建筑施工企业的资金管理存在问题及完善建议

建筑施工企业的资金管理存在问题及完善建议

胡苹

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摘要：近年来，我国经济快速发展，带动了建筑行业的扩张，与此同时，建筑施工企业也逐渐发展壮大。当前，建筑施工企业之间的市场竞争日趋激烈，企业所面临的机遇和挑战并存，部分企业被吞并或倒闭，部分企业发展壮大得到进一步发展。资金作为建筑施工企业发展的血液，若资金管理不当将导致企业无法有序经营，甚至产生资金链断裂的风险。因此，企业需要制定合理、完善的资金管理体系，这样才能够帮助企业实现稳健发展，降低企业的经营风险。本文对建筑施工企业资金管理存在的问题进行了分析，探讨了建筑施工企业资金管理的对策及建议。

关键词：建筑施工企业；资金管理；存在问题；完善建议

1建筑施工企业资金管理问题分析

1.1资金预算问题

企业制定资金预算较为随意，执行不到位。具体工作中，资金管理有预算的编制和执行、资金筹集、使用三个环节。制定资金预算是企业资金管理的第一环节，只有合理、可执行的预算，才能节约施工成本，为企业发展提供有利的保障。预算管理体系建立不全面、基础财务数据收集不全，使企业在经营中资金实际发生额大于预估金额，造成资金管理混乱与浪费，给企业运营资金造成压力。产生上述问题的原因有以下几点：一是从主观来看，从企业管理层到各分子公司都缺乏对资金预算编制重要性的认知，编制时又缺乏经验，导致预算指标脱离实际，编制的数据不合理。二是从客观来看，由于该建筑施工企业组织机构层级多，复杂的审批环节由企业多个责任部门参与合作，未能切实落实到具体的责任职能部门，致使企业在编制未来市场预算计划时与实际相差较大，进一步增加了资金预算编制的不确定性。三是在实际资金使用中，资金预算没发挥实际作用。企业在制定资金预算后，企业的经营活动都应按照预算进行，但实际施工时并没有做到专款专用，常发生无预算或者超过预算的支出。

1.2资金筹集问题

融资形式单一，筹资结构不合理、成本高。资金流动性是建筑施工企业管理的重要事项。在行业激烈的市场竞争中，传统的建筑施工企业，项目投入额大、施工周期长。在项目前期，建筑施工企业垫资是该行业的普遍做法，主要是各种施工用的物资、农民工工资等。企业通常有多个施工项目相继开工，施工对资金的需求较大，自有资金不能保证项目正常运转，需要用融资维持日常的资金周转。企业通常采用外部筹资和内部筹资两种方式。由于客观原因，企业的资金并未全部归集，下属公司经营状况各有不同，有亏损有盈利。企业下属分子公司在自有资金不足的情况下，即使内部筹资成本低，也只应用外部银行借贷的方式，内部资金使用效率低，内部筹资渠道没有充分发挥作用。融资人员前期融资未做好融资结构分析，会导致筹资渠道单一、财务费用超支、资金成本加大和防范风险能力降低等问题。

2加强建筑施工企业资金管理的对策建议

2.1树立正确资金管理理念

在建筑企业拿着垫资进场的恶性循环中，有必要清醒地认识到问题的本质。各级监管部门要加强立法执法队伍的人才建设，从整个建筑业的规范化建设和法治化建设入手，不断加强对行业信息市场的监督执法，遏制买卖、招投标、串通投标等扰乱市场行为，等。同时，从承包方投标的合同开始，严格遵循行业标准条款，并约束工程的量化、付款时间、付款方式等，加强纪律措施，规范行业乱象，真正规范施工全过程的履约，有法可依，切实保护施工企业的权益。

