企业业财一体化建设问题与优化研究

企业业财一体化建设问题与优化研究

朱耀利

中联重科股份有限公司，湖南省长沙市，410000

摘 要：文章以企业业财一体化建设问题与优化为研究方向，对企业业财一体化概念进行讨论的基础上，论述了企业业财一体化建设现状及问题，进而提出相关解决措施与建议。以构建动态业财信息系统、业务流程与财务流程再造、费用管理及资金管理为优化措施，旨在为促进我国企业业财一体化建设提供理论指导与帮助。

关键词：企业财务；业财一体化；业财融合现状；解决措施

引 言：十九届五中全会明确指出以创新为基础发展战略、优化经济体制、加速数字发展等。现代企业要加快信息化建设进程，将信息化技术广泛应用于企业经营管理，提升管理水平，助力经营提质增效。其中，加强企业业财一体化建设逐渐成为广大企业积极讨论与研究的现实问题，对此，文章以企业业财一体化建设为研究方向，旨在为促进我国企业业财融合提供理论与帮助。

1 概念界定

业财一体化基本思路为在IT环境下，以网络、数据库、管理软件平台等为基础将业务流程、财务会计、管理三大流程有机地结合起来，将“事件驱动”理念应用到流程设计中，并以业务事件为基础，构建财务数据与业务相结合的流程，使财务部门能够在第一时间获得企业经营数据，通过对重要数据进行分析，及时发现业务运营的异常点，为企业经营决策提供数据支撑。目前，国内外学者普遍认为业财一体化是将企业经营活动相结合的过程，“业财融合”包含企业业务、财务和管理，并将其有机地结合起来，以达到管控业务运营风险，提高企业经济效益的目的。在业务和财务整合进程中对所搜集到有关资料进行分析和整理，利用某种信息化技术，实现关联信息的实时交流，通过数据监控，优化运营管理，不断提升企业价值。企业在进行经营活动时，应基于内部控制规范要求下的授权体系，通过对业务子系统信息的抓取，将业务审核与财务审核置于同一流程，或将业务审核流程结果自动传递至财务审核流程，实现业务、财务相关流程和数据的高效贯通。

2 企业业财一体化建设优化思路

目前，企业业财一体化建设中，主要存在业务系统、财务系统离析化，同时，财务系统存在一定孤岛化，具体如下：

2.1 业务系统及流程独立于财务系统及流程

从一些企业目前业务系统及流程运行状况来看，其往往独立于财务系统及流程，部分关键业务信息不能流入财务系统及流程。例如，采购流程参与节点一般限于计划、采购、仓储等部门，财务未参与其中，而是在收到采购部门提交的合同、发票、入库单据等资料后，才开始对采购业务进行相应会计核算，若采购部门提交结算资料滞后，将导致财务成本核算的及时性、准确性受到影响。同样，一些企业的销售流程也往往是销售部门参与，财务也未参与其中，不能实时掌握销售业务数据，可能导致收入核算的及时性和准确性受到影响。业务系统和流程的此种“独立”性，导致相关业务信息不能流入财务系统，会造成业务部门部分工作重复，并增加财务审核的难度[1]。

2.2财务信息孤岛业务难以共享

目前，一部分企业在财务信息化建设上尚未充分挖掘和借鉴同行企业的财务信息化发展的经验教训，虽然投入了大量人力、物力、财力来构建和完善财务信息系统，但往往过于注重财务自身的功能需要，对是否能够实现业务和财务信息共享、有效集成考虑不足。企业财务信息化发展，如果很多仍限于财务需求层面的信息化，从规划开始，设计架构上就会呈现“孤岛”化的特点。虽然此种财务信息化建设对提升财务工作效率也有较大帮助，但能否以信息共享模式带动业务工作与财务工作的融合发展，进而助力企业降低成本、提高效益、降低经营风险、提高竞争实力，对一部分企业来说，显然有很大的提升空间[2]。

3 企业业财一体化建设思路

3.1构建动态业财信息系统

企业建设业财信息系统时，应结合目前多数企业使用较为成熟的ERP信息系统，建立技术管理、工艺管理、计划管理、采购管理、供应链管理、生产管理、销售管理、客户管理、财务管理等多个管理模块集成的信息化系统，相关业务管理模块可实现数据的流动、共享，前端业务模块的数据发生变化，后端业务模块的信息可实时相应更新，从而实现信息传输的有效性[3]。

