财务管理视角下事业单位税收筹划

财务管理视角下事业单位税收筹划

左皎洁

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摘要：最近几年，我国的事业单位得到了迅速的发展，并且呈现出了持续加速的态势，因此，政府也开始关注机构的财务管理工作，并开始对机构中出现的财务问题进行分析，并采取相应的对策进行改进。税务筹划在一个机构的财务管理中具有非常重要的作用，它不但关系到一个机构的经济利益，而且还将在很大程度上影响到中国的税务状况。本文从财务管理的角度，着重探讨了事业单位税收筹划问题。

关键词：财务管理视角；事业单位；税收筹划

一、财务管理视角下事业单位税收筹划的原则

（一）守法性原则

就目的层面分析可知，进行税收筹划的目的在于降低经济主体的税收负担。在税收筹划开展过程中，要严格遵循国家的相关税收政策和法律法规要求，因为超出国家法律允许范围内的行为可能会被定义为偷税、漏税。近年来，我国税务改革力度进一步增大，但是因为不同区域发展程度差异性的影响，各地区的税收优惠政策也存在一定差异性。因此，事业单位在税收筹划工作开展期间，必须遵循守法性原则，并且要遵循区域内税收法律法规的具体要求，以此来保障税收筹划工作的顺利开展。 

（二）规避风险原则

事业单位在实际开展税收筹划工作过程中，所涉及的工作内容较多、覆盖面较广，难免会出现税收筹划方案与实际情况脱节的问题，在此种情况下，相关工作人员就需要在最大限度上将税收筹划方案的有效性与科学性展现出来，尽可能地避开税收陷阱与风险，从而提高事业单位综合实力与综合效益，对促进事业单位持久性发展有着不可忽视的作用。与此同时，事业单位在正式开展税收筹划工作过程中，极易受到内外部因素的影响，会出现各种各样的问题与危机。

（三）整体性原则

由于事业单位在自身发展过程中涉及的税收类型较多，所以其在税收筹划工作中，还需要严格遵循整体性原则的相关要求，在对所有的税种进行明确的基础上进行税务方案的合理设计，最大限度地降低事业单位的整体税收负担。此外，在事业单位财务管理工作开展过程中，还要求财务人员从长远角度出发，对各种影响因素进行综合性考虑，以实现对现有税收筹划方案的不断健全与完善，从而获得预期的税收筹划效果。 

二、财务管理视角下事业单位税收筹划工作中的问题

（一）税收筹划意识过于薄弱

目前，很多事业单位在日常运营工作之中还是处在政府体制之下，这样虽然能够帮助事业单位获取较为稳定的发展环境，但是也会影响事业单位自身的营业收入水平以及经济效益。在我国以往的市场经济体制中，事业单位作为社会体制的公共服务事业，国家公共财政拨款在经济未改制之前也一直是事业单位日常运行的重要资金来源渠道。因此，很多事业单位在自身发展过程中并不需要直接面对财政风险，而且因为长期受传统计划经济理念的影响，对于税收筹划与税收管理工作的重要性认识不足，这也会直接影响事业单位的税收筹划工作开展效果。 

（二）内部税收筹划制度缺乏健全性与规范性

新形势背景下，我国供给侧改革逐渐优化与调整，政府相关部门逐步加大了对事业单位税收筹划工作开展的重视，并提出许多严格的要求，以此提高税收筹划工作开展的规范性与系统性，为事业单位持久发展奠定坚实基础。但有的事业单位在税收筹划制度方面仍存在不完善与不规范的问题，即便少数事业单位内部具有一套较为完善的税收筹划制度，但在制定过程中脱离单位实际情况，导致最后所制定的税收筹划制度缺乏实用性，税收筹划所发挥的功能与作用极为有限。

