企业财务风险的成因及防范

企业财务风险的成因及防范

辛鸿林

山东新华医疗器械股份有限公司 山东淄博 255000

摘要：在企业的经营管理过程中，不可避免地会面临各种财务风险。在通常情况下，企业财务风险的发生与多种因素有关，主要包括市场的不确定性及企业的内部经营管理存在一定问题，这两者共同导致财务风险的发生。其中，财务风险不利于企业的经营管理工作开展，导致企业的经营管理目标难以顺利达成，对企业战略目标的实现造成阻碍。所以，在企业市场竞争性因素不断增加的背景之下，相关人员就需要逐渐加强对企业财务管理工作的研究，这样才能保证企业的财务风险防范能力可以得到及时、有效强化，这对于推动企业的持续、高效发展具有重要价值。

关键词：企业财务；风险；成因；防范

前言

在企业内部强化财务风险控制以及防范是企业资金安全的重要保障，也是促进企业稳定发展的重要基础。因此企业需要重视财务风险防范的价值，具备较强的风险防范意识及识别能力，灵活应对其中产生的风险，之后再通过强化管理，减少各种因素对财务管理产生的影响，使企业财务管理工作能够变得更加科学以及有序，提高企业的发展水平。

1财务风险的内涵及特征

企业在财务风险管理中要把握财务风险的内涵及特征，减少各种盲目因素对风险管理所产生的各项影响，满足企业可持续发展的要求。在新经济背景下企业所面临的挑战和机遇并存，其中财务风险时有发生。财务风险主要是存在于企业内部的微型经济风险，出现在企业经营发展中会出现财务结构不合理和融资不当的问题，导致各项决策缺乏科学性，并且其中财务关系复杂也会导致企业无法在短时间内提出相应的应对方案及优化措施，导致企业无法获得预期的经济效益。财务风险是企业发展过程中必然会遇到的现实问题，如果没有采取科学的应对策略，会影响企业的正常进步，因此企业需要优化财务风险防范体系，按照实际情况商讨最佳的风险控制措施，减少对企业发展产生的影响。在财务风险中客观性为主要的特点，财务风险伴随着企业经营活动而存在，只要出现资金运作必然会产生财务风险，属于客观性较强的经济现象，导致风险发生概率逐渐增加。首先为不确定性，企业风险贯穿于企业经营活动的全过程，企业风险不确定性包含了企业风险的可能性以及潜在性，风险无法在前期工作中进行科学的预测，同时也会由于内外环境的变化产生诸多影响因素，导致财务风险发生的不确定性较为突出。最后在财务风险中具有一定的可控制性，在企业发展过程中，当财务风险积累到一定程度时会产生一系列重大问题，但是由于财务风险具备较强的可控性，只有在一段时间内采取控制的解决措施和应急方案可以降低风险发生概率。有效地控制风险产生的损失，使财务风险防范效果能够符合预期要求。

2现代企业财务风险类型及诱因

企业常见的财务风险类型包括以下5大类，在财务管理和风险管控工作中需要对其有较为全面的了解和认知，防范这些风险，降低风险造成的影响和损失。

2.1筹资风险

筹资风险主要是企业不合理的筹资导致的，当企业经营发展的内外部环境发生变化、金融市场出现大的波动时，也会增加企业的筹资风险。例如，因为金融市场波动过大，从而导致企业筹资成本出现大的变动，甚至诱发利率风险；企业融资的方式多种多样，面临的融资环境也在持续变化，导致企业融资资产的不确定性持续增加，如果企业未能结合自身情况，选择适合的融资方式和融资结构，很可能导致出现融资风险；汇率风险，主要是因为汇率发生比较大的波动，对企业外汇业务成果产生一些影响，进而带来的不确定性和风险问题；购买力风险，主要是指币值出现比较大的波动，而给企业筹资等产生的影响及风险。

