企业如何构建现代财务管理体系框架思路构建

企业如何构建现代财务管理体系框架思路构建

张琴

郑州航空港枢纽建设有限公司

摘要：当前我国正在不断推进社会主义市场经济，并取得了良好的成果，随着经济体制的改革和实施，产业转型不断加剧。在这种背景下，各大企业必须全面贯彻和推进现代企业制度，不断完善我国经济体系。财务管理作为企业经营发展必备的措施手段，也属于现代企业制度的内容，现阶段很多企业都存在经营管理方面的问题，经常会因为眼前利益而降低对财务管理的重视，导致财务管理达不到市场经济对企业的要求，无法发挥对企业财务的有效监督功能弱化，增加经营风险，造成管理混乱，违法违规，最终流失大量财产。为此有必要进一步健全财务管理体系，明确其构建框架。

关键字：企业；财务管理体系；构建思路

引言：

企业在经营发展过程中会开展许多经济活动，如果不做好财务管理，就会导致资金被不合理使用或者浪费，而财务管理体系是企业管控财务活动时所涉及的一系列整体流程，属于内部管理体系的一部分，包含了战略目标的设定、资金的统筹管理、预算控制、会计核算、财务分析等内容，并且在过程中将落实风险控制，确保企业经营的稳定性。传统财务管理体系已不适应现代企业的发展需求，需要结合企业实际进一步优化完善。

一、企业的财务管理体系的组成框架

现代企业财务管理体系是指组织和规划企业财务活动的一套系统化结构和过程。其目标是确保企业的财务健康和可持续发展，以实现股东权益最大化和企业经济效益最大化为目标。从框架的组成内容来看，主要包括了以下几方面：首先是顶层设计财务规划，企业进行财务管理时往往需要先进行规划，确定财务目标和后续发展方向，如此才能确保企业对资源的合理分配，科学制定财务预算，并预测未来发展可能产生的财务状况和经营绩效。其次则是财务资金的预算和投资决策，只有做好预算管理，才能有效控制财务行为，节省成本，此环节是财务管理的核心。它涉及到评估和选择投资项目的经济性，针对预算和投资管理，能够帮助企业确定资金限额和投资规模，以及决策投资的方式。第三是资金管理，属于财务管理的重要部分，直接影响企业能否稳定运营它包括对企业的现金流量和资金需求进行有效管理，优化企业的资本结构，保持合理的债务和股权比例，预留充足的流动资金[1]。再次会计核算资料等财务报表，企业财务管理需要通过报表来了解财务情况，实现科学决策，财务报表必须真实、准确，确保企业能够掌握自身财务状况和经营绩效情况，实施科学有效的财务分析，为经营决策提供依据。最后是风险管理部分，属于现代企业财务管理不可或缺的部分。只有识别、评估和管理各种内部和外部风险，如市场风险、信用风险、投资风险等，才能确保企业经济活动的稳定进行，实现对潜在风险的预防，获得更多经济效益。

二、企业内部财务管理体系存在的问题

1 财务管理模式不完善

目前很多企业没有充分意识到财务管理的重要性，经营发展环节只关注业务能否谈下，能够为自身带来利益，这种短视的态度导致财务管理得不到重视，导致财务管理失去了长远规划和风险预防的作用。很多企业内部的财务人员专业能力都达不到标准，企业对财务人员的学历要求比较低，导致很多员工知识储备少、业务技能低，无法高效完成财务事务，比如说企业在缴纳税款时，由于财务人员能力不足，没有熟读税法，进而没有制定合理的纳税方案，造成不必要的资金损失。另外还有很多转岗来的财务人员，他们不了解会计专业知识，实际工作无法熟练使用软件，根据会计标准进行财务核算，进而降低了财务工作效率[2]。而及时是比较专业的财务人员，也存在态度不积极、难以协调其他部门配合工作、职业道德低等问题。

2财务管理流程不通畅

目前一些企业存在财务管理处理程序不规范的问题，在财务审批环节，企业内的审批权限模糊，在与职权部门沟通时往往需要消耗大量精力，企业经常会召开一些解决冲突问题的会议，这使得企业不必要资源被浪费，降低了工作效率。同时财务管理流程设计不合理，流程比较复杂，增加了执行难度，财务人员需要消耗大量时间来完成各项流程，