（三）税收筹划能力过于薄弱

目前，很多事业单位在日常财务管理活动中并没有加大对税收筹划工作的重视力度，存在税收筹划能力过于薄弱的问题，难以满足事业单位的实际发展需求。很多事业单位在财务管理活动开展过程中，由于财务人员与税务部门没有做好日常的沟通与协调工作，导致税务管理工作开展期间容易出现职能重叠的情况，这不仅会造成一定程度的人力浪费，对于税收筹划工作的开展效率和质量也会造成较大的影响。 

三、基于财务管理视角下优化税收筹划工作的具体策略

（一）树立正确的税收筹划意识

科学正确的思想意识能够为各项工作的开展提供思想理论依据，对提高工作行为的精准性与严谨性具有不可替代的作用。因此，事业单位应正确认识到这一点，有意识地培养工作人员良好的税收筹划意识，从思想意识入手推动税收筹划工作向规范化、科学化以及标准化方向转变与发展。在新形势下，强化税收筹划意识逐步成为税收筹划工作有效开展的重要手段之一。事业单位在日常运行与发展过程中，相关管理者需要定期组织并开展培训活动，向工作人员讲解国家税收政策新变化，进一步强化工作人员对税收政策内容的认识与理解，在潜移默化中增强工作人员税收筹划意识，保持工作人员思想意识的先进性与准确性，为税收筹划工作的开展提供思想理论依据。

（二）建立健全税收筹划相关制度

事业单位在具体开展完善税收制度相关内容时，可以从以下两点入手；

第一，事业单位应提高对税收筹划工作的重视程度，加大工作开展的力度，构建良好的税收筹划制度，为税收筹划工作的开展提供参考依据。在正式开展税收筹划工作的过程中，相关工作人员需要坚持并遵守“具体问题具体分析”的原则，切实走进税收筹划工作的实际情况当中，与工作的实际情况有机结合，根据我国现行税收法律法规的内容与要求来建立税收筹划制度，逐步提升税收筹划制度的针对性与合法性，为提高税收筹划工作的专业水平提供保障。

第二，事业单位内部工作人员还需要进一步优化与改善税收筹划工作流程。工作人员在优化税收筹划工作流程时，需要对各项金额的核算、明确支出记录、发票内容进行严格的审核，提升财务部门工作的透明性，降低弄虚作假或违规违纪等情况发生的可能性，对各项工作流程与项目进行细致地划分，在保证税收筹划工作能够正常开展的基础上，剔除掉一些不必要的工作环节，不断提升税收筹划工作开展的效率与成效，助力事业单位做大做强做优。

（三）提高税收筹划实践能力

为了更加规范地在财务管理视角下开展事业单位的税收筹划工作，事业单位必须提高税收筹划实践能力，确保税收筹划能够将自身的实际作用全部展现出来，为事业单位运行与发展提供良好的支持。因此，事业单位需要加大对税收筹划实践能力的关注，引导并鼓励财务部门与税收部门开展沟通与交流活动，强化彼此之间的有效沟通与交流，促使税收部门能够掌握住财务部门开展工作的方向，并提高税务人员的财务知识和财务人员的税务知识，促进工作人员全面发展，让工作人员在实践过程中积累宝贵经验与提升工作能力，为事业单位税收筹划工作的开展提供专业复合型人才支持。

结语

综上所述，在财务管理视角下开展税收筹划工作对事业单位运行与发展有着非常重要的现实作用与价值。因此，事业单位管理者需要调整税收筹划工作开展的方式与模式，日益提高税收筹划方法与模式的灵活性和先进性，为税收筹划工作的开展创造有利条件，充分考虑到事业单位发展的需求，税收筹划工作标准以及工作开展现状等其他方面的内容，为税收筹划工作的开展提供真实信息支持，进而促进事业单位良性发展。

参考文献

[1]程娟. 基于财务管理视角的广电企业税收筹划研究[J]. 财经界,2022,(11):122-124.

[2]黄桂. 财务管理视角下事业单位税收筹划分析[J]. 当代会计,2021,(24):70-72.

[3]任丹丹. 基于财务管理视角的事业单位税收筹划探讨[J]. 财经界,2021,(20):160-161.