2.2投资风险

投资风险是现代企业最常见的一类财务风险，主要是因为企业的不合理投资导致的，当经济市场发生大的变动、外部投资环境出现大的变动的时候，增加了企业投资风险发生的概率，都可能导致企业出现投资失败的情况，达不到预期的收益目标，甚至出现严重亏损的现象。企业投资过程中的风险类型也多种多样，如利率、汇率、再投资、违约等风险。如在投资前的调查和分析工作不到位，缺乏对企业自身实际情况和投资业务的准确把握，缺乏对风险及不确定性因素的判断和分析，都可能导致投资达不到预期的效果和效益目标，甚至出现投资失败、项目终止等情况；投资前的信用评价和分析工作不到位，对债务人缺乏全面的分析，当过程中出现债务人偿债能力不足、违约等情况的时候，也影响投资收益；投资前缺乏对当前市场及未来一段时间内市场变化情况的深入分析和科学预测，从而诱发市场风险，影响最终的投资收益。

2.3经营风险

经营风险主要是因为在企业产品生产、销售等环节存在的不确定性因素多，如果未能对这些影响因素加以严格管控，极易诱发各种风险问题，这些风险会严重影响企业有序经营、产品销售及利润获取、资金的安全稳定运行和使用等。经营风险主要包括采购、生产、应收账款、存货等方面的风险。例如，企业前期的调查和分析工作不到位，缺乏对企业自身实际情况和市场供需情况、原材料市场、消费市场的准确把握和分析，导致出现供需之间的矛盾问题；由于不规范采购等导致的浪费和损失；企业在生产经营过程中受信息、能源、技术、人员等多方面因素的影响，导致生产效率低、库存不足所导致停工待料以及销售迟滞等问题；由于产品市场比较大的变动以及消费者需求发生变化，导致的销售受阻；由于信用等级评定不科学、应收账款收回困难、风险防范能力不强、会计工作不规范等导致的应收账款风险等。

2.4存货管理风险

存货管理风险增加了库存管理的难度，风险较高；存货太少，导致企业在生产过程中出现原材料不足、原料供应不及时等问题，影响企业的正常生产和企业的效益，甚至还可能延误工期，产生违约等情况，影响企业的信誉，也会造成额外的损失。

2.5流动性风险

流动性风险是指在企业生产经营过程中流动资金严重不足、资产不能正常转移成现金、债务不能正常履行所诱发的一系列风险问题，进而影响企业的持续经营和有序经营。通常情况下，可以从企业的变现力、偿付能力两方面对企业的流动性风险进行较为科学的评估和分析，当企业的生产经营出现比较大的问题，企业支付能力、偿债能力发生比较大的问题等，都可能诱发这类问题。

3企业加强财务管理风险防控的对策

3.1构建风险预警系统，发挥保障作用

企业在经营发展中会面临诸多的风险因素，所以，企业想要对财务风险进行有效规避，就需要对财务预警系统进行构建、完善，并且财务预警系统还能对企业的获利能力以及偿债能力进行全面反映，同时系统中的相关指标也能对企业的资本是否健康、合理充分体现。企业的获利能力对企业的每一笔资金的获利水平进行有效反映，同时企业的成本费用利润率则有效反映了企业在进行成本支出所获得的利润，企业的成本利润率的逐渐提高也代表着企业的获利能力在逐渐提升。企业在进行实际的投资过程中，如果能保证投资的报酬大于借款的利率，这就充分表明企业的借款资金越多，则利润越多，但是，在此过程中，企业面临的财务风险也可能大幅增加。因此，企业的盈利能力和偿债能力是企业财务评价的重要指标。在财务预警体系建设中，我们还需要以这两个指标为出发点，系统、及时地评估企业的财务状况，准确发现企业存在的各种财务问题。

3.2提高人员风险认知，发挥人力价值

企业财务管理人员想要充分发挥自身的重要价值，就需要不断对优质企业的管理方法以及理念进行学习，保证自身对财务管理风险控制工作的认知能力得到逐渐提高，从而有效适应当前市场经济的发展趋势。这就要求企业需要进行全面的教育、宣传以及指导工作，特别是对于财务管理人员，要不断对这部分人员进行相应业务能力以及思维的培训工作，并且还需要加强工作专业性考核，这样才能保证财务管理人员对财务风险管控的认识逐渐提高，从而逐渐提升财务人员的工作水平。

