分析财务共享中心对企业资金管理的影响

分析财务共享中心对企业资金管理的影响

陈梦迪

淮南矿业集团财务共享中心 安徽淮南  232000

摘要：近年来，在经济全球化的快速发展、信息技术现代化不断进步的大背景下，企业竞争日益激烈，越来越多的企业学习财务共享中心模式建设的经验分享，并对其进行了广泛的的研究与探讨，文章通过对企业资金管理的分析，站在企业的角度，对资金管理的发展现状、财务日常工作中产生的影响等方面进行了分析，进而在应用方面提供借鉴和参考意见。

关键词：财务共享中心；资金管理；资金集中；参考建议

一、引言

资金是维持企业经营全过程的一项资产。它有不同的用途，因而归属于企业会计的许多不同领域，具有不同的属性。原材料采购所耗用的资金纳入成本核算领域；薪酬支付所耗用的资金纳入工资核算领域；缴纳物业费、水电费、办公用品费资金纳入费用核算领域；销售商品或服务收到的资金是纳入收入核算。现金对于企业来说就像血液对于人体一样重要，血液可以维持人体各器官的正常功能运转。现金就像血液一样，在公司生产、交付、销售的各个环节中循环发挥作用，支撑着公司各领域、各部门的正常运转。同时，企业收入与支出之间的差额是利润，利润最大化是企业的经营目标，而利润有时会以资金的形式出现，主要体现在以股利的形式向股东分配或者增加企业的实收资本。一般来说，资金在企业生存和发展上发挥着不可替代的作用。资金管理是对企业资金流动性的管理，是对资金收付的系统化管理。资金是企业的一项重要资产，资金使用的效率和资金使用的合理化程度对企业影响重大，在企业生产经营中发挥着重要作用。这就是为什么资金管理是企业管理的重要组成部分。同时资金管理水平也影响着企业的运营情况。

为了更科学地服务商业应用研究，科研人员在资金管理上下了很大的功夫，从多个角度进行了讨论。研究发现，在考核和评价公司经营情况时，资金的运营和管理起着很大的作用。资金管理对企业的市场规划和发展起到了积极的推动作用。资金管理有效性与经营绩效评价之间的关系呈现出市场价值关系的协调性、可变性和统一性特征。目前，国内外资金管理在企业经营绩效评价中逐步发展，提高了企业经营的评价指标。其中，资金现金流指标作为资本管理效率的评价指标仍显不足，资金管理效率与经营绩效之间的关系并不一致。研究人员得出的结论是，中国企业缺乏创新精神，大多数企业的资金管理策略属于温和型。根据曹玉山在“全渠道”中企业经营活动、投资活动、融资活动中的现金流量的重点分析，整体资金管理策略的重点是现金的流通性和盈利能力。

虽然国内科研人员对资金管理的研究较多，但关于财务共享中心对资金管理影响的研究相对较少，且研究不够深入。鉴于此，本文阐述了财务共享中心对资金管理的发展现状、对企业资金管理工作的积极影响。

二、财务共享中心的发展现状

随着中国经济发展进入新时代，中国企业的财务管理也在发生变化。很多工作方法超越了人们形成的概念，有了新的内涵。面对高质量发展和科技不断进步的要求，以国企为代表的中国企业正在积极提高财务管理水平，苦练内功，为世界发展奠定坚实基础。

财务的变革是由内外两种因素共同推动的。从外部环境来看，信息化的发展为企业财务变革带来新的可能。财务信息化曾带来三次财务变革的浪潮：第一波浪潮是会计电算化，始于20世纪80年代初，带来了财务部门的电算化；第二次是业务财务一体化阶段，ERP的广泛应用，打破了部门墙，在企业内部形成高效协同的组织；第三次浪潮，是会计工业化的革命—财务共享服务，即会计专业化、标准化、流程化、信息化的变革。随着企业的规模化、多元化和全球化，更高层次的发展必然需要会对财务提出新的要求。在传统财务管理模式中，财务是分散和封闭的，是企业经营结果的简单的“记录仪”，只寄注于自身的数据，从会计科目中提取信息，只发挥“倒后镜”的功能，而对于企业的经营、管理和战略的支持远远不够。随着市场经济体制的不断发展和完善，企业精细化管理的要求不断提高，经营上财务痛点不断困扰企业管理者，财务职能和组织设计难以满足新的经营形势要求，迫切需要做出改变。比如，从生产到销售，从市场到售后，通过大数据把各个环节串联起来，实现数据的共享。历史上，由于子公司、部门之间的壁垒以及财务缺乏捕捉和计算能力，数据的价值并未得到充分发挥。随着企业不断发展，财务管理实际上是一个从“强调管理层的需要”到“强调会计信息披露”再回到“支持管理层决策”的过程。在内外因素共同作用之下，一批中国企业开始尝试新的财务管理模式，积极设立财务共享中心，进一步推动向智能化、数字化转变。财务共享中心的本质是指以信息技术为基础，依托财务业务流程，集中企业内部职能，以低成本、高质量向各业务部门提供标准化服务的管理模式。

三、财务共享中心对企业资金管理的影响

（一）提升资金利用率与管理水平

应用财务共享中心后，企业可以有效控制资金风险，提高资金管理工作的统筹能力。在这种情况下，管理者可以及时防控资金管理过程中的风险或违规行为。财务共享中心的建立还可以在企业内部进行综合管理，对企业的资金进行统一管理，使企业的资金收支更加规范化，提高资金利用率的同时确保企业资金安全。对企业而言，财务共享中心不仅可以进一步完善资金管理体系，还可以有效防范和规避资金风险，保障企业健康发展。​​

