探讨企业财务内控制度与财务风险防范工作问题

探讨企业财务内控制度与财务风险防范工作问题

戴庆科

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  摘要：随着我国经济社会的发展，以及面对社会主义市场经济的快速发展，一些企业对于这种多变的环境因素的影响以及企业自身内部存在的主要问题，市场竞争的压力是非常激烈的，而企业对于未来的生存和发展也面临着很多的困难和风险，尤其是对于我国市场经济发展还不够成熟的情况下，财务风险存在很大的隐患。财务管理对于一个企业的长远发展有着非常关键的影响，但是仍然有一些管理者对财务管理模式不够重视，管理制度不够完善，在工作流程中能够发挥的作用非常有限，这不仅不能有效帮助企业提高工作效率，还会增加财务风险，影响企业的投资和发展。

  关键词：企业；财务内控制度；财务风险；防范

  前言

  随着我国经济转型的成功，经济发展进入高质量发展阶段，企业在我国市场中的竞争也越来越激烈，要想在竞争中获得可持续发展的机会就需要企业打破陈规的发展方式，而企业财务内控体系的建设成为了企业深化改革的重要举措。因此，企业财务内控制度的建设和风险防范成为企业经营和可持续发展的关键。

  1.财务风险的主要特征

  企业在发展过程中必然会遇到各类风险问题，如何有效规避风险是企业必须解决的实际问题。规避风险的第一步就是要充分了解财务风险的基本特征，根据特征进行针对性的预测和防范。

  1.1客观性

  财务风险具有突出的客观性，不会因为一些主观因素而退出企业的发展道路，相反，任何企业的发展都会遇到不同类型的风险，我们无法避免，只有有效规避，发挥自身优势，弥补自身不足，并利用现有的技术手段让风险降到最低。

  1.2全面性

  财务工作贯穿于企业的整个经济范围，这也就意味着在企业的任意经济环节中都存在着财务风险，例如资金的筹集、分配等。

  1.3不确定性

  财务风险虽是一个客观的存在，但是这并不是说它一层不变，相反的是它能够根据条件的变化和时间的变迁发生改变，改变或好或坏，因此这种不确定性也加大了企业风险管控的难度。

  1.4收益性或损失性

  我们都知道，高回报往往意味着高风险，而风险与回报在很多情况下是正相关的关系。因此，这也说明风险并不是无利的，而是可以在一定条件下转化为收益的。规避风险，从而达到将风险转化为收益的目的，这对于一个企业的发展来说，风险也是一种投资，同样具有盈利性，将挑战转化为机遇，也是规避风险的有效措施。但是，转化不当也容易给企业带来较为严重的经济损失。

  1.5激励性

  企业的管理者明知风险之后也会做出积极的措施来规避风险，这在某种程度上来说也是一种激励。

  2.当前企业财务内控和财务风险面临的主要问题

  企业的发展要想走得更加稳健，就必须从内部控制制度入手，从而实现单位财务管理质量提升的有效实现。根据企业的实际发展情况，进一步优化企业单位管理发展的内部控制制度，完善处理流程，这不仅是我们有效规避风险的有效手段，更是对企业长远发展的重大贡献。尽管很多企业在内部控制制度上做出了很多努力，但是仍不可避免地存在或多或少的问题。

  2.1缺乏明确的工作意识

  树立正确的工作意识是进行有效工作实践的前提和基础，在建设和实施内部控制制度的同时树立先进的工作意识尤为重要。但从当前企业管理的实际情况来看，仍有很大一部分企业管理者没有深刻认识到工作意识对于整个工作过程的重要性，很多管理者认为工作就是工作不需要的一些虚幻的东西。此外，还有一些企业的员工工作意识淡薄，在自身的工作岗位上没有尽到自己应尽的职责，以至于在工作过程中往往遗留下很大的财务疏忽，为企业的发展带来严重的损失。