3财务管理系统孤岛化严重

财务管理信息系统是财务人员高效工作的保证，但目前存在财务管理系统孤岛化的问题，在运作时系统缺乏关键模块，和其他业务系统使用的品牌有差异，自动化水平低，无法建立有效的信息互通共享。财务部门与业务部门的工作目标不同，前者重视降低成本，控制风险，提高项目利润，而后者则重视完成业绩指标。由于出发点存在明显差异，导致系统间运作都是独立进行。甚至两部门之间存在矛盾，业务部门认为财务部门过度压缩费用，风险接受能力低，致使其无法高效开展业务，为此两部门信息很难共通，两个系统的目标无法达成一致，财务部门针对业务数据往往无法直接采用，难以有效协商，进而使企业增加了管控成本。最后企业的财务管理系统可能存在与银行系统的信息孤岛问题，针对财务人员在数据收集、借调及处理费用报销等业务时手续比较繁琐。

4财务考核流于形式

目前企业在进行财务考核时，存在过于注重业绩指标的情况，即过于重视收入、利润等忽略了现金流、资产负债率等财务指标，这可能导致员工为追求短期业绩而忽略公司的长期利益。另外一些企业在进行财务考核时，缺乏透明度和公平性

[3]。没有公开考核标准和过程，导致员工对考核结果产生质疑，此外，考核过程中可能存在人为干预，导致考核结果不公正。同时也存在考核指标单一的情况。企业进行绩效考核侧重于财务指标和上级的评价，虽然平时也强调其他方面工作，但并未将其他方面的业绩未作为考核依据，从工作性质来看，财务部门主要负责为其他部门提供服务，工作内容很难直接转化为业绩，增加考核难度。

三、企业财务管理体系构建策略

1 财务预算管理体系构建

在财务管理体系中，预算管理属于其中的重要部分，有助于控制企业成本，提高经营利润。预算管理设计企业生产经营的各个环节，如采购预算、销售预算、投资预算等，另外针对员工绩效、工资等方面也需要进行与双规划，优化资源，合理使用内部资金，只有做好预算工作才能进一步提高经济效益。企业应建立健全财务预算管理组织架构，包括设立预算管理委员会、管理部门以及监督部门等，明确各部门的职责，确保预算管理的顺利实施。另外可以完善预算管理制度，同时优化设计预算编制、审核、执行、监督等流程，确保预算管理贯穿于企业经营活动的全过程。针对编制环节，必须充分了解企业经营现状，同时结合市场需求、经济政策等因素，编制细致、科学的预算方案。针对审核环节，预算管理部门要严谨审核预算方案，为后续顺利实施预算执行提供保障。执行阶段要建立监控机制，将编制内容与实际结果进行对比，及时发现偏差并采取措施调整，定期进行分析报告。最后应对预算管理效果进行考核[4]。

2 财务控制体系构建

财务控制主要是对财务管理活动展开监督，实现对预算执行的管控，针对财务控制体系构建工作，应注重监督管控的效率，将监管贯穿于整个流程，监督资金在生产经营各环节的运行情况，要注意资金流向和资金分布所处区域，管控资金成本，尽可能降低损失，实现经营利润的最大化效益。财务控制体系还要包含资金成本控制环节，加强对固定资产成本和运营流动成本控制，处理闲置资金。最后为了保证财务控制的合理性，要开展市场调研，针对投融资管理，应先做好市场调查后联系自身情况来合理制定方案，预留足够的流动资金，减少储蓄成本，为加强财务控制效果，还应对财务人员进行培训，提高他们的业务水平，提供优质财务服务，尽可能降低不必要损耗。

3 风险管理体系构建

风险管理体系应包含风险评估风险评价和风险控制三个部分。为此针对风险管理体系，有必要先建成识别系统，企业应先总体总结自身发展情况，将可能存在的各种风险因素提取出来，并将其纳入到系统中。针对风险评估，则需要优化评估方法，保证评估的有效性、全面性，需要将这些风险因子对企业的影响评估出来，并进行分级。实现对风险的科学量化，控制潜在风险，为企业制定风险控制方案提供数据支持。对于风险管理部分，需要注重风险控制，企业应优化完善财务管理信息系统，实现对生产经营活动的全过程监督，以便快速及时的识别管控财务风险，采取解决措施。

4 监督核查体系构建

通过构建监督核查体系，能够进一步保障企业的财务安全，为此应健全内部监督机制，完善内部管理制度和规定，明确各级管理人员的职能责任，确保各部门的运作符合法律法规与企业制度。应建立独立的监察部门，对企业的经营活动进行监督和核查，以便及时发现和处理违法违规行为。

