企业财务管理体系路径优化研究

企业财务管理体系路径优化研究

栗刚

盘锦福德汇餐饮管理有限公司

摘要：企业在发展过程钟，财务管理体系的提升和完善必不可少。本文以一流财务管理体系的建设目标作为研究出发点，分析了当前企业财务管理体系的不足，并提出了相应的对策建议。通过本文的研究为优化企业财务管理体系提供有益建议。

关键词：财务管理；体系；路径；优化

财务管理作为企业治理的核心环节，是实现企业长期稳健发展的重要保障，也是世界一流企业建设的关键内容。加快推进一流财务管理体系建设，是贯彻落实党的二十大精神、加速建设世界一流企业的重要举措，也是实现企业高质量发展的内在需求。

1.一流财务管理体系的建设目标

建设一流财务管理体系的总体目标是确保企业能够在不断变化的商业环境中保持竞争优势。

（1）提高财务决策的精度和速度。一流的财务管理体系应该能够提供精确、及时的财务信息，以帮助企业高效地做出决策。通过统一规范财务管理制度和流程，确保财务数据的准确、及时、真实和完整，促进财务管理的规范化和信息化，从而提高财务决策的精度和速度。

（2）降低成本和风险。通过建立高效的财务管理流程，企业可以降低成本和风险，从而提高盈利能力。同时，通过强化财务预算管理和绩效评估，确保财务预算和实际支出的有效落实和效果评估，促进企业经济效益的提高。

（3）提高业务效率。推动企业财务部门与业务部门的深度融合，从而提高业务效率，加强战略规划与风险管理的协同，帮助企业更快地响应市场需求和变化，提高企业管理决策的科学性和精准性。

（4）增强财务透明度和合规性。建立透明的财务管理流程并遵守相关法规，增强企业的财务透明度和合规性，确保企业财务合法合规并具备较强的稳健性。一流财务管理体系的建设目标最终需要落在加强企业财务战略规划与风险管理的协同，提高企业管理决策的科学性和精准性，从而推动财务管理转型升级，全面提升企业财务管理水平和市场竞争力。

2.当前企业财务管理体系的不足

一些企业当前的财务管理体系已经建立了比较完善的框架，但具体的执行过程中仍存在一些不足，主要体现在以下三个方面。

（1）财务信息系统的整合性不足。一些企业目前虽然已经建立了数字化和自动化的财务信息系统，但不同系统之间的整合度不足，实时的经营数据无法及时传输，预算执行的过程管控也较难实现，存在“信息孤岛”现象，导致财务信息的汇总和分析工作难以深入开展。同时，业务系统和财务系统之间还没有全部对接，财务系统的数据分析不能实时指导业务发展，无法完全实现业财融合。

（2）财务人员的培养和储备不足。一些企业虽然建立了财务人员培训和发展体系，但是财务人员培养、选拔、使用、管理和储备的机制仍不够健全，未构建面向未来的财务人才队伍培养体系，导致财务人员学习交流不够，对业务不熟悉，财务管理工作的效率和准确性有待提高。

（3）财务风险的管理不足。一些企业目前建立的财务风险管理体系对一些潜在的财务风险还缺乏相应的发现机制和应对措施。财务监督和预警机制的不完善，导致实际操作中发生的业务纰漏不能及时被发现，需要进一步加强财务风险管理。

3.企业一流财务管理体系的建设重点

3.1企业一流财务管理体系的核心要求

一些企业虽然在财务管理体系的建设中取得了一定成效，但距离一流财务管理体系建设的目标还存在不小的差距。目前，建设一流财务管理体系还需要在多个方面予以加强和完善，核心要求主要为以下几点。

（1）财务管理体系规划更全面。财务管理体系的建设应该在符合企业发展愿景、匹配企业发展需求的基础上进行全面规划，通过建立科学的财务管理制度和风险管理体系，在确保企业资金安全的前提下，强化对企业经营发展的判断和预测，以实现对企业发展风险的防范和控制。

（2）财务核算体系更精细。建设高质量的财务数据信息平台和财务共享平台，加强核算的统一性及报表的准确性，进一步推进财务管理的信息化和精细化，实现财务数据的可靠性和可追溯性，提高决策支持力度。

（3）内控管理体系更完善。强化内部控制制度建设，提高内控审计力度和风险排查能力，确保企业运营的透明性、稳定性和持续性，从而提升企业业务流程的透明度和有效性。

（4）财务战略管理体系更创新。财务管理应该积极探索财务管理的新技术和新工具，重视数据和信息的前瞻性，通过财务战略规划创新，提高财务的指导性和预警能力。

（5）财务组织治理体系更高效。注重企业财务人才发展和员工能力培养，立足当前和长远发展，构建人才培养梯队，提升企业的整体财务管理水平。通过建立完善高效的财务组织架构和管理制度，提高财务人员素质和专业能力，以支持企业财务管理工作的高效和协调。

3.2企业一流财务管理体系的建设重点

针对企业一流财务管理体系的核心要求，企业在建设一流财务管理体系过程中需要着重把握以下几个重点方面。

（1）明确财务管理的重要性。必须明确财务管理对企业管理和发展的重要性，将财务管理与战略发展、业务管理等方面紧密结合，以统一战略思想和行动。

（2）加强财务治理和风险管控。加强财务治理和风险防控，确保财务信息真实、准确、完整，加强内控管理，做到全过程的财务管控。

（3）完善财务制度。进一步完善包括财务战略管理、资产管理、成本管理、预算管理等在内的财务管理制度，确保制度稳定、科学、规范，便于财务管理的实施。

（4）强化财务队伍建设。加强财务人才培养，注重财务人员的专业素质和综合能力，保证财务人员的职业道德和诚信水平，不断提高财务管理能力。

（5）推动信息化建设。通过信息技术的加成，加强财务管理的数字化、信息化，保证信息的准确性、及时性和共享性，提高决策效率。

3.3企业一流财务管理体系的建设路径

企业需要建立适合企业规模和业务特点的财务组织架构，明确各个职能部门的职责和工作流程，确保财务管理工作的高效和协同。

3.3.1五大基础职能

①预算管理：定期制订财务规划和预算计划，以确保企业的财务稳定和可持续发展。主要包括预算编制、执行和控制等环节，通过有效的预算管理，确保企业实现财务目标和经营目标。

