行政事业单位内部控制的优化思考

行政事业单位内部控制的优化思考

郑丛珊

安丘市财政局

摘要：在社会经济快速发展的背景之下，大数据时代也悄然而临。在大数据的时代背景之下，行政事业单位的运营离不开智能设备的运用，而在行政事业单位经济可持续发展的同时，一些有关管理方面的问题也逐渐凸显出来，为了能够推动行政事业单位发展，各个部门应当作出调整，针对行政事业单位内部控制制定相应的策略，使得行政事业单位在激烈的市场竞争中占据优势地位。本文就行政事业单位内部控制优化展开探讨，并提出相对应措施。

关键词：行政；事业单位；内部控制；优化

行政事业单位内部控制属于财务管理过程中的核心地位，同时也是行政事业单位设定财务部门的重要因素。在行政事业单位发展的过程中，一定要充分突出内部控制工作的重要性，只有这样才能够避免行政事业单位在发展过程中面临风险的概率，提高行政事业单位可获得的社会经济效益。

一、行政事业单位内部控制意义

在行政事业单位发展的过程中，可以根据国家颁布的政策展开内部控制。在生产经营的过程中通过对一部分的经济业务展开规划以及协调，能够使得行政事业单位在发展的过程中满足时效性以及合法性，因此内部控制工作对于推动行政事业单位发展而言十分重要[1]。行政事业单位的很多资产都来自于国家的拨款，因此通过加强内部控制既能够严格按照行政事业单位的规章制度开展财务管理。同时也能够加强会计监督，一旦出现不规范的行为能够及时进行管理，在明确不同岗位职责的背景之下，相互制约，避免出现贪污浪费，最终保证国有资产的完整性以及安全性。

二、行政事业单位内部控制的风险

（一）人为风险

在行政事业单位开展内部控制工作的过程中，人为风险十分重要，人为风险主要指的是由于工作人员自身的操作不当而产生的风险。在信息化技术快速发展的背景之下，财务管理工作的质量以及效率也得到了大幅上升[2]。然而，内部控制工作涉及到的政策以及计算因素也更加复杂，因此在工作推进的过程中不能够完全的依赖于信息技术，而是应当提高工作人员的专业素养以及工作态度[3]。如果工作人员的素质能力存在欠缺，那么也会导致人为风险的出现，最终使得内部控制工作不合法，进而为行政事业单位的发展带来一系列的问题[4]。

（二）政策风险

行政事业单位在开展内部控制的过程中，政策是重要的依据，行政事业单位应当根据自身的财务发展状况，遵守法律法规以及国家政策。由于税收政策的不稳定性较高，因此往往会根据国家经济的时间发展情况展开调整，进而使我国经济健康发展，如果行政事业单位并没有正确理解有关政策的要求，仍然按照传统的内部控制思路，那么则可能违反法律法规，导致政策风险的出现[5]。

（三）筹划操作风险

国家有关税收颁布的法律法规以及政策都是行政事业单位开展内部控制的重要依据。行政事业单位在实际生产运营的过程中，应当充分了解行业市场情况，如果行政事业单位不了解自身的财务运行情况，这也会导致制定的筹划方案缺乏合法性。在实际筹划的过程中有可能出现操作风险，进而诱发各项经营问题，例如一些生产制造型的行政事业单位在开展内部控制的过程中，不能够明确判别市场需求，只是盲目地开展筹划措施，那么也可能导致生产制造行政事业单位错失商机，这对于行政事业单位发展而言是百害无一利。

三、行政事业单位内部控制策略

（一）加强人才队伍建设

在行政事业单位开展内部控制工作的过程中，应当重点防范人为风险。内部控制工作与财务管理工作存在一定的差异性，内部控制工作十分依赖于工作人员的专业程度以及工作态度。如果工作人员在内部控制工作过程中存在专业素养以及工作态度等方面的问题，这十分容易导致财务风险的出现。因此，作为行政事业单位应当充分凸显出内部控制工作的重点，并且加强人才培养，只有这样才能够提高内部控制工作的有效性，有效避免可能存在的人为风险[6]。例如行政事业单位一方面可以聘请一些综合能力较强的内部控制人才，另一方面，应当针对行政事业单位现有的工作人员展开教育培训工作，在提高工作人员专业素养的同时，也能够使得更多工作人员了解有关内部控制方面的措施，了解国家政策以及法律法规，不断累积工作经验。在端正人员工作态度的同时，也应当强化工作过程中的责任意识以及法律意识，许多工作人员能够从专业的角度出发，做好自身的工作。这样一来，通过构建高素养高专业的人才队伍能够提高行政事业单位的内部控制工作成效，有效避免在工作过程中可能存在的人为风险。

