营改增对寿险公司财务管理的影响研究

营改增对寿险公司财务管理的影响研究

孙炜婷

中国人寿保险股份有限公司山东省分公司，山东 济南 250012

摘要：营改增政策的实施对于我国保险业具有重要意义。首先，营改增政策的推行将改变原有的增值税税制，转而采用以增值税替代营业税的方式。这将对保险公司的税负和财务状况产生影响。其次，营改增政策将涉及到保险产品的定价和销售环节，可能引起市场竞争格局的调整。保险公司需要针对新的税制和市场环境进行合理的应对和调整。

关键词：寿险公司；营改增；财务管理

引言

在保险行业的发展中，财务管理工作是至关重要的。寿险公司应密切关注国家税收政策的变化，及时调整财务策略，确保公司财务健康稳定。同时，政府也应加强对保险行业的监管和支持，为寿险公司提供良好的发展环境。

1 营改增政策对寿险公司财务管理的影响

1.1 对寿险公司成本管理的影响

为了降低采购成本，寿险公司需要与供应商进行有效的沟通和协商，尽量选择能够提供增值税专用发票的合作伙伴。同时，公司还应加强对采购流程的管理和监控，确保符合税务规定，避免因为采购环节的问题而无法享受进项税额抵扣的权益。此外，寿险公司还可以探索与供应商建立长期合作关系，以获得更好的采购条件和发票类型，进而降低采购成本。同时，加强内部财务团队的培训和专业能力提升，确保对营改增政策的理解和应对措施的掌握。

1.2 对财务会计科目和核算的影响

引入增值税会计科目后，寿险公司的会计科目核算标准发生了变化。需要重新调整财务核算流程和会计准则，确保对营改增政策的要求进行准确的会计处理。此外，寿险公司还需要加强内部财务人员的培训，提高他们对营改增政策的理解和应对能力，以确保会计核算的准确性和合规性。这一变化对寿险公司的财务管理提出了新的挑战。为了应对这些变化，寿险公司需要进行全面的财务系统升级和调整，确保能够准确记录和报告增值税相关的会计信息。此外，与税务机关的沟通和合作也至关重要，及时了解和遵守税法规定，确保纳税义务的履行。

1.3 财务手续费计算与支付的影响

寿险公司在实行营改增政策后，需要对中介业务手续费进行全面的规范和调整，确保符合政策要求，同时加强内部管理和监控，以确保手续费的合规性和准确性。这样可以降低税务风险，保证企业在新的税收政策环境下的正常运营和发展。

2 寿险公司应对营改增的有效策略

2.1 制订专门规定

寿险公司在营改增政策后应从总机构层面进行统筹考虑，制定适应新政策的业务核算规则，并对核算系统进行相应设置和调整。同时，建立内控制度，规范专用发票的管理流程，确保税务合规和业务数据的准确性。这些举措有助于寿险公司更好地适应新税制环境，推动企业的发展。

2.2 加强纳税筹划管理

我国实施营改增政策后，一些小规模纳税人普遍将其理解为减轻税率的措施。因此，这些纳税人可以积极利用其中的有利因素，根据自身的纳税情况促进发展。然而，需要注意的是，税收政策的灵活运用应符合法律法规的规定，企业应确保自身的行为合法合规。同时，企业在追求税收优惠的同时，也应注重提高自身的竞争力和业务水平，不仅仅依赖于税收政策的支持。建立健全的内部管理机制，优化生产流程，提升产品和服务质量，都是企业实现可持续发展的重要因素。总之，企业在营改增政策下可以充分利用税收优惠措施，但需要确保合法合规，并在提升竞争力和业务水平方面进行全面发展。只有综合考虑税收政策和企业自身发展，才能取得更好的经济效益和市场地位。

2.3 强化发票管理

在营改增政策实施前，企业通常只需开具普通发票，因此在发票管理方面并未投入过多精力。然而，随着营改增政策的实施，增值税成为可抵扣项目，一般纳税人需要开具专用发票，并加强发票管理，确保其合法合理使用。在这种情况下，发票管理需要专人负责，以充分保障发票的合规性和合理性。规范化的流程和严格的执行有助于防止发票管理中的风险和失误，确保企业享受到合法的税收优惠。同时，培训和提升管理人员对专用发票的了解，使其能够熟练运用相关知识，并在实际工作中为企业提供支持和服务。通过有效的发票管理，企业可以更好地控制成本，合理利用可抵扣项目，提升财务效益。

