新时期建筑施工企业财税风险与防范策略探讨

新时期建筑施工企业财税风险与防范策略探讨

蒋建华

重庆鼎豪建设工程有限公司  重庆市渝中区 400000

摘要：面对日益加剧的建筑业市场竞争，以及越来越多的不稳定因素，建筑施工公司必须要强化对财税风险的研究，并采取适当的防范与应对策略，降低公司亏损，这对提升建筑施工公司市场竞争力有着非常重大的实际作用。本论文主要是对建筑施工公司财税风险展开深入的探讨，并给出了一些相关的防范策略，以期通过合理的风险防范，降低、避免财税风险，推动公司在建筑施工行业长久稳定发展。

关键词：建筑施工企业；财税风险；防范策略

引言：近几年来，建设单位在经济管理中取得了显著的成绩，特别是在税务策略改进上取得了显著的成绩。对财税进行有效的治理，可以为企业节约资金、提升效益、增强活力提供有利条件。然而目前建筑施工企业财税管理还存在着一些问题，若不注意这些问题，很有可能会对总体经济效益造成一定的负面影响。在新时期，税务制度发生改变的同时，新的外界因素也在持续地向税务工作人员提出挑战，在施工和运营过程中，企业有可能面临多种财税风险，必须高度重视并制定全面详尽的风险防范对策，才能实现对各类风险的有效应对。

一、新时期建筑施工企业财税风险

（一）业务承接期间

在工程管理的过程中，要将施工管理规划和项目管控需求作为参考，对整个项目管理活动展开统筹分析和控制。此外还必须在项目管理的过程中，进行顶层设计和顶层规划。然而一些企业管理层对自己的资金实力尚未进行评价而盲目地接受项目，那么就不能达到对项目财税风险问题的整体管控。一般而言，在施工过程中，企业将面对的财税风险是非常复杂和变化的，若没有对当地的财税政策和财税环境进行全面的分析和评价，就会导致在施工过程中出现“盲从”的现象，后期将会产生更多的运营费用。另外，如果在承包经营合同的过程中缺乏顶层设计、顶层分析，对业主和地方的政策环境不够清楚，没有能够在招标过程中进行精细控制，也会面对着巨大的财税风险。

(二)合同签订期间

税务政策的变动，企业在建筑和建设过程中，也要适时地对自己的战略部署和税务管控计划进行调整。然而建筑工程项目的施工周期比较长，在最初阶段当签署有关合同项目时，如果没有将外部环境动态变化的影响因素纳入考量范围，或者没有对有关税率的变动问题进行更为科学和高效控制，就会导致相应的合同冲突、合同争议，这将给公司带来更大的财税管理风险【1】。另外在签订有关合约的过程中，若不明确合约内容、合约条款，没有严格控制其中的财税风险，也会产生一系列的风险隐患问题。在开始签约的时候，若对工地上的人、机、材料和各种因素不能有效统筹，也将造成财税管理的完整性和全面性缺失。

(三)筹措资金和费用风险

在进行财税风险管理的时候，建筑施工企业要有基础的成本控制意识，还要熟悉和掌握目前的各种税收政策，进行高质量高效率的税务筹划。然而一些企业单位在进行财税管理的过程中，存在管理水平参差不齐，施工技术水平参差不齐等问题，从而造成运营管控成本逐渐上升。

二、新时期建筑施工企业财税风险的防范策略

(一)加强税务法制建设

建筑施工企业应高度关注税务工作，并持续强化税务管控制度。当前，城镇人口的增加，城镇建设工程的建设规模逐步增大，建筑业迎来了空前的发展机会。所以公司必须对自己的经营管理工作进行标准化，从而使公司的税务经营工作得以高效实施。在实施过程中，企业要从现实出发，对税务法规进行完善，按照国家相关税务法规进行相关工作，从而提升工作严谨程度。

