探讨机械制造企业内部控制及对策

探讨机械制造企业内部控制及对策

张宗爽

身份证号码230604199005013014

摘要：随着我国社会经济的飞速发展，国内的机械制造业也随之不断发展起来。企业之间的市场竞争日趋激烈，企业所面临的风险呈现出复杂性的特点。内部控制作为规范企业管理活动的方法，是企业管理工作的重要工具。在近年经济高速发展的背景下，企业的管理流程趋于完善，越来越多企业管理层对内部控制的要求也在不断提高，但是还有部分企业在内部控制流程中存在一定问题，不仅影响了企业管理工作的规范化，还导致企业存在较高风险。因此，只有规范企业的各项工作流程，才能保障企业实现健康发展的目标。

关键词：机械制造企业；内部控制；对策

引言

企业在推动国民经济发展的过程中发挥着举足轻重的作用。在经济新常态下，企业所面对的市场竞争压力越来越大，在这种情况下，企业需要提高内部控制管理的力度，以适应新常态下的市场发展情况，实现更快的发展。一个有效的企业内部控制管理体系，可以帮助企业对隐藏在其中的经营或财务方面的风险进行及时的了解，从而促使企业采取适当的应对措施，尽可能地避免与之有关的风险，或将风险所造成的危害降到最低。目前，企业财务管理工作的复杂性正在逐渐增加，一个好的企业内部控制管理体系可以帮助企业的财务管理工作顺利地进行，进而提高企业财务管理工作的效率。

1企业内部控制管理的作用

1.1改善企业的内部治理效果

企业强化内部控制管理工作，就是要使企业的内部控制管理系统变得更为完善，从而减少企业的决策失误，降低企业的运营风险，并对企业的管理人员进行有效的约束与均衡，对企业的产权、权责等问题产生清晰的认识，确保做出科学合理的决策，从而提升企业的经营效率与品质，并在某种程度上推动企业的发展，获得更大的经济效益。

1.2提高企业的经营效率

企业通过构建一个完善的内部控制管理体系，可以对企业内部各个部门进行有效的管理，从而使每个部门的管理变得更为高效，确保每个部门的工作效率得到有效的提高，还可以增强企业各个部门之间的交流和合作，一起来解决存在的问题，让企业的生产和经营效率得到进一步的提升，进而推动企业的发展。

2当前企业内部控制管理中面临的问题

2.1企业内部控制体系有待深化

随着市场经济的发展和全球化的加速，企业面临的市场风险和内部风险越来越大，因此企业内部控制的重要性也越来越突出。企业内部控制体系是指通过建立一系列制度和程序，对企业内部经营活动进行规范、监督和管理，保障企业各项业务的安全性、有效性和合法性。尽管企业内部控制体系的建立是为了保障企业的健康发展，但目前很多企业的内部控制体系都存在着一些问题，需要进一步深化。首先，企业内部控制体系的建立需要加强标准化管理。目前，很多企业的内部控制体系建设缺乏规范性和科学性，没有按照相关法律法规和行业标准建立完善的内部控制制度和流程。这导致企业在风险管理和内部控制方面存在诸多漏洞和不足，难以有效地避免和应对各种风险和问题。其次，企业内部控制体系需要与企业战略、组织架构和业务流程相协调。企业内部控制体系是建立在企业战略、组织架构和业务流程基础之上的，如果内部控制体系没有与这些方面相协调，就难以发挥其应有的效果。

2.2组织结构有待改进

公司虽然有一定的内部控制体系，但为实施内部控制制度其组织结构还需要改进。主要可以具象为：董事会、监事会在公司中的职责分配并不明显。监事会有责任对企业的生产经营活动进行监督；当各级管理人员的举动危及企业的发展时，要求各级管理人员停止该错误举动。监事会应当对股东大会负责。但似乎在公司的组织结构里，董事会与监事会相互包庇、责任界限模糊。这就令监事会的权利弱化。除此之外，内部审计部门的独立性较差，多依附于上级领导，监督效力缺失，未能及时识别风险并要求管理层作出相应的决策。

