行政事业单位内部控制建设与优化研究

行政事业单位内部控制建设与优化研究

阎会仙

太原市古交市交通运输发展中心

摘要：行政事业单位作为国家重要的公共部门，其管理水平和效率直接关系到国家治理体系和治理能力的发展。内部控制作为现代管理的重要组成部分，是行政事业单位提高运营效率、保障资产安全、防止腐败的重要手段。然而，当前我国行政事业单位的内部控制建设与优化仍存在诸多问题，亟待解决。本研究旨在探讨行政事业单位内部控制建设与优化的相关问题。通过对已有文献的梳理和实地调查，本文分析了行政事业单位内部控制的现状、存在的问题及其原因，并提出了一系列针对性的优化措施。研究发现，行政事业单位内部控制建设与优化对于提高单位管理效率、降低风险、保障资产安全具有重要意义。本文为行政事业单位加强内部控制提供了参考。

关键词：行政事业单位；内部控制；建设；优化

一、引言

行政事业单位作为国家重要的公共部门，其管理水平和效率直接关系到国家治理体系和治理能力的发展。内部控制作为现代管理的重要组成部分，是行政事业单位提高运营效率、保障资产安全、防止腐败的重要手段。然而，当前我国行政事业单位的内部控制建设与优化仍存在诸多问题，亟待解决。因此，本研究旨在探讨行政事业单位内部控制建设与优化的相关问题，以期为行政事业单位加强内部控制提供参考。

本研究将深入探讨行政事业单位内部控制建设与优化的相关问题，丰富和深化该领域的研究内容，为行政管理和内部控制理论的进一步发展做出贡献。本研究将针对当前行政事业单位内部控制存在的问题提出针对性的优化措施，为行政事业单位提供具体的改进建议，推动其管理水平和效率的提升。

二、行政事业单位内部控制现状及问题分析

通过对已有文献的梳理和实地调查，本文发现行政事业单位内部控制建设与优化存在以下问题：

（一）内部控制制度不健全

内部控制制度是行政事业单位内部控制建设与优化的基础和核心。然而，当前许多行政事业单位尚未建立完善的内部控制制度，或是现有制度过于简单、缺乏操作性。这导致员工在执行内部控制时缺乏明确的指导和依据，影响了内部控制的效果。一些行政事业单位的内部控制制度设计不够合理，没有充分考虑单位自身的业务特点和风险状况，导致制度难以有效实施。随着行政事业单位业务范围的扩大和内部管理环境的变化，内部控制制度也需要不断更新和完善。然而，一些单位没有及时更新制度，导致制度与实际情况脱节，无法有效发挥内部控制的作用。即使有些行政事业单位制定了较为完善的内部控制制度，但在实际执行过程中却存在不严格、不规范的问题。员工在执行内部控制时存在主观随意性和形式主义，导致制度无法有效发挥应有的作用。

（二）风险管理水平不高

行政事业单位作为国家重要的公共部门，面临着来自内部和外部的各种风险。然而，当前许多行政事业单位的风险管理水平不高，缺乏有效的风险管理机制。一些行政事业单位对单位面临的风险认识不足，缺乏全面的风险识别和评估机制。这导致单位无法及时发现和应对可能出现的风险，增加了风险发生的可能性。一些行政事业单位在风险评估方面存在方法不科学的问题。单位往往只注重定性评估，缺乏定量评估的方法和工具，导致评估结果不够准确可靠。面对已经识别和评估的风险，一些行政事业单位没有制定相应的应对措施，或是应对措施不够有效。这导致单位在面对风险时无法及时采取有效的应对措施，增加了风险可能带来的损失。

