建筑企业税务风险管理及防范措施研究

建筑企业税务风险管理及防范措施研究

李江红

云南建投第一建设有限公司   单位省市:云南省昆明市  单位邮编：650000

摘要：在当今全球经济发展的背景下，建筑企业在国民经济中发挥着重要的作用。然而，由于建筑企业涉及到复杂的业务流程和大量的经济交易，税务风险成为了一个值得重视的问题。税务风险的存在不仅对企业的财务状况和经营业绩产生负面影响，还可能导致税务违法行为的发生，从而带来严重的法律和经济后果。因此，研究建筑企业税务风险管理及防范措施具有重要的意义。

关键词：建筑企业；税务风险管理；防范措施

1. 建筑企业税务风险管理的特点及意义

建筑企业税务风险管理是指建筑企业在税务管理过程中，针对可能面临的各类风险进行识别、评估、控制和预防的管理活动。其目的是减少税务风险的发生和对企业经营的不利影响，确保企业按照法律规定履行税收义务，规避潜在的税务违法风险。

1.1建筑企业税务风险管理特点

（1）多元性：建筑企业税务风险来源多样，包括税收政策变化、税务合规风险、税务争议和诉讼风险等。管理人员需要全面考虑多个方面的风险因素，制定相应的管理措施。

（2）复杂性：建筑企业涉及到众多的交易和业务流程，税务风险管理涉及到对各种交易和业务行为的税务处理和分析，需要综合运用财务、法律和税务等多个领域的知识。

（3）法律性：建筑企业税务风险管理必须基于对税法和税收政策的准确理解和正确适用。合规性和合法性是税务风险管理的核心，企业需要遵守相关法律法规，并及时调整税务筹划和操作方式，以确保税收合法性和合规性。

（4）高度风险敏感性：建筑企业税务风险可能对企业的财务状况和声誉产生严重影响，甚至导致企业经营的困难甚至破产。因此，建筑企业需要高度敏感地监测和防范潜在的税务风险，及时采取相应的措施加以应对。

（5）综合性：建筑企业税务风险管理需要综合运用风险识别、评估、控制、复核和监测等各种手段和方法。它不仅涉及到税务管理部门和财务人员的合作与配合，还需要与企业其他职能部门的密切协作。

1.2建筑企业开展税务风险管理的意义

（1）合法合规经营：税务风险管理能够帮助建筑企业确保合法合规地经营。税收法规繁多且不断更新，企业如若不进行风险管理，就有可能因忽视或误解税法规定而产生偷税漏税、违法行为等风险。开展税务风险管理有助于企业积极学习和遵守税法法规，保持合法合规经营状态。

（2）降低税务风险成本：税务风险的发生往往会导致企业面临罚款、滞纳金、利息等风险成本。通过开展税务风险管理，企业能够及时发现和防范风险，避免纳税争议和诉讼带来的不良后果。有效的税务风险管理可以降低企业面临的税务风险成本，维护企业的经济利益。

（3）提升企业声誉：建筑企业开展税务风险管理是社会责任的表现，体现企业的诚信经营理念。良好的税务合规形象有助于提升企业的信誉和声誉，增强合作伙伴和客户对企业的信任。合规管理无疑是建筑企业获得可持续发展的信心和基础。

2. 建筑企业常见的税务风险类型

2.1税收政策变化风险

不可预见的税收政策变化可能对建筑企业产生重大影响。政府的税收政策调整，如税率变化、税收减免措施的取消或变更等，都会引发企业税务风险。建筑企业需要及时了解和适应税收政策的变化，评估风险对企业的影响，并采取相应的调整和应对措施。

2.2税务合规风险

建筑企业在税务申报、报税、发票管理等方面存在一定的合规风险。例如，企业可能存在发票虚开、税款滞纳、税负漏报等问题，导致被税务机关处以罚款或其他行政处罚。因此，建筑企业需要加强内部控制，确保税务申报和报税的准确性和及时性，规避合规风险的发生。