构建动态业财管理信息系统，可考虑从以下几个方面来实施：

（1）建立动态业财信息系统数据共享处理中心，集中企业具体数据；

（2）建立数据共享处理中心管理平台，强化对数据维护、动态监控、数据档案等三个方面的管理，以保证数据安全和系统正常运行；

（3）建立和优化各种业务和财务子系统；

（4）将所有子系统资料统一到数据共享处理中心，避免在实际运作中出现各自为政的情况，真正实现数据共享处理中心的中枢功能；

（5）与其他职能相关的信息处理也纳入企业动态信息系统，并设计专门信息功能模块，将全部数据存入企业信息系统数据共享处理中心，进一步完善企业信息集成和共享大数据信息系统；

（6）建立各业务子系统数据正确录入及维护的日常校核、检查机制，只有业务前端数据准确，才能确保财务系统的数据准确。

3.2业务流程与财务流程再造

业财一体化要求下的流程再造，要针对企业所在行业和产品的特点，针对企业战略目标和内部控制要求，通过梳理业财整合现状和相关矛盾问题，总结当前业务、财务流程中的痛点、难点，对存在缺陷的业务流程进行优化再造，使之既能管控好关键业务、关键环节的风险，确保盈利水平不降低，又能提高效率以适应当前市场竞争需要，帮助企业提升竞争优势。

3.2.1业务流程再造

企业需借助信息化平台实现业务的规范、高效运营，相关部门和人员都要从平台上进行业务运作，因此，企业业务功能模块的设计较为关键。在具体流程再造过程中，应把握好业务相关活动重点，从业务源头上就植入必要的财务指标规则，用财务规范指导业务活动，确保业务前端的数据一开始就是合规的、真实的、准确的，才能确保业财一体化发展的初衷。具体来说，企业应建立类似于ERP的综合性业务信息平台，通过这个平台可有效控制企业采购、生产、销售以及其他业务活动，同时在具体业务活动中需要设计与财务及时对接的流程模块，使得业财一体化更具有实际操作性，如：采购业务活动中有关采购合同、采购单、付款单及其他单据等流转可通过业务信息平台进行传递，销售业务活动中销售单据、收款单据等也直接在信息平台上进行传递，其他业务活动中售后服务等活动，通过信息平台及时发现业务需求信息并快速响应，从而极大提高工作效率及降低工作成本等[4]。

3.2.2财务流程再造

根据业财一体化设计思想重构企业财务系统，并对流程进行重组，使财务活动与企业经营活动紧密结合，更好地发挥业务监督和经营服务职能，助推企业健康发展。财务流程再造，必须强调财务职能和结构的优化，使业务财务、共享财务、策略财务等工作重点有清晰的规划，才能有效地实现业财融合[5]。为使企业改变原来财务流程只局限在财务功能上的情况，财务流程再造需要将业务活动中财务对接模块向后延伸，进一步扩展到财务流程优化后的业务处理，具体如下：

（1）构建业务财务、共享财务、战略财务信息平台，使业务人员可清晰了解工作中哪些工作是与财务相关，同时，还可通过财务系统，及时地获取权限范围内的数据和报表；

（2）优化财务会计系统，完善财务总账平台和子模块之间的数据传输；

（3）建立财务归档流程平台，实现票据传递、生成凭证、档案归档、借阅查询等一系列功能。

3.3费用管理

目前很多企业通过市场上应用成熟的费控系统或自行开发的费控系统对费用进行业财一体化管理。费用管理系统的核心逻辑是预算控制和费用报销财务审批权限控制。预算控制，是指按审批的年度费用预算进行刚性控制，财务部门年初将每个预算责任单位的各项明细费用预算、分月度预算录入系统，经审核后由系统进行刚性控制，可确保“无预算不开支”。业务运营过程中如出现超预算、例外事项，责任单位需按预算管理流程申请增补预算，获批后方可在系统中增补预算，重新按刚性原则控制。费用报销财务审批控制，指严格按财务制度设定费用报销标准、流程审批节点，提交费用报销流程时，业务经办人及负责人对业务的真实性、合规性、合理性负责，财务人员根据财务制度和预算管控规则对票据的合规性、报销的合理性进行审核。审核通过的费用报销申请，可打印报销文件并生成付款指令，并通过软件接口程序自动生成费用入账的会计凭证。费用管理实现业财一体化后，报销凭证流动从传统的繁琐低效转变为简单高效，文件审查更清晰，进度查询更快捷，业务部门和财务部门可通过系统实时查询相关费用的预算执行进展，可节约时间和人力，也可实现费用的精准控制，节约经营成本[6]。