（三）员工职业素养较低

员工素质是行政事业单位内部控制建设与优化的关键因素。然而，当前许多行政事业单位员工的内部控制意识不强，对内部控制的重要性和必要性认识不足。一些行政事业单位没有对员工进行内部控制方面的培训和教育，导致员工对内部控制的要求和规范不了解，无法有效执行内部控制。一些行政事业单位的员工在执行内部控制时存在敷衍塞责、形式主义等问题，缺乏应有的责任心和敬业精神。这导致员工在执行内部控制时存在漏洞，影响了内部控制的实施效果。一些行政事业单位的员工在专业技能方面存在不足，无法胜任复杂的内部控制工作。这导致单位在实施内部控制时存在困难和障碍，影响了内部控制的效果。

三、行政事业单位内部控制优化措施

针对以上问题，本文提出以下针对性的优化措施：

（一）完善内部控制制度

完善内部控制制度是行政事业单位加强内部控制建设与优化的重要措施。建立健全的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范，为员工执行内部控制提供明确的指导和依据。更新和完善内部控制制度，及时跟进单位业务发展和内部管理环境的变化，确保制度的有效性和可操作性。加强制度的执行力度，建立内部控制执行的监督和考核机制，对员工执行内部控制的情况进行监督和评价，确保制度的有效执行。

（二）提高风险管理水平

提高风险管理水平是行政事业单位加强内部控制建设与优化的重要环节。建立完善的风险管理机制，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。提高风险识别和评估的能力，采用科学的风险评估方法和技术，对单位面临的各种风险进行全面识别和评估。制定有效的风险应对措施，根据风险评估结果制定相应的风险应对策略和措施，降低风险发生的可能性和可能带来的损失。

（三）提高员工职业准入门槛

提高员工素质是行政事业单位内部控制建设与优化的关键因素。加强员工培训，组织内部控制方面的培训和教育，提高员工对内部控制的要求和规范的了解和掌握程度。加强员工责任心培养，建立相应的考核和激励机制，激发员工的责任心和敬业精神，确保内部控制的有效执行。提高员工专业技能水平，组织相关的专业技能培训和学习，进而能有效提高员工在实施内部控制方面的能力和水平。

总之，行政事业单位在进行内部控制建设与优化时，需要建立健全的内部控制制度，提高风险管理水平，提高员工素质和职业准入门槛，同时注重与其他部门的沟通和协作，形成内部控制的合力。只有这样，才能确保内部控制的有效实施，提高管理水平和效率，防范腐败和风险，保障公共资金的安全和高效使用。

四、结论

行政事业单位内部控制建设是一个长期、复杂的过程，需要单位从制度、管理、技术等多个方面进行优化。行政事业单位需要建立健全的内部控制制度，明确各项业务流程和操作规范，为员工执行内部控制提供明确的指导和依据。提高风险管理水平是行政事业单位加强内部控制建设与优化的重要环节，需要建立完善的风险管理机制，采用科学的风险评估方法和技术。加强监督机制是行政事业单位内部控制建设与优化的重要保障，需要建立完善的监督机构，配备足够的人员和资源，规范监督程序，明确监督标准和流程。行政事业单位需要注重内部控制的持续性和动态性，不断更新和完善内部控制措施和方案，适应单位业务发展和内部管理环境的变化。未来，行政事业单位需要进一步加强对内部控制建设与优化的研究和探索，不断提高内部控制的效率和准确性，防范腐败和风险，保障公共资金的安全和高效使用。

参考文献：

[1]钱斌.行政事业单位内部控制存在的问题及优化研究[J].行政事业资产与财务,2022(12):52-54.

[2]李泳梅.行政事业单位加强内部控制建设研究[J].中国乡镇企业会计,2021.

[3]赵沅幸子.基于审计视角的行政事业单位内部控制建设研究[J].行政事业资产与财务,2023(7):55-57.

[4]曾霞.行政事业单位内部控制建设与优化途径探析[J].现代企业,2022(10):106-108.

[5]赵扬.基层行政事业单位内部控制评价指标体系优化——基于重庆市A镇的验证[D].重庆工商大学,2022.