(二)加强合同控税

建筑施工企业财务人员必须参加合同的协商，以保证合同当事人的根本权益，并对合同中可能存在的金融、税务等方面的问题进行研究。通过制定相应的风险控税方案，可以在一定程度上降低在合同制订中可能存在的金融风险和问题，从而提高建筑施工企业的经营水平【2】。而在合同签订的这个阶段，会遇到比较普遍的财税风险，建筑施工单位需要在这个过程中对合同中的每一项条款都要有一个清晰的认识，并且要仔细地分析和考虑到这些政策的改变，选择一个合理的、灵活的、有效的管理方式完成后续的合同条款签署。另外在项目建设管理期间，如果资金周转出现了一系列的管理问题，要想提升融资管控能力，企业就必须对各个节点、各个环节进行专项控制，提高资金的使用效率。

(三)优化外部环境条件

优化外部环境条件，具体做好以下三个方面的工作。第一个方面是要与有关部门进行有效的信息交换。我国市场经济体制的不断完善，税务制度也不断完善。所以，建筑施工公司需要对有关地区产业税务政策的变化有一个灵敏的感知能力，并在地区间搭建起一个沟通的桥梁与通道，以便更好地向公司提供有关税务变化的资料，尤其是与收取有关税收的责任人更要做好对应的交流工作。而且，通过进行及时的沟通和交流，可以让公司在进行生产的时候，税务机构也能够更好地理解有关原理。当公司再次发生有关的税务风险的问题时，就能够按照公司的发展状况，给出相应的处理意见。在得到税务机构意见后，就能够得到合适的处理办法，这对公司的发展起到非常关键的影响。第二个方面是高层管理者应该随时关注国家对于行业下发的税务变化信息，同时也应该知道自己目前的业务开展状况，可以按照业务的实际需要，构建一个顺畅的税务缴纳信息的链接通道，也可以在企业的生产经营中，从原料的采购到最后的产品销售，找到一个可以进行有效纳税筹划的切入点，在每个环节都要减少税务风险。从企业与外部税务信息变动的衔接来看，应该时刻都注意当地的税务主管机关所下发的新政策，并对政策的变动予以关注，与税务主管部门建立起顺畅的联系，保证在第一时间就可以得到税务信息的变化，并按照最新的政策变动做出响应

【3】。第三个方面是在进行具体工作的时候，建筑施工企业会与各种各样的公司、各种材料的供应商和服务商等进行接触，在进行长期的合作的时候，就会对这些供应商和服务商的经济实力和相关的信誉作出判断，从而建立起一套相关的“红黑名单”，选取一些实力比较强、具有可信度的供应商与服务商展开长期的合作，而不守信用、经济实力较弱的供应商与服务商，必须及时拉进黑名单之中，并切断与其合作。

(四)加强内部控制管理

新时期随着“放管服”的不断深入，企业在纳税方面更加方便，也更加注重企业的信用。“放管服”的推行，加速了税务的信息化进程，强化了税务的监督，实现了对偷税、逃税和其他各种犯罪行为的有力打击。然而，即使在这样的情况下，仍然有很多公司冒着危险进行逃税，这其中最重要的原因就是部分管理人员的纳税意识不强。税务系统拥有海量的实时税收数据，使得事后核实更加简单，同时也使得逃税、逃税等一系列问题能够在最短的时间内被发现。如果继续出现逃税行为，就会产生重大的财税和法律风险。所以，建筑施工公司一定要加强自身财税管理，坚决防止逃税行为的出现，以防止出现更大的财税风险。第一个方面是企业管理人员要注重提高风险防治意识，对有关员工进行培训，提高管理者和员工对财税税负危害性的认识。第二个方面是建筑施工企业可以专门设立财税风险防范部门，对其进行监督，并进行检查督导，防止出现财务风险问题。对于出现的问题，应立即上报并加以处理。企业内部管理人员必须对存在的各种风险进行分类，对于不同的风险等级，采取不同的、有针对性的应对措施，全面降低公司的财税风险。第三个方面是利用奖励和惩罚制度，构建相应的审计体系，设立专人来评估预防和控制的成效。对取得或超过规定的防治成果的，可以给予表彰和经济奖励。而在预防方面有问题的，必须给予相应的惩罚。奖励与惩罚是激励员工、降低员工出现懈怠行为的一种行之有效的手段。合理运用奖励与惩罚制度，有利于企业进行纳税筹划【4】。第四个方面是目前存在公司的内控工作还比较薄弱，而且内控工作的信息化程度也不高。如果发生了问题，通常不能在最短的时间内获得需要的信息，在信息收集、汇总和分析时，也会遇到相同的困难。所以管理人员应该加强构建信息分析体系，建立健全财税评估体系和风险预警机制，防止风险信号传导问题的发生，以免在出现漏洞的时候，公司并不能及时做出应对。另外，管理人员也应该加强其内部控制体系的稳定度，降低财务风险评价结果有可能出现的偏倚，从而使经营中出现的问题能够得到及时的反馈。