2.2加强施工现场人员的成本控制意识

2.2.1工程项目的成本直接影响工程项目的资金占用量和利润率

项目开工前，各部门应协商编制项目预算，严格按照预算执行，紧急情况下及时沟通调整。同时，不断强化企业成本控制意识，在内部项目之间建立材料、设备、人员等资源共享平台，充分利用项目之间的闲置资源，降低项目成本，减少各类项目投资，提高资金利用效率。

2.2.2充分利用企业信息平台同步上下游资金链

为了企业的长远发展，可以采取长期稳定的合作方式。建筑企业和材料设备供应商可以建立供应商库并进行捆绑，形成相关的利益共同体。对于材料设备供应商，应充分发挥施工企业的优势，尽量使合同中的付款方式与施工合同中的支付方式同步，尽量减少对企业流动资金的占用。对于工程承包方来说，要在保证工程质量的同时，加强对建设项目细节的沟通，争取在合同付款条款上的主动权。对于过去已经建立合作关系的业主，他们可以与业主协商。没有必要在每个项目合同条款中都约定项目合同的履约保证金。尽量减少项目履约保证金对企业流动资金的占用，提高企业资金周转速度，降低资金风险。

2.3增强项目负责人的预算管理意识，建立合理的预算执行奖惩机制

在施工企业内部建立全面的工程造价和资金预算制度，使内部管理人员能够全面了解公司运营情况，调配资金，制定合理的预算执行奖惩机制，有利于提高资金预算的准确性和科学性。中标后，企业将协调工程造价部门在现场项目负责人的基础上制定项目资金计划，确保工程建设的顺利进行。项目期间，财务人员加强对预算执行情况的考核，制定合理的奖惩机制，充分调动全体员工参与企业资金预算管理的积极性。

2.4完善公司内部管理部门设置，强化部门间协作

由于每个工程项目的付款条件和承包方不同的经营条件，企业可以完善其内部应收账款管理系统，并建立风险控制部门。在投标之前，根据业务部门提供的投标文件，合同方应提前进行信用审查，充分了解合同方的财务状况，涉及诉讼记录，并为投标做好准备，防止后期潜在的应收账款坏账风险。企业中标后，除了依靠风控部门审核用人单位资质外，还需要各部门的配合。财务部门定期提供应收账款、合同履行进度、业务部门完成项目进度签证的执行、项目回款的跟进、各部门的协调，以提高应收账款回收率和企业流动资金周转率。

施工企业在招投标时，一定要旗帜鲜明，不能盲目追求工程量。在提高企业内部施工资质的同时，应要求招标部门在投标前与项目负责人和财务负责人做好沟通，提前了解公司运营资金的现状，并进行有针对性的投标。有计划地规划企业运营资金的衔接，避免临时中标带来的资金压力和人力的临时重新调配。

施工企业应重视合同管理，可根据公司实际情况设立类似的法律部门或职位，加强对各类合同的控制。在与供应商或甲方签订合同的过程中，公司内部各业务部门应提前就付款时间和方式等细节进行充分沟通。要充分考虑工程造价、施工难度、合同付款条件、利润空间、能否背靠背实现等因素，严格控制和加强对各类合同的控制，提高合同履约管理能力。

2.5建立工程应收账款和应付账款，加强全体员工的资金管理意识

2.6产融融合，强化资金管理责任人意识

企业的资金管理需要全员参与，财务管理的源头在于资金管理。各级财务人员不仅要提高专业知识，还要多参与业务现场，充分了解项目的施工进度。在做好应收账款台账的同时，还应了解每个结算阶段，及时督促收款，并督促现场及时跟进每个结算阶段的签证情况。

结语

施工企业资金管理的有效性直接影响其经济效益。不当的资金管理不仅增加了企业的成本负担，降低了企业的盈利能力，而且危及企业的真实生存和长远发展。因此，建筑施工企业应提高资金管理工作的科学性，制定适当的资金管理计划，通过改善资金结构、加强资金管理、拓宽融资渠道、加强应收账款管理，全面提高管理水平，为企业高质量发展奠定基础。

参考文献

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