（二）强化内部监督

在行政事业单位发展的过程中应当建立内部控制工作小组，通过开展全方位的内控机制，加强单位内部的培训，最终使得不同部门之间能够加强联动，相互牵制，在强化内部监督管理的同时也能够结合不同部门内部控制工作落实的实际情况展开考核，并且出具相应的管理报告，不同部门应当明确负责人并且落实内部控制的管理工作方案。不同部门之间也应当加强沟通，并且相互配合，最终推动内部控制工作的有效落实，在形成管理合力的同时，一旦出现问题也能够避免部门之间相互推诿的状况出现。除此之外，行政事业单位也应当建立行之有效的检查制度，并且定期对不同单位的工作情况进行抽查，及时发现单位内部可能存在的问题，通过加强内部控制以及监督，避免风险进一步扩散，最终推动行政事业单位可持续发展。

(三) 加强信息化的基础建设

     对于整个事业单位发展的系统信息化平台建设更应该是引起足够的重视,在事业单位加强自身信息化能力建设进程中,事业单位系统应该考虑建立事业单位专门用以进行综合信息化建设办公室,从而加强政府对整个事业单位财务信息系统的网络相关硬件基础设施的建设、网络软硬件环境建设规划,进行系统信息资源共享与统筹,从事业单位的发展及建设管理的工作全局出发,对各个事业单位财务信息系统相关硬件网络设施规划进行系统科学的建设完善,使事业单位财务信息化系统网络环境建设能够达到均衡建设。工作人员应当建立以局域网为中心的信息安全系统。通过建立中心数据库并且在其他部门搭建子系统。职能部门在进行业务办理时能够及时地在信息系统中显示有关信息流以及资金流的变化状况。中心数据库可以实时接收信息，并将这些信息传输到信息系统。通过运用动态计费系统将信息数据传到数据库，并且形成闭环。这样管理人员在进行决策分析的过程中能够将中心数据库的信息进行调动为决策做出保障。

结束语：

综上所述，在行政事业单位开展内部控制工作的有效性以及质量，对于行政事业单位的经营发展有着一定的使用价值，同时也是行政事业单位各项工作开展过程中必不可少的部分。作为行政事业单位在财务工作推进的过程中，一定要突出内部控制工作的重要性，并且根据行政事业单位实际发展情况制定风险防范措施。在确保行政事业单位可获得经济效率的同时，也能够使得行政事业单位更好地适应市场环境。

参考文献：

[1]高泽英.基于国库集中支付的行政事业单位内部控制建设分析[J].经营管理者,2022(01):70-71.

[2]董静.行政事业单位全面预算管理与内部控制建设措施分析[J].经济研究导刊,2021(35):106-108.

[3]刘扬东.行政事业单位内部控制和全面质量管理整合策略[J].中小企业管理与科技(下旬刊),2021(12):10-12.

[4]王燕.行政事业单位财务内部控制制度存在的问题及对策分析[J].行政事业资产与财务,2021(22):54-55.

[5]武雪婷,高凌云.行政事业单位内部控制及其评价模式述评[J].沈阳农业大学学报(社会科学版),2021,23(06):692-697.

[6]黄德全,杜亚强.注册会计师助推行政事业单位内部控制信息化落地的对策[J].财会研究,2021(11):65-69.

作者简介：郑丛珊  1990.08 女 山东省潍坊市安丘市 汉 大学学历  安丘市财政局  研究方向: 政府采购、行政事业单位内部控制、绩效评价、行政事业单位预算编制等