3.3加强风险分析，做到及时规避

风险分析作为财务风险管控的重要内容之一，这就要求财务管理人员需要对相关风险因素形成的原因以及过程进行认真分析，从而采用针对性的风险管理措施对风险因素进行有效控制。其中，风险管理措施主要包含规避风险措施、控制风险措施、接收风险措施及分散风险措施等，从而保证能通过相应措施对风险因素带来的影响进行有效的控制。在此过程中，企业还需要结合自身实际生产经营情况，进一步细化风险因素的控制策略。因此，风险控制策略分为预防性控制策略和抑制性控制策略，通过预防性控制策略可以有效避免风险问题的再次发生，同时抑制性控制策略能够针对已经发生的风险采取相应措施有效降低风险损失。

3.4合理进行投资，降低财务风险

企业在投资过程中，其根本目的是实现资本收益，但是，投资收益会受到多种因素影响，这就要求企业在投资过程中一定要对相关的投资项目进行深入分析，从而能从不同投资类型的特点出发，对投资收益造成影响的因素进行全面考虑。有效确保投资工作的科学性及合理性，这样才能最大限度地降低整体的投资风险，保证企业能够实现合理投资。在中小企业投资过程中，由于企业资金实力有限，需要在投资中注重项目风险和收益的评估，以确保企业投资成本控制在企业能够承担风险的范围内，从而有效保证企业的财务稳定。

3.5注重现金预控，保证资金稳定

企业在财务管理中需要对自身的现金情况进行重点关注，其中企业的现金流会对企业的资金稳定性起到决定性作用。在当前企业的管理工作中，由于企业面临的市场竞争愈加激烈，这导致企业面临大量的风险因素，这就会其为企业的现金流量造成严重冲击。现代企业在实际的财务管理工作中，需要对企业的现金流量预算工作加以重视，将现金流量预算作为基础，对企业的现金流进行合理控制。为了有效地保证企业现金流预算的准确性，相关人员可以在实际工作中有效地应用零基础预算方法，实现以企业的资金收付情况作为依据，准确反映企业的现金流入和流出情况。同时，有效加强企业现金流量控制的合理性，企业在实际的工作过程中，不同时期的动态现金流量预算可用于预控制年度现金流量，从而有效确保现金流量控制更有效、合理，有效促进企业的稳定发展。

3.6做好应收账款，保障资金流通

企业在当前竞争日益的市场环境中，为了对自身的竞争力进行有效提升，通常采用信用形式进行业务交易，这就使企业在实际的经营管理过程中账面上会存在大量的应收款项。假如企业在经营管理中对应收款项难以落实，这将会对企业的资金链造成严重冲击，从而不利于企业的长期经营和发展。因此，企业在财务管理工作中，需要对应收款项的控制工作不断加强，其中在进行实际的财务管理工作中可以将以下两个方面作为重点。首先，需要对客户的资信程度进行全面考虑，从而进行针对性的信用政策制定。同时，财务管理人员还需要加强对应收款项数据的分析工作，特别是在工作过程中需要对应收款项账龄的分析工作加以重视，从而明确应收款项的余额，这样才能对应收款项的数额进行有效控制，避免对企业资金的稳定性造成不利影响。

3.7加强财务信息化建设

现代企业发展越来越重视加强财务信息化建设，规避和降低传统财务管理模式的不足，为企业的经营发展创造一个更加有利的环境和条件。也就是依托信息化技术和工具，结合企业的实际情况和现实需要，在企业内部建立完善的财务信息化平台以及集中统一管控的资金结算中心极推进企业业财融合和业务一体化建设，促使企业战略目标、年度预算、滚动预测、考核和分析环环相扣。借助财务信息化平台和大数据中心，实现企业内部资源和资金的集中管理，尤其是对于一些集团企业而言，实现资金的集中统一调度、运作、结算、管理和运用，全面准确地掌握、指导与监督企业的资金流向，实现内部资源和资金的高效整合与科学调配，提高资金的利用效率，同时降低企业的金融、财务和资金风险。

结束语

代企业发展面临复杂的行业和市场竞争，推进企业的可持续健康发展，不仅要促使企业产品的创新和服务的优化，还需要加强企业内部管理，防范可能出现的风险问题及不稳定性因素，保持企业发展的可持续性。财务风险是现代企业经营发展中不可避免的一类风险问题，企业需要提升抵抗和应对风险的能力。这就要求企业明确常见的一些财务风险类型、诱因，结合风险的防范和应对构建完善的管理控制体系，规范化落实风险识别预警、管理管控等工作，并持续加强企业财务信息化建设，降低财务风险及造成的影响损失。

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