  2.2缺乏完善的工作制度

  企业内部控制制度并不是单一片面的，而是具有系统化、科学化的特点，制定和完善相关制度来辅助内部控制制度的实施，这是企业管理制度有效性的重要保证。当前，很多企业的内部控制制度并不能发挥出重要的保障作用，主要就是由于相关制度的缺失，这些制度的缺失不能为企业内部控制制度的实施提供一定的辅助作用，以至于企业的内部控制制度单枪匹马，处理问题时往往鞭长莫及，或者捉襟见肘。例如，激励机制和约束机制的缺失让员工工作积极性难以得到有效的提升，工作水平不能得到提升。

  2.3企业财务内控手段较单一

  提升企业的成本预算控制能力还需要从财务管理入手，但企业的成本预算与核算往往包括很多内容，单一的企业财务管理工具无法满足每一种预算的需求，在控制成本方面所能发挥出来的作用也十分有限。另外，单一的财务管理手段使得财务人员的工作效率无法得到有效的提高，在工作过程中出错率非常高，这也直接影响了企业的经济实践。一些财务工作人员在处理财务事务的过程中，不能利用先进的处理手段和现有的高新技术，仍然沿用传统的管理模式，使得大部分时间要经过很多不必要的流程，耽误了较多的工作时间，也造成了一部分资源的浪费。此外，在这种管理模式下，企业应对风险的能力也难以得到有效提高。

  2.4缺乏优秀的工作素质

  一支高水平、高素质的管理团队可以更好地促进企业的建设和发展，同时对企业内部控制制度的实施也会起到重要的帮助作用。我们对很多企业的财务管理团队的能力和素质进行充分的调查和研究发现，很多企业的管理团队还有很大的提升空间。总体来说，很多企业的财务管理人员素质偏低，工作效率不高，还有很多管理人员对企业的财务管理制度持消极态度，使企业的管理制度落不到实处。

  3.优化财务风险防范的有效策略

  企业的财务安全是其发展的根本，如果财务安全得不到保障，企业的发展就如同踩在冰刀上行走，使得企业时刻地处于危险当中，因此对于企业而言加强风险防范的力度是保障企业平稳发展的重要抓手。

  3.1建设风险防范的预警制度

  据相关调查显示，大部分企业的风险防范机制相对来说并不是那么健全，不能起到为企业发展保驾护航的作用，所以从根本上来说，企业在财务风险防范方面还存在漏洞，所以为了保障企业的安全，要构建企业风险防范预警机制，防止风险的发生，风险预警机制能够在一定程度上提高企业对于风险的防范能力，准确定位企业财务管理工作中存在的漏洞和隐患，能够以最快的速度采取措施，降低风险对于企业的影响，减少企业的经济损失。首先，风险防控预警机制的建设是对于风险防范的首要步骤，它能够帮助企业弄清楚风险的源头，对资金的流动起到监管的作用，在资金被使用之初就可以制止不符合规范的资金挪用行为，对于资金从预算开始就可以进行掌控，掌握资金日常的流量，对其日常开支也能有基本的记录，以免在资金运行的过程中出现问题。风险防控预警机制的作用要发挥出来，对于不符合规范的程序或者步骤可以第一时间发出预警，财务人员也可以根据预警对出现问题的地方采取相应的处理措施。其次，企业还应加强风险防范建设，以保证企业内部人员能够在风险防范机制下开展工作，使自身的风险预测能力得到提高，从而减少资金使用过程中差错的发生。最后，对于企业日常的资金流动也要进行严格的监管，将企业财务风险发生的概率降到最低，避免为企业的发展带来不可挽回的损失，使企业能够顺利发展。

