试论新形势下我国财政税收体制改革与创新

试论新形势下我国财政税收体制改革与创新

王铁荣

锡林浩特市白音锡勒中心卫生院   内蒙古锡林浩特   026000

摘  要：财政税收之于国家发展具有重要意义和影响，财政税收的实施将最大程度上优化社会资源、实现收入分配平衡协调、合理调配社会资源、确保社会公平正义，财政税收体制改革的逐步实践还将有利于我国宏观调控政策更好的实施和进一步完善。基于财政税收的重要作用和财政税收体制改革的重要意义，新一轮财政税收体制改革亟待加快思路创新的步伐，以利于国家经济社会的持续稳定以及社会主义和谐社会的有效构建。

　　关键词：财政税收；改革；体制；创新

如今我国的财政税收机制在创新和优化中也存在一些阻碍，我们处于当今社会的发展环境下，一定要从整个经济社会的环境中考虑，充分考虑到我国的基本情况，进而规范长久稳定的财政税收政策，这样才能提高我国的财政税收政策落实效率，让国民经济保持稳定的发展。

一、财政税收的价值和意义分析

　　（一）财政税收存在的价值。当前时代背景下我国发展迅速，综合国力持续提升，近年来国际话语权不断提高，并已经成为世界第二大经济体，向着民族的伟大复兴又迈进了一步。自几十年前改革开放开始，到现在已经取得了巨大成果，但当下我国依然处于社会主义初级阶段，依然要以解放生产力为主要任务，并且这也是中国特色社会主义下的必经之路。在促进国家资源优化配置、促进社会生产力均衡发展的过程中财政税收发挥着至关重要的作用，且通过财政税收的多年实施情况来看，其对促进社会发展作出了重要贡献。

　　（二）财政税收体制改革的重要意义。目前为促进社会经济的可持续发展，依然在继续推行改革开放、招商引资，并且国家也在紧跟时代步伐进行改革，以期不断提高国家经济实力。在该过程中，财政税收也发挥着至关重要的作用，而且财政税收也是未来改革中的重点内容、关键内容。同时对于财政税收来说，未来的改革会给其带来机遇，但同时也会面临有较大的挑战，因此国家财政税收如何在未来改革中面对挑战、抓住机遇是一个值得深思的问题。我国已全面建成小康社会，而对于小康社会来说，国家资源的合理配置是其中的关键，而这也与财政税收的创新改革密切相关，更可以说财政税收的改革是建成小康社会的重要前提。

　　二、当下财政税收体制的问题分析

　　（一）财政税收管理工作的有效性有待提高。通过笔者分析可以看出，财政税收是促进我国社会经济发展的重要助力，随着时代的发展，财政税收模式应当紧跟时代脚步进行创新优化。从实际情况来看，原有财政税收体制已经深入人心，想要对其进行创新化、规范化的革新是一个漫长而又复杂的系统性工程，并非一蹴而就，而是要一步一个脚印，脚踏实地前行。就当前情况来看，财政税收的改革过程中也面临有许多的问题，财政税收管理工作的有效性便是其中的首要问题之一。财政税收来源于广大企业和群众，并会再次被应用于广大企业和群众，帮助调节社会资源的合理配置，这也是财政税收的综合性管理职能，然而从实际分析来看，财政税收的综合性管理职能并未能够得到有效地发挥，这与其没有建立一个完善的管理模式有关。要知道，财政税收的应用管理过程中，必须要有行政管理、业务管理的一体化系统思路，并形成符合时代发展趋势的工作模式，然而在实际工作中却出现有部分工作人员未能够严格遵循财政税收管理工作规范的问题，因此不利于财政税收管理工作的继续落实。

