企业会计内部控制中存在的不足及改进策略

企业会计内部控制中存在的不足及改进策略

梅凯锋

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摘要：企业经营的最终目的就是获取最大化的利益，为了确保企业完成预期的经营目标，让企业的资产保值增值。为了加强企业的内部控制力度，必须以会计内部控制制度作为对财务核算和会计人员职责进行约束的准绳，这一系列控制制度指的就是企业内部会计控制制度。会计内部控制制度对于企业的发展有重要作用，不仅可以保障企业资产的安全，定期对企业的资产进行盘点，确保企业的资产与账目相符合，避免企业出现资产贬值等风险，还可以保障企业的会计数据真实可靠。通过会计内部控制制度，可以建立岗位责任和审批等相关制度，避免企业财务管理人员在日常工作中出现差错，真实地反映出企业当前阶段的经济情况。

关键词：企业会计；内部控制；不足；改进策略

1企业会计内部控制中存在的不足

1.1会计内部控制意识薄弱

目前，部分企业存在会计内部控制意识薄弱的问题。第一，部分企业管理层的会计内部控制意识有待增强。由于会计内部控制工作不会对企业效益产生直接的影响，多数企业管理层会忽视会计内部控制工作中出现的问题，不会将会计内部控制制度与企业的长远发展联系起来。第二，部分企业业务人员对会计内部控制制度的认识存在思维局限，现阶段，部分企业业务人员认为会计内部控制是对员工的管束，容易对其产生抵触心理，从而对内部控制制度的实施与推进产生主观性阻碍。第三，部分企业财务人员存在认知偏差，因循守旧，导致会计内部控制制度在实施过程中逐渐形式化，执行不够彻底，会计内部控制制度与实际脱节，长期发展下去会影响企业的运营发展。

1.2财务会计内部控制制度不完善

财务会计内控制度不完善会导致内部职责不明确，不仅会降低工作效率，也可能引发内部的冲突。例如，财务报表的编制和财务报表的审核应由不同的部门或个人负责，以保证财务报表的准确性和公正性，然而，内控制度不明确可能导致这两个过程混淆，进而影响财务报表的质量。财务部门需要明确了解企业各项费用的性质、金额和支付时间，以制订合理的支付计划，而内控制度不健全，财务部门就难以获取准确的费用信息，从而导致支付出现延误或错误。此外，内控制度的完善程度对企业资本的使用有较大影响，如果财务会计内控制度不完善，企业就难以对自己的资本状况进行准确把握，不仅会造成企业资本的浪费，还会导致企业在运营和发展过程中出现资金紧张、运营效率下降、市场竞争力缺失等情况。

1.3会计内部控制缺乏有效监督

企业会计内部控制监督机制能够保护资产安全，提高经营管理效率，有效控制经营风险，但部分企业会计内部控制缺乏有效的管理和监督机制，影响了会计内部控制制度的实施，导致会计内部控制制度的执行力度不足，内部审计机构作用未完全发挥。同时，部分企业的监督人员未接受系统且全面的培训，缺乏对自身工作重要性的正确认知，导致其在进行会计内部控制监督管理工作时敷衍了事，使得会计内部控制制度的执行更加困难。此外，部分企业审计委员会形同虚设，会计内部控制的监督管理职能难以有效发挥，偷税漏税等相关财务问题依然存在。

2企业会计内部控制问题的解决策略

2.1提高企业对会计内部控制的重视程度

首先，要求企业的管理者树立正确的会计内部控制观念，带头制定和落实会计内部控制制度，对企业各个部门的员工进行监督，促使其更加认真地执行会计管理制度，让财务核算工作更加规范化；其次，企业需要进行全面的宣传工作，让企业员工更加了解会计内部控制的重要作用，从而让所有员工都可以严格按照相关规定进行操作，以此来实现更加高效率的管理。