  3.2提高工作人员内控意识

  企业财务管理工作本身具有一定的专业性和复杂性，因此在招聘财务相关工作人员时要更加注重工作人员的素质，最好要有财务风险识别的意识，在防范财务风险方面能够采取有效的措施。首先，作为企业的财务人员要不断提高自身的专业知识和实践能力，这样在实际工作中，才能具备主观意识，自觉遵循财务工作的原则，对企业的财务内部控制有一定的认识，还要秉持正确的人生观和价值观投入到工作中，努力做出正确的判断。对于企业来说，提高工作人员的内部控制意识是十分必要的，因为这是保证企业工作人员在工作的过程中采用正确的方法和手段的有效手段，同时也能够使得企业工作人员对于财务工作的重要性有正确的认知。企业要将错误的思想扼杀在摇篮中，时刻关注员工的思想动态，定期进行思想教育，为员工树立正确的工作意识，还要根据企业的实际情况制定培训的内容，以保证不会流于形式。企业还可以查找相关的法律法规，同样作为员工培训的重要内容，引发员工进行深入的学习，还可以邀请专业人士对其进行讲解，使内部员工能够将其运用到实际工作中，成为风险防范工作的理论依据。另外，开设这种培训内容能够保证工作人员在遵纪守法的前提之下开展风险防范工作，实时地关注法律法规的动态变化，让其成为日常工作中的一部分。其次，管理层人员对于日常的财务管理工作进行监督，要保证工作的合法性以及合规性，对于不符合规范的制度要予以去除，例如，设立小金库以及乱发奖金等行为。作为财务管理人员遵守法律法规是开展工作的准绳，因此一定要提升法律意识，将其熟记于心。最后，就财务审计工作而言，企业相关负责人要对可能存在的风险进行说明，提高相关工作人员对内部控制制度的重视程度，使其能够在规范下开展业务，同时也要明确在开展业务过程中的注意事项，以积极的态度对待财务审计工作，确保其在开展业务的过程中严格遵守开展业务的纪律。

  3.3建立内部审查机构

  审单机构是国有企业在建立之初的部门，它主要负责对企业的日常支出以及资金的流向进行记录和备案，从而发现企业内部不符合规范的地方，并对其进行监督和上报上级机构、 对于国有企业的财务状况进行账单的审核，对于国有企业在运营过程中的风险进行预警，加强企业对于财务风险的重视，从而能够及时的对其进行改善。为了能够及时对其进行改进。审计部门对风险预警机制的应用能够使企业对风险进行实时监控，从而保证企业的平稳运行。同时，企业在开展内部审查时，能够做到从里到外的审查，及时地发现财务管理出现的漏洞，例如在对企业资产进行审查过程中会出现固定资产延缓清理的问题，还有可能出现现金收入存在弊端的问题，因此企业在审查的过程中要及时整改审查的步骤，对审查结果进行复查，以便优化审查工作，推动财务管理工作的一体化以及标准化进程，将工作流程规范化，使得工作人员能够具备廉洁意识，激发工作人员开展财务工作的自觉性。

  3.4明确财务分析指标体系

  防范财务风险的有效措施之一就是将企业进行多元化经营，在实现预期收益的基础上开展经营活动，将可能导致企业财务风险的不确定因素进行转移，从而保证财务管理工作的有效性和准确性。因此企业在进一步开展业务过程中，要将自身力量集中起来使得财务工作发挥效用，根据实际情况调整财务管理的力度，使得财务工作能够向一体化的方向发展。另外，在企业的经营中，还要转变自身的发展模式，尽可能地收缩战线，规避风险，使得自身能够具备更大的竞争优势。

  结束语

  企业的发展取决于诸多因素的影响，优化财务内控制度，做好风险防范是非常关键的一点。这不仅有利于企业的长远发展，更是维护社会经济稳定的重要保障，企业运行良好，市场秩序才会正常，这样对国民经济的促进作用才会更大。总而言之，企业优化内控制度，采用有效的风险防控手段，能够保证企业的平稳运行，还能使得企业的工作人员具备风险防范的意识以及内控意识，重视财务管理的相关工作，能够以身作则，积极地投入到工作当中，规范自身的财务行为，为后续的财务管理工作打下坚实的基础。

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