　　（二）财政税收监督管理体制不完善。目前我国的财政税收体制中暴露出的问题比较多，如在管理机制方面便有比较严重的问题。对于财政税收工作来说，管理机制贯穿财政税收的每一层面，与财政税收工作的工作质量、工作效率密切相关，而且对于财政税收来说，规范化发展是其主要方向，这也与财政税收的管理机制相挂钩。其实，我国的财政税收管理机制存在有一定的不足，且管理机制不健全，这也是当下财政税收管理机制发展中所面临的问题。据调查分析可见主要有以下几个方面：首先，权责划分不明确，财政税收管理模式十分复杂，并且其中牵涉到大大小小无数企业、纳税人，在进行财政税收有关的财务工作时，需通过合理的权责划分来规范工作人员，但是因权责划分不明确等问题的影响，也容易出现责任相互推诿的问题，因此不利于工作的实施;其次，财政税收的基础原则和制度未能够真正落到实处。其实，这均与税收工作模式比较有局限性相关，且并未能够在真正意义上完善监督机制。

　　三、我国新一轮财政税收体制改革的创新举措

　　（一）构建新型分级分权财政体制。新型分级分权财政体制应从我国基本国情与现阶段改革发展所需出发，不仅要能够和我国各级政府事权相互适应，还要很好地实现统筹兼顾、综合平衡、持续稳定、规范合理的目标。具体而言，应立足于合理设定政府层级的目的，规范合理地划分出我国各级政府的事权、支出责任、收入能力、收入权力等，首先要持续适当地提升中央政府的收入比例，要合理地划分出中央和地方各级政府的收入比例；其次要增加中央与省级政府的直接支出责任，合理地划分中央和地方各级政府的支出比例，要适当地减少地方政府的支出责任以及财政压力；最后要向地方适当放权，给予地方必要的财政权力，使财政分权体制逐步由财力性过渡为制度性。

　　（二）构建新型税收制度。新型税收制度应努力达到主体税种设计科学、税负水平适中、税负结构公平合理，最大程度上促进经济社会的科学发展。一则要尽可能地减轻纳税人的税外负担，保持国家合理适中的宏观税负水平，从规范政府性收入、减轻纳税人税外负担、取消国家体制外收入、开拓预算管理范畴等情况出发，适当提升我国宏观税负水平，二则要努力提升直接税在我国税收收入中的比例，使我国税收逐步接近发展中国家的平均水平，也使我国税收体系与税收结构逐步转变为间接税、直接税并重的双主体状态，并使间接税与直接税保持之间有效配置；三则加快增值税转型步伐，科学设计我国各级政府的主体税种，及时、恰当地开征物业税，比如把营业税当做省级政府的主体税种，而物业税则当做各个市县乡政府的主体税种。

　　（三）构建新型转移支付体系。新型转移支付体系要求一般性转移支付和有条件的专项转移支付此两种手段相互配合、合理使用，确保资金来源稳定可靠，同时资金分配方法科学有效，为达到此目的，政府应提升一般性转移支付比例、优化安排转移支付的结构比例、适当整台专项转移支付；还应逐渐改革税收返还以及增值税分享制度，对转移支付资金的来源加以稳定；更要科学合理地改革现有的转移支付分配方法，建立健全公开透明、科学合理的公式化资金分配制度。

　　（四）构建新型财政管理体制。新型财政管理体制的建立和实践，要求政府应推行税收征管机构一体化；应建立健全新型省市对县乡财政的管理制度和机制；应稳妥地改革现有乡镇财政管理体制，应建立健全地方公共债务管理制度，有条不紊地分类分流解决县乡政府的历史债务问题。尤其要向地方政府适当分权，寻求新的正常融资渠道，并严格管理地方债务，在分类分流处理现有地方债务前提下，编制地方债务管理办法，为地方政府以收入债券的形式实施基础设施项目融资的过程提供可靠的参考和依据。

总之，财政税收可以在很大程度上增强我国的经济水平发展，提高居民质量。并且通过对税收的管控工作，可以提高我国的资源设施，保障了居民的安全性和社会发展。将收入和支出进行平衡，促进当代经济社会形成和谐稳定公平的竞争体系。将财政税收制度不断整改和完善，促进其在市场上发挥作用，有利于我国长久稳定的发展状态。

参考文献：

[1]于香红.财政税收体制改革工作研究[J].中国市场，2020（30） ：53-57.

　[2]刘岸.新时期下财政税收体制改革的思考[J].金融经济，2021（08）：14-15.

[3]张云峰.新形势下我国财政税收体制改革与创新探讨[J].财经界（学术版） ，2022 （06）： 129.