2.2构建完善的内部控制体系

首先，企业应该建立严格的资金预算和监控制度，确保企业在各项开支上都有明确的预算和监管，并对不同的资金流向进行分类管理，确保各项资金的流向清晰可控。同时，为了更好地控制资金流动，企业还应建立完善的会计核算和财务监控机制，及时发现并纠正异常情况。其次，企业应建立健全的授权审批机制，确保各项资金支出都经过相应的审批程序和内部审核，杜绝各类违规支出。同时，建立独立的内部审计和风险管理机构，负责对企业内部资金流动情况进行全面的审计和风险评估，避免内部管理出现疏漏和失误。最后，企业应加强对资金流动和风险控制的信息化建设，完善内部信息系统，实现资金流动的实时监测和分析，确保企业各项资金流向可追溯、可查证，提高企业内部运作效率和透明度。

2.3不断提升财务人员的综合素质

由于其自身的特点，会计从业人员必须具备较高的职业素养和全面素质，在传统的管理模式下，大多数会计人员的职业素质总体上都比较高，可以胜任工作，但也有一些人，因为企业在招聘时只关注员工的经验，而忽视了他们的其他方面。这就造成了部分会计从业人员年纪偏大，不熟悉计算机辅助记账软件，难以适应新的会计管理模式，造成了会计工作效率低下。此外，尽管企业的会计人员具有很高的职业素养，但他们的个人素质却不高，导致他们在工作中经常出现“走捷径”等现象。因此，必须持续提高会计从业人员的综合素质，企业应定期开展会计从业人员培训，并强化有关的继续教育，使其对新的政策、法规有更多的了解和掌握。一个企业要想健康地发展，就必须要有一个可靠的财务部，因为财务部直接联系和控制企业的经济，所以要严格加强财务人员管理，提高他们的工作热情和责任感。同时，企业也应强化对财会人员的生命价值观指导，使其树立正确的价值观，热爱自己的工作。

2.4完善会计内部控制监督机制

完善会计内部控制的监督机制对于会计内部控制制度的执行有重要的作用，企业应从内外部两方面着手，逐步使会计内部控制监督机制趋于完善。一方面，外部监督。企业应积极接受各级政府部门的监管，充分利用财政监督、审计监督、纪检监督、统计监督，增强企业各部门人员合规经营的意识，从而有效防范经营风险，提升经营管理水平。企业的上级单位可以通过各种监管和监察手段，如离任审计、经济责任审计、专项审计、纪检监察、巡视巡查等，对企业的经营业务进行管理和监督，督促企业合规合法运行。另一方面，内部监督。企业应构建完善的会计内部控制监督机制，明确各部门人员的基本职责，明确相关工作内容和规范，督促内部控制人员认真履职，提升会计内部控制监督的实际效果。同时，监督人员应制定明确的标准，梳理会计内部控制监督流程，明确监督关键点和具体监督业务，形成切实可行的监督任务清单，确保会计内部控制监督职责能够充分、有效行使。此外，企业内部审计部门应有效发挥部门职能，监督会计内部控制制度的制定和实施过程，确保审计的有效性，杜绝形式主义，加大事前、事中、事后监督力度，事前建立健全会计内部控制制度、事中严控执行会计内部控制制度、事后及时进行审核与奖惩。

3结语

财务会计内部控制对企业的正常运营和发展至关重要。通过增强意识、完善体系、强化人员素质、加强审计监督等措施，可以有效提升企业财务会计内部控制的质量和效能，减少内部风险和漏洞，保障企业的平稳运营。加强财务会计内部控制建设对于企业来说是一项重要的任务，需要从多个角度入手，形成全员动态参与的内部控制机制，从而更好地保障企业的长期稳定发展。此外，随着市场竞争的不断加剧和财务会计风险的不断增加，企业应不断地强化财务会计内部控制的建设和监管，积极推进内部控制改革，以适应不断变化的经营环境，确保企业在竞争中保持优势，实现可持续发展。

参考文献

[1]陈玲玮.企业财务会计内部控制的优化措施[J].大众投资指南，2023（2）：95-97.

[2]张英.企业财务会计内部控制的重要性及实施要点探讨[J].财经界，2023（8）：128-130.