不到位、资金错位等现象对项目建设效益的影响。

3.3 深入做好财务风险管理

财务风险管理是当前生产技改项目管理中，财务预算管控工作开展应当关注的重点内容。在项目建设前，应当由财务部门和专家组共同审核，确定技改项目实施过程中主要风险因素，合理确定各个指标权重，确定主要的负责部门[3]。在项目实施过程中，定期做好风险审核工作，对于出现资金使用浪费、违规使用等方面问题，应当利用预算管控平台追溯机制，明确问题发生的环节及主要原因，及时采取对应的整改措施，确保财务风险控制在最低水平。

4、结束语

生产技改项目实施，是为更好的提升企业经济效益，更好的实现企业高质量发展目标，因此对财务部门而言，必须要强化对财务预算管控的重视程度，切实有效构建完善的管控机制，确保管控措施得以有效落实，为项目建设效益实现提供坚实保障，为企业生产经营管理优化起到良好促进作用。

参考文献

[1]郝媚美,许超晨,王新琴等.财务预算管控方式对生产技改项目实施的影响与对策研究[J].财务管理研究,2023,No.40(01):78-82.

[2]周燕芳.浅谈北元集团技改工程核算存在的问题及对策[J].财经界,2017,No.438(11):43.

[3]杨培新.财务管理在技改项目中的新角色[J].浙江经济,2012,No.488(06):44-45.