3.4资金管理

业财一体化下的资金管理模块，其总体目标是强化资金计划管理功能，保障现金流安全，提升资金运营效益。宏观层面，系统根据销售、采购、投资、融资偿付、费用报销等自动计算各业务类项的资金收入计划、支出计划，结合期初资金余额、资金进度预算等，汇总生成月度资金收支计划初稿，财务部门根据计划汇总后的资金盈缺情况，制订资金平衡举措及优化资金运营的管理建议，为企业管理层决策及时提供准确数据。微观层面，每一笔资金收支业务，均有具体业务支撑，业务的收付款信息，按照企业设定的收支权限审批节点，从业务端流向财务端，业务人员、财务人员对资金结算进度可实现流程共享，大大减少日常沟通、查询的工作量，工作效率和满意度显著提升。同时，资金系统与网上银行联网，数据实时互联，收款、付款数据通过软件接口程序自动生成会计凭证，可使降低账务人员工作量，资金结算也更为精确、快捷，可有效保障企业资金安全，提升资金运营效益[7]。

3.5人力建设

推进业财一体化建设，对员工整体素质提出了更高要求，企业需要加强人力资源建设。所有员工，都必须从企业发展的全局出发，为企业整体利益着想，主动实现自我提升。一方面，财务人员不仅要掌握会计制度、会计核算基本理论，还要掌握企业经营管理相关的知识。财务人员需关注的不仅仅是财务指标和利润，还有对企业经营管理产生重大影响的外部商业因素，例如供应商管理、顾客管理、行业竞争态势、发展趋势等等。另一方面，企业的非财务员工也应多了解一些财务基础知识，了解基本财务理论和财务思想，了解业务数据转化为财务数据的逻辑。如此“双向奔赴”，业务人员与财务人员才能顺畅交流、高效协同，共同助推企业攻坚克难，提升经济效益，实现可持续发展。企业高层管理者，也必须持续学习，提升风险意识，更新知识结构，敏锐识别外部环境变化对企业构成的机会和威胁，提高科学决策能力，成为企业稳健发展的“定海神针”

[8]。同时，企业还应加强对员工的选择和培训。要建立健全选聘机制，重视培养和引进，并对人员年龄结构、知识结构进行优化。要健全员工培训体系，从专业知识、业务知识、管理能力、行业政策等方面进行培训，使员工跟随企业一起成长。

结 论

综上所述，企业经营决策依赖于财务数据，而财务数据来源于业务数据。因此，通过业财一体化建设，构建动态业财信息大系统，强化业务前端的规范性管理，才能确保财务信息质量，为经营决策提供重要信息。同时，财务部门能及时发现企业生产、经营中存在的问题和管理漏洞，通过对相关环节进行价值分析，提出管理建议，可助力企业经营质量不断提升，市场竞争力不断增强。

参考文献：

[1]张智慧.企业业财一体化平台建设面临的挑战与应对策略探讨[J].企业改革与管理,2022(22):138-140.

[2]伍恋敏.企业业财一体化建设中存在的问题与对策探析[J].企业改革与管理,2022(21):156-158.

[3]金晓霞.基于业财一体化的集团企业财务信息化建设探析——以商贸企业为例[J].商讯,2022(23):5-8.

[4]章玲英.试论业财一体化背景下生产企业财务管理信息化建设[J].中国管理信息化,2021,24(09):74-75.

[5]王伟宁.基于业财一体化的集团企业财务信息化建设探讨[J].中国商论,2020(20):105-106.

[6]刘超.建筑业财务共享中心平台推进业财一体化建设探析[J].中国市场,2020(28):157+159.

[7]孙兴子.业财一体化体系建设在中小企业的应用研究[J].纳税,2020,14(07):39-41.

[8]公衍丽.基于财务共享中心的集团企业业财一体化建设探究[J].会计师,2020(04):36-37.