四、财务管理体系优化的保障措施

1 制度保障

完善的制度是保障财务管理顺利实施的基础，为了健全和优化财务管理体系，应按重要性程度确定先执行的内容，即针对体系优化方案所编制的制度、程序等内容，确定那些优先执行，同时落实时间安排。执行工作要由主管部门推进，确定主责部门和具体负责人。从优秀企业中借鉴经验，结合企业经营需求，确定财务管理体系的制度优化内容和流程优化内容，其中制度、流程应含有执行的关键要点、职责权限、执行表单和时间节点等要素。在内容确定后，委员会展开审阅和修改，对此编制具体的考核方案[5]。审核完成后则召集相关部门学习新制度、流程，针对制度流程的实施情况，展开过程追踪，记录期间发现的问题，在试运行三个月后，结合问题调整优化制度流程，最终正式颁布好落实。

2人力保障

为了保障财务管理顺利实施，必须确保执行人员具有高专业水平和素质能力，在招聘环节，注意引进财务人才，注意考察招聘人员的财务经验、教育背景和个人技能，提高招聘标准，考察人才是否能适应企业工作环境、文化价值观。要做好财务培训工作，针对财务人员需要具备的基础技能，进行针对性提升训练，企业应结合内部财务人员情况、业务需求和经营目标，制定科学的培训计划，培训内容应包含业务技能、沟通能力、风险意识、工作理念、新技术应用等方面，安排有经验的专业教师，提高培训的有效性。另外针对培训成果，应进行评估考核，并总结培训问题，调整优化下次培训内容。要做好培训与实践结合，让财务人员在实际工作中应用到所学知识，特别是新员工，应安排学习、实操演练等环节，使财务人员在实践中巩固知识。另外针对财务人员能力提升，还应定期考核排查财务人员的素质、工作态度等指标，确定其是否达标，针对结果实行奖惩。最后还应培养员工自我学习意识，企业应为其构建良好的工作环境和学习氛围，并搭建学习平台，为其学习提供机会和时间，并实现学习资料共享。

3软件、硬件和安全系统保障

应推进财务管理信息化建设，完备财务人员工作所需的软硬件设施。企业应加强此方面的资金投入。针对内部比较落后的计算机、打印机、服务器等数据输送设备，应该尽快更新，提高机器运作效率。建立稳定的网络基础设施，确保财务数据的安全输送，从数据来源的复杂性来分类，硬件设施通常看分为单机结构和网络结构，理想的硬件平台为：“微机局域网络+远程通讯设备”[6]。在完善硬件设备后，应选择适合企业需求的专业财务软件，提高财务数据的准确性和效率，要注意软件的开发和升级，如常规的用友财务管理软件、ERP软件等，同时要装载安全杀毒软件，确保财务管理系统能够快速、高效且安全的运行，提升财务管理水平。在完成财务管理软硬件的配备后，还应聘请专业人员负责软硬件设施的维护和管理，财务管理人员也应注意日常使用规范，确保财务管理工作效率，为健全财务管理体系提供设施保障。

结束语：

企业只有具备完善的财务管理体系，才能合理配置内部资源，管理内部资产，为自身建设发展指引方向和目标。为此必须要建立正确的认知意识，结合自身经营发展的实际问题，来了解财务管理体系的不足，确定优化的部分，构建体系框架，分步骤完善。本文主要从财务预算、财务控制、风险管理、监督核查四个方面进行分析，同时企业应落实制度、人力资源以及软硬件设施保障，以此来提高财务管理有效性，为企业持续发展和经营利益最大化目标的实现提供支持。

参考文献：

[1]牛福才.企业如何构建现代财务管理体系的关键点分析[J].现代商业,2020(29):191-192.

[2]杨江华.浅议企业现代财务管理体系的建立[J].今日财富(中国知识产权),2019(11):110.

[3]李明建.企业集团现代财务管理体系的构建[J].纳税,2017(36):67.

[4]章江利.企业如何构建现代财务管理体系[J].行政事业资产与财务,2017(27):64+66.

[5]许嫚嫚.企业构建现代化财务管理体系的对策[J].中外企业家,2016(33):69.

[6]莫莉.茶叶企业现代财务管理体系的建设研究[J].福建茶叶,2016,38(07):66-67.