2.3税务争议和诉讼风险

建筑企业与税务机关之间的纳税义务理解和适用可能存在差异，引发税务争议。税务争议包括缴税纠纷、税收评估争议、税务处罚等。当争议无法通过协商解决时，可能进一步发展为纳税人与税务机关的诉讼，对企业形象和经济利益造成不利影响。

2.4偷漏税风险

建筑企业存在偷漏税风险，包括故意偷逃税款、虚报税务缴纳情况、使用假发票等行为。这些违法行为会导致企业受到税务机关的处罚，不仅会产生高额罚款和滞纳金，还可能引发刑事责任。

2.5企业重组与转型的税务风险

建筑企业进行重组、并购、转型等业务活动时，涉及跨地区、跨境的税务问题。税务规划和税收筹划可能面临合规风险、避税风险、反避税风险等挑战。企业在进行重组与转型时，需要综合考虑税务风险与机遇，制定合理的税务策略和规划。

3. 建筑企业税务风险管理及防范措施

3.1建立完善的内部控制体系

（1）设立内部控制目标：建筑企业应明确内部控制的目标，包括确保税务合规、准确记录会计信息、防止欺诈等。基于这些目标，企业可以确定适当的控制措施和内部控制的范围。

（2）制定内部控制政策和程序：建筑企业应制定相应的内部控制政策和程序，确保各项业务活动的完整性、准确性和及时性。这包括制定会计和财务制度、纳税申报和报税程序、发票管理流程等。

（3）合理的职责分工与授权机制：建筑企业应合理划分岗位职责，确保各个职能部门和人员在税务管理和风险防范中承担适当的责任和权限。同时，实施有效的授权机制，确保授权过程的透明度和可追溯性。

（4）设立内部控制检查和审计机制：建筑企业应建立内部控制检查和审计机制，定期对内部控制的执行情况进行检查和审计。这包括内部审计部门的设立、内部控制自评和外部审计的进行，以发现潜在的问题和风险，并及时采取纠正措施。

（5）健全内部沟通与协作机制：建筑企业应建立顺畅的内部沟通和协作机制，确保各个部门之间的信息共享和协同工作。税务管理部门应与财务、运营等其他部门紧密合作，及时了解和应对税务风险。

3.2加强税务合规管理

（1）税法法规的遵守：建筑企业应深入了解国家和地方的税法法规，严格按照法定程序履行税务申报义务。确保企业所得税、增值税等各项税款按照法定期限和规定缴纳，严禁偷漏税款。

（2）准确的税务申报：加强税务合规管理要求建筑企业进行准确的税务申报。确保申报的会计信息准确、完整，并与企业的财务核算相一致。避免虚报、漏报、错报等不当行为，确保所得、费用等各项数据的准确性和合规性。应加强对发票管理的控制和监督。确保领购和使用发票的合规性，防止使用伪造的发票、虚开发票等违法行为，避免涉嫌偷税漏税。应积极与税务机关保持密切的沟通与合作关系。定期与税务机关进行沟通，了解最新的税收政策和法规动态，并主动解决合规问题和税务争议，减少税务风险的发生。

（3）内部控制与合规意识的培养：建筑企业应加强内部人员的培训和教育，提高员工对税务合规性的认识和重视程度。培养员工遵守税法法规、加强合规意识的习惯，减少人为失误和违规行为的发生。建立风险预警机制，及时发现和预防可能的税务合规风险。通过对税务政策和法规的跟踪研究，提前预判潜在的合规风险，并采取相应的措施加以防范。

3.3建立审计和风险管理制度

（1）内部审计制度：建筑企业应建立内部审计制度，确保对税务管理过程的监督和评估。内部审计部门应独立于被审计对象，负责制定审计计划、开展审计工作和提出改进建议。通过对税务流程、纳税申报和报税情况、发票管理等进行内部审核，及时发现问题和风险。建筑企业可以定期进行内部控制自评，通过内部控制评价工具、问卷调查等方式评估内部控制的有效性和合规性。自评的结果可以帮助企业发现和改善税务管理方面的弱点和不足，并采取相应的改进措施。

（2）外部审计机制：建筑企业可以委托独立的外部审计机构进行税务问题的审计。外部审计机构通过对企业的财务报表、税务申报和报税数据的核查，评估建筑企业税务合规性，并提供独立的审计意见和建议。