（二）推进资金结算统一

在财务共享中心模式下，资金系统主要包括账户管理、付款管理、收款管理、银企直联、票据管理等功能模块，可以降低公司财务管理成本，提高资金支付、银企对账的效率和准确性，降低人为干预带来的资金管理风险；资金结算系统提供标准的外部接口，通过对接财务公司（九恒星）及各银行端口完成数据交互，实现银企直联。财务共享中心服务于资金的收支。在资金支出方面，资金在财务共享中心集中支付，可以提高资金支付的及时性，降低资金重复支付的风险。在资金收入方面，财务共享中心可对集团内各分支机构的收入账户进行综合管理，督促每笔收入尽快按照资金用途进行财务处理。财务共享中心通过监控分支机构账户余额，及时归集资金，划拨至总部统一使用。

（三）完善风险内控

建立财务共享中心，可以提高财务分类和分配的科学性。例如，发票不仅是会计审核的依据，也是资金审核的基本要素。对于资金管理来说，它不仅提高了监督和控制，解决了资金管理中的许多问题，而且有助于稽核的实施。可以在线查看流水，也可以对支付结果状态进行查询。在这种情况下，对财务管理人员的指导也更加方便，财务监督和稽核的有效性也得到了有效加强。

（四）推进资金管理转型

财务共享中心的建立，可以有效提升资金管理功能，实现业务与财务的有效结合，促进企业资金管理快速转型，让资金管理进一步发挥对经营发展的支撑作用。企业可以充分发挥资金管理的功能，加强管理水平，提高企业的经营效率。

三、相关建议

为进一步保障和增强财务共享模式下对优化企业资金管理的影响，本文提出以下相关建议：

（一）完善组织架构

财务共享中心作为一种新兴的财务管理模式，在组织结构上与传统的财务管理模式有着明显的区别。因此，需要更合适、更科学的组织架构来支撑共享中心的运营和发展。对于集团公司，一方面，集团总部应根据财务共享模式的特点，对相关资金管理制度和规定进行分类，明确财务共享中心与各层级财务部门及财务公司等机构的相互配合，对下属各单位资金账户的开立情况、资金计划报送情况、资金归集情况进行监督和管控。充分赋予财务共享中心的资金管理权限，完善企业资金结算制度和流程，有效发挥优化企业资金管理中的作用，突出资金管理，构建适应现代化企业需要的资金管理体制。另一方面，需要更加关注资金预算。作为企业资金管理的源头和基础，将资金预算的执行和控制嵌入财务共享体系，可以有效加强企业集团资金预算的管控，降低资金预算执行成本。从而实现企业资金精细化管理。最后，企业总部要充分利用财务共享中心的信息优势，建立资金管理风险预警和处置机制，通过管控各个风险环节，有效降低企业资金风险。

因此，在财务共享中心的建设和应用方面，企业不仅要进一步完善自身的组织架构，还要在分支机构的资金管理中考虑匹配的资金管理组织架构。在建设财务共享中心时，如果要进一步完善原有的财务管理模式，企业必须结合自身业务发展状况，确定各部门的职责，制定科学的财务管理制度，以实现财务管理运营更有效。资金标准化促进了企业内部各部门工作的协调发展，也促进了财务共享中心的有序运行。各分支机构还需建设配套的财务管理机构，确保原始财务凭证的准确性和真实性，及时上传财务信息，为企业经营决策提供真实的财务数据支持。

（二）推进金融业务信息化建设

资金管理需要应用现代信息技术，扩大财务信息管理覆盖面，提高财务管理效率，保证财务数据的准确性和真实性。加强信息技术的应用，推动企业财会的创新，合理运用大数据信息技术，通过大数据系统化收集数据，并通过ERP信息系统进行处理，以确保财务数据工作源头的准确性和完整性。发挥财务数字化平台的优势，提高资金管理水平和能力。实现财务电算化的目标，可以利用大数据、云计算等现代信息技术来优化集团财务业务流程。另外，财务核算及报表系统可以实现报表自动生成，还可以将信息技术应用到预算管理中，实现预算分析，加快财务信息化进程。

（三）提高人才培养力度

企业可以围绕财务共享中心模式，加强培训和人才选拔，落实人才选拔用人制度，调动员工积极性，积极开展内部培训，提高财务人员的整体素质，为财务人员提供更大的发展机会。同时，财务人员必须在思想认识上做出转变，不能固守过去。他们必须突破惯性思维，敢于尝试。财务人员只有在思想认识上达到一定程度，并且从心里认可、愿意去做，才能更好地配合企业的转型发展。同时利用企业的转型发展来提升自己，否则就会与企业脱节、停滞不前，难以适应企业高层次人才的需求。

提高财务人员的职业素质不仅是财务专业能力，还包括语言表达、写作、办公软件使用等。作为一名财务人员，必须主动、自觉地学习。在专业能力方面，比如积极参加职称考试和其他相关专业技能考试，表达、写作、办公软件的使用主要依靠我们自己的积累和锻炼。业务是基础。如果你不能做好自己的事情，你也不会做好别人的事情。业务做好了，我们需要更好地呈现出来，为领导决策和企业发展提供支持。

四、结语

通过财务共享中心模式的管理，可以加强企业的整体管理、强化一体化的资金管理理念，使资金管理顺利过渡到集约化模式。在信息化技术的高速发展下，让资金的使用更加高效且呈几何式增长。在明确的制度约束下，资金使用也更加合规合法。资金集中、收支两条线管理，为资本预算的实施提供了基础。内部化风险防范检查，为降低资金风险保驾护航。