3探讨机械制造企业内部控制及对策

3.1健全企业内部控制体系

为了提高企业内部控制体系的健全性，需要采取以下措施：1）明确内部控制目标和职责分工：企业需要制定明确的内部控制目标，并将其落实到各个部门和岗位。同时，要对各部门的职责进行明确的划分，确保每个部门都清楚自己在内部控制中的职责和作用。2）完善内部控制流程和制度：企业需要制定完善的内部控制制度和流程，包括制定内部控制流程、规章制度、作业指导书等，确保每个环节都有具体的操作指南和流程要求。3）加强内部控制的监督和检查：企业需要建立健全的内部控制监督和检查机制，通过日常监督、定期检查和专项审计等手段，对内部控制的实施情况进行全面、深入的监督和检查。4）提高员工的内控意识和能力：企业需要通过内部培训、宣传等形式，提高员工对内部控制的认识和理解，增强员工的内控意识和能力，确保内部控制能够落实到每个员工的具体工作中。

3.2合理划分组织结构，明确职责分工

企业组织架构是否适合企业自身发展战略及相关经营目标对企业经营管理效率有直接影响。一家企业的组织结构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。公司有必要弄清有关公司董事会、监事会、经理和公司内部层面的权力及人员配置、工作程序，同时考虑到公司的现实情况。董事会应当对股东负责，受监事会监督；股东掌握最终的控制权；经营人员的管理权限由董事会授予。公司将董事会与经理层合二为一，由一人担任的模式虽然在一定程度上降低了沟通成本，也将所有者与经营者的矛盾暂时掩盖在“高效、和谐”表象之下，但二者的制衡作用并未得到充分的发挥，经理层逐渐被边缘化。随着企业管理的逐步完善与发展，越来越多的企业开始考虑将董事长与总经理分设，进一步明确董事会与经理层的关系，明晰二者各自的职能定位与权责分配，建立行之有效的法人治理机制与公司治理模式。

3.3通过信息化手段强化企业内部控制管理的应用和落实

伴随着社会和经济的快速发展，信息化技术的发展也是突飞猛进，运用领域也是日益广泛，许多企业都把它运用到了企业的经营活动中，给企业的经营活动带来了极大的便利，不仅提升了企业的经营效率，而且提升了企业的经营品质。此外，将信息化手段运用到内部控制管理中，不仅方便了企业管理层对各个部门的管理，还能够增强各个部门之间的交流与协作，促进了企业的运营水平的提高。因此，要想切实提升企业的内部控制管理的效率，就必须在企业发展的进程中，加强对信息技术的运用，利用信息技术来强化企业的内部控制管理的运用与执行，从而让企业的内部控制管理的重要作用得以充分地体现出来。

3.4落实预算控制，保证内部控制有效

在正常的情况下，企业的预算管理具有固定性，在确定了预算管理方案后，不能随意对其进行调整，需严格执行既定的目标，完成有效的预算控制。如果受到外部环境剧烈变化的影响，预算方案可进行调整，一般会设置预案，调整的灵活性也相对较为有限。为了保证预算控制实施的有效，其可以基于刚性的预算控制进行适度柔性控制，促进管理灵活性提升。例如，可建立起柔性的预算管理控制机制，在整体目标不变的情况下，给予子目标更多的灵活变化空间，并根据前期的变化状况对后期目标进行调整。

结束语

内部控制工作中存在的问题主要是企业人员对内部控制的要求重视不足，企业的管理流程不规范，导致各项流程缺乏约束力。企业在发展中要认识到内部控制的重要性，结合内部控制中存在的不足之处制定规范的管理方案，以保障内部控制流程有序实施。同时企业在建立内部控制体系过程中，要不断改进企业的管理方案，以保障内部控制机制与时俱进。

参考文献

[1]黄书会.中小企业内部控制问题与对策[J].合作经济与科技,2021(09):112-113.

[2]刘又萌.内部控制缺陷与公司财务危机[J].财会通讯,2021(04):142-145.

[3]黄晓黎.企业内部控制与风险管理的问题与对策研究[J].商业文化,2021(13):68-69.