②资金管理：主要包括资金筹措、支付和运用等方面。通过合理的资金管理，企业可以降低财务风险，提高财务收益。

③费用管理：主要包括费用核算、控制和分析等环节。通过精细的费用管理，企业可以降低成本，提高效益。

④财务报表管理：财务报表管理是财务管理重点之一，主要包括财务报表编制和分析等环节。通过财务报表分析，全面了解企业的财务状况，为下一步的经营决策提供重要参考依据。

⑤税务管理：主要包括税务筹划、申报和缴纳等方面。通过有效的税务管理，降低税务风险，提高税务效益。

3.3.2六大支撑职能

①财务战略规划：通过财务战略规划明确财务目标和重点，以及实现这些目标的措施和时间表。

②财务流程管理：建立包括预算管理、财务报告、成本管理等职能的财务流程管理体系，确保财务管理工作的规范和标准化。

③财务信息系统：建立数字化和自动化的财务信息系统，包括财务管理软件、数据管理平台、信息安全体系等，以支持财务管理工作的数智化。

④财务人员培训和发展：建立财务人员培训和发展体系，包括招聘、培训、激励和晋升等，增加财务人才储备并提高财务人员的专业素质和工作能力。

⑤财务风险管理：建立财务风险管理体系，包括风险评估、控制和应对机制，以保障企业财务安全和稳健性。

⑥财务透明度和合规性：加强财务透明度和合规性建设，建立透明的财务管理流程，遵守相关法规，以增强财务透明度和合规性，提高企业声誉和信誉。基础职能和支撑职能两个板块相辅相成、互相补充，搭建起企业的财务管理体系基本架构，便于财务管理战略的实施。通过这些职能之间的协调和配合，确保财务管理工作的高效、规范和安全，助力企业的财务长期稳健发展。

3.3.3聚焦财务管理的基础职能和支撑职能

结合企业建设一流财务管理体系的核心要求和建设重点，企业建设一流财务管理体系可以聚焦财务管理的基础职能和支撑职能，明确各个层级的具体目标及措施，描绘出适应自身实际的建设路径。一流财务管理体系的建设关键在于如何实施，企业具体可以从四大变革出发，通过进一步完善财务管理的5项职能、健全财务管理的五大体系，来支撑财务管理战略和企业经营战略的实现。

四大变革是建设一流财务管理体系的基础和起点，主要包括理念变革、组织变革、机制变革和功能手段变革。理念变革应立足实际、守正创新。要结合业务实际和发展规律，着眼未来、主动求变，通过业财融合，将财务管理放到企业改革发展大局中去谋划推动，牢牢守住合规底线。组织变革应健全职能配置、优化管控模式。通过完善岗位设置，强化预算引导、报告分析、资金管控、费用治理等职能，构建财务和业务之间的亲密伙伴关系，形成协同高效、信息畅通的集约化管理模式。机制变革应硬约束、软引导。对企业经营的关键指标、支撑发展的资源配置、规避风险的规章制度要进行硬约束，这些方面要强化财务管理的刚性；对预算配置的政策激励文件要实现软引导，根据市场变化情况和企业发展情况将企业资源投入重点业务和重要方向。功能手段变革应支撑战略、服务发展。财务管理的关键在于管理，通过准确、高效的财务信息，支撑组织战略的制定和经营决策的下达，同时主动融入业务发展全过程，优化业务运营效率。

财务管理的5项职能和五大体系是建设一流财务管理体系的细化目标和具体抓手，要通过五大体系的构建，进一步强化财务管理的5项职能，包括合规精准的核算报告、安全高效的资金管理、精益科学的成本管控、全面完整的税务管理和透明可控的资本运作。当前，企业在一流财务管理体系的建设过程中，重点要做好以下五大体系的构建：一是构建纵横贯通的全面预算管理体系。通过构建全员、全要素、全价值链、全生命周期成本费用预算管控机制，细化经济事项的预算颗粒度和预算执行的刚性约束，坚持无预算不开支、超预算不开支。二是构建全面有效的合规风控体系。以信息化、数字化手段，建立量化、动态的风险监控分析预警体系，实现对经营风险和财务风险的“早发现、早预警、早处理”。三是构建智能前瞻的财务数智体系。通过业财一体化平台建设，推动会计核算中心向交易处理中心、风险控制中心和数据应用中心转型，以“信息化、标准化、智能化、精益化”为目标，从顶层设计、职能配置和技术架构上，推动数字财务建设和数智化转型。四是构建系统科学的财务管理能力评价体系。通过构建与企业战略和业务特点相适应、与财务管理规划和框架相匹配的财务管理能力和绩效评价体系，切实提高财务履职能力，持续提升履职绩效。五是构建面向未来的财务人才队伍建设体系。注重培训与知识更新，建立健全多层次财务人才培养培训体系，加强中高端财务人才队伍建设，打造专业高效、业务熟悉、履职尽责的财务人才队伍。

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