2.4 做好企业财务管理内部控制

在营改增政策实施后，企业需要加强对财务管理的内部控制，以促进企业的发展。首先，企业应根据自身情况建立科学的监督制度和奖惩制度，以杜绝财务管理中的违规和违法行为。通过明确规定规章制度和相关流程，加强内部审核和监督机制，有效预防和发现财务风险，确保企业运营的合规性和稳定性。其次，企业应根据实际情况不断更新管理理念，借鉴国内外先进的管理模式和经验，优化财务管理制度。这包括加强学习，与时俱进，以适应不断变化的市场环境和政策要求。此外，企业还需明确规定财务人员的权责，确保财务人员具备必要的专业知识和技能，能够胜任其职责。通过提供培训和发展机会，激励财务人员的专业成长，提升整体财务管理水平。

2.5 提高财务管理人员综合素质

财务人员的专业素养和能力的提升对企业的发展至关重要。他们不仅需要具备扎实的会计和财务知识，还应具备良好的沟通能力、分析能力和判断能力，能够准确把握企业的财务状况，并根据情况提出合理的建议和决策。此外，财务人员还应关注行业发展趋势和相关政策变化，不断学习和更新知识，以适应不断变化的商业环境。通过不断提升财务人员的专业素质和综合能力，企业可以更好地应对税制改革带来的变化，优化财务管理，实现财务数据的准确记录和分析，为企业的发展提供有力支持。同时，财务人员还可以通过与其他部门的紧密合作，共同推动企业的战略目标实现，为企业的可持续发展做出贡献。

2.6 费用计算的调整与完善

营改增政策的实施对于寿险公司来说，需要采取一系列措施来规范费用管理，确保财务数据的准确性和合规性。首先，寿险公司应制定和完善各项费用管理制度，重新整理费用和数据，避免对发票和合同数据分析造成影响。其次，结合实际的付费和支付流程，对费用计算进行调整。例如，及时调整手续费支付流程，将进项发票获取要求嵌入其中，实现核心业务系统对手续费的自动计算。同时，寿险公司应明确标注进项税额，以避免出现多缴或漏缴的问题。制定完善的缴纳流程，妥善管理费用缴纳的相关手续，并提高记录档案的完整性。在发票记录存档和认证接收方面，建立完善的流程，确保发票的合规性和准确性。

2.7 收入与税收流程的改善措施

寿险公司在营改增政策实施后需要制定统一、规范的会计核算科目和核算原则，并完善相关的规定和制度。在充分了解营改增政策的基础上，对费用和资产进行科学的统计和计算，将不含税和含税部分分开，使得营改增前后的税收制度和收入税收流程能够有效衔接，为企业的财务管理奠定基础。此外，寿险公司还应加强对财务人员的培训和专业知识的提升，以适应新的税收政策环境。财务人员需要深入了解营改增政策的具体要求和操作流程，并在财务核算中准确地应用相关规定。同时，加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税收政策的变化，确保财务管理的合规性和准确性。

3 结束语

随着营改增政策的推行，寿险公司的财务管理和会计核算工作受到一定的冲击，这对公司的发展产生了一定的影响。为了促进寿险公司的更好发展，企业需要采取有效的对策。首先，加强纳税筹划，通过合理规划税务策略和合规的税收管理，降低税负，优化财务状况。其次，加强发票管理，确保发票的合法和合理使用，规范发票的开具和登记流程，防止发票遗失或滥用。第三，改进企业的会计核算方式，根据新的税收政策要求，调整会计科目和核算方法，确保财务报表的准确性和合规性。同时，加强企业内部控制，建立健全的财务管理制度，防范财务风险和违规行为。

参考文献：

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[2]黄永超.“营改增”对保险公司财务管理的影响及对策分析[J].全国流通经济,2018(25):30-31.

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