(五)健全财税风险监管机制

健全财税风险监管机制，具体做好以下三个方面的工作。第一个方面是要对公司内部财税工作进行严格的制约与审核，把审核工作当成是公司内部控制财税计划与监管的重要阵地，同时也是公司财税风险防范的一条重要途径，可以随时监控与评估公司的税务计划状况与资金流动情况，保证公司纳税计划符合法律规定。同时企业还应该构建起一个更为完善、更为严格的内部约束体系，特别是对于内部参与各种经营活动的业务部门和关键节点的生产环节，要进行严格的监管和审批，并要求企业内部业务部门随时都要与审计监督部门合作，及时排查出各生产环节中的潜在风险，从根源上扼杀风险。第二个方面是应该向市场上第三方税务调查公司寻求帮助，比如可以邀请经验丰富、资质优秀的税务调查公司，对公司目前的经营风险进行调查，并且对公司可能出现的不合理税务规划提出建议，从而降低公司因为违法纳税而导致的损失【5】。同时还应当利用专业的税务机构，填补企业目前税务管理工作中的漏洞和不足，并指出目前企业税务筹划工作中的缺点。第三个方面是还应该加强对企业纳税过程中的流程规范性的监管，以便在进行各种业务支线的工作时，都可以与财务核算部门合作，并注意监管一些专用的发票和财税原材料依据获取渠道，保证这些原始凭证的完整性和数据的真实性。

（六）构建和完善财税风险评价体系

首先，管理人员要对公司的内部财税危险进行综合分析，以便做出正确的防范决定，进而构建出一个健全的风险预警体系。与此同时，管理人员还需要在企业财税风险现实基础上，持续性加强对税务风险的研究，进而制定出合理有效的风险评价程序体系，从而使管理层能够针对建筑工程项目的实际情况，建立起更为完善的、更合适的风险防范体系，提高建筑工程项目运营管理水平。其次，要建立健全风险指数，以指导公司进行全面、规范化的经营，以适应经营需要。在此基础上，开展风险辨识，同时评估可能存在的风险。其中要特别注意对财税风险事项的严重性做出客观评价，进而提升财税风险管控的有效性，从而使建筑施工企业财税管理流程得到规范和保证，从而提升自己的经营能力，保证自身长期发展。

结语

总而言之，面对激烈竞争的建筑市场环境，建筑施工企业必须注重对财税风险进行分析，对风险数据进行全方位的收集，对各类风险监控项目的动态变化进行把握，构建出一套可信的内外风险防控机制。在进行风险防范管理的过程中，获取与生产运营需要相适应的风险预防能力，对风险管理系统进行健全，实现对各类财税风险的准确识别和预判，提前做出正确的防范决策，从而提高财税风险的管理水平。

参考文献：

[1]王朋飞.新时期建筑施工企业财税风险与防范策略探讨[J].企业改革与管理,2022(11):3.

[2]房继忠.建筑施工企业财税风险分析及防范对策探讨[J].中国科技投资,2021(24):2.

[3]殷灵.建筑施工企业财务风险防范与控制策略探讨[J].企业改革与管理,2021(16):2.

[4]赵虹.建筑企业财务风险及内控防范策略研讨[J].中文科技期刊数据库(全文版)经济管理,2023(2):4.

[5]刘帅.建筑施工企业面临的税收风险及其防控策略探讨[J].企业改革与管理,2022(21):3.