（3）风险报告和监管：建筑企业应制定风险报告制度，及时向管理层和相关部门报告风险情况。风险报告应包括风险的识别和评估、已采取的控制措施、仍存在的风险等信息，以便管理层和相关部门能够及时采取必要的措施来应对风险。

（4）持续改进：建筑企业应建立持续改进机制，定期评估和反馈税务风险管理制度的有效性和可行性。通过吸取经验教训，总结并修正过去的不足，不断改进税务风险管理制度，以提高建筑企业税务管理的水平和效果。

3.4实施税务规划与风险缓解策略

建筑企业可以通过合理的税务规划，合法地降低企业所得税、增值税等各项税收负担。例如，通过合理利用税收优惠政策、合规的税收筹划，企业可以减少税负并提升企业竞争力。

（1）合理利用税务优惠政策：建筑企业应积极了解和利用国家和地方政府出台的税收优惠政策。合规地享受税收优惠政策可以减轻企业税务负担，提高企业的盈利能力和竞争力。

（2）按规定进行税收筹划：建筑企业可以通过调整企业的法人结构、业务安排等方式进行税务筹划，以最大程度地优化税收结构和减少税收风险。然而，企业在进行税收筹划时应遵循法律法规，避免涉嫌偷税漏税等不当行为。

（3）风险缓解策略：建筑企业需要制定风险缓解策略，降低税务风险的发生概率。这包括审慎地选择税务操作方式、合规开展跨境业务、定期进行税务风险评估等。通过制定风险缓解策略，企业可以减少不符合税法法规的行为，并避免可能引起的税务争议和纠纷。

4. 税务风险管理效果的评价方法

评价税务风险管理效果有助于建筑企业了解其税务管理水平和合规性，并在需要时及时调整和改进税务管理策略和措施。评价结果可为企业提供有针对性的指导，使企业能够更好地管理税务风险，保障企业的合法权益和可持续发展。其评价方法主要有：

4.1合规性评估

通过审查企业的税务申报和报税情况、会计记录、发票管理等核心环节，评估企业是否遵守税法法规，是否按照规定的程序和要求完成税务事务。合规性评估可以揭示企业的合规状况和存在的不足，指导企业采取相应的合规改进措施。

4.2内部控制评价

评估企业内部控制体系的有效性和合规性，包括内部控制的设计和执行情况。通过对流程的检查、事务的跟踪和内部控制文件的审查，评估企业的内部控制体系是否能够有效防控税务风险。评估结果可以发现系统缺陷和内控弱点，并提出改进建议。

4.3风险管理效果评估

对建筑企业的风险管理措施与策略进行评估和监测，以确定风险管理的有效性和成效。评估方法可以包括风险预警指标的监测和分析、风险事件的记录和跟踪、风险缓解策略的评估等。评估的结果可以帮助企业了解和改进风险管理措施，减少潜在的税务风险。

4.4业绩评估

建筑企业可以通过财务指标和经营业绩的评估，来判断税务风险管理的效果。这包括企业的纳税负担、税务合规情况、税务争议和纳税争议的发生率等方面的评估。高效的税务风险管理措施应能够减少税务争议的发生，降低纳税负担，提高企业利润和盈利能力。

结语：

综上所述，建筑企业开展税务风险管理对于企业的合法经营、降低成本、提升声誉具有重要意义。有效的税务风险管理将为企业创造更加稳定和可持续的经营环境，为长远发展奠定坚实基础。企业要建立完善的内部控制体系，加强税务合规管理，建立审计和风险管理制度，实施税务规划与风险缓解策略等。这些措施将帮助建筑企业降低税务风险的发生概率，提升企业整体的税务管理水平和绩效。

参考文献：

[1]刘富国.企业税务风险管理与防范措施分析［J］.纳税，2020（2）.

[2]谭伟强.企业税务风险及其防范措施分析［J］.新金融世界，2020（1）.

[3]季邵华，周纯玉，刘淑芝，等.企业税务风险及其防范对策研究［J］.纳税，2019（19）.