新常态下加强非税收入管理的实践与思考

新常态下加强非税收入管理的实践与思考

伍蓉

宁乡市城市管理和综合执法局

摘要：新常态下，随着经济的增长速度的减缓使财政税收的增长速度缓慢。非税收入成为政府部门关注的重点。非税收入的种类繁多，涉及的部门众多，其征收标准、方式、收入范围以及资金使用都有所差异，而且由于法律体系的落后，以及管理体系的脆弱，使得税务机关在征收过程中面临许多挑战与风险。因此，要逐步提高对于非税收入的监督管理力度，通过更加严格的管理来提升财政收入的完整性。

关键词：新常态下；非税收入；加强管理

引言

在新时期的经济发展背景下，政府非税收入占据着重要位置，是财政管理中不可忽视的内容。近年来，我国不断进行政府非税收入的管理探索，积极深化改革，不断规范政府非税收入的管理，在规范政府收支行为、提高社会公共服务水平等方面发挥了积极作用。政府非税收入改革意义重大，在未来管理中，相关部门必须继续重视非税收入的作用，深化改革，提高管理质量，促进社会和谐发展。

1非税收入收缴管理的基本概述

非税收入主要指由国家管辖的各地区行政职能部门充分结合国家的法律法规，在充分履行政府机构基本权利或提供对应服务的过程中所募集的除税收外的财政资金。站在实际发展情况的角度上来看，目前我国的非税收入类型逐渐向着多元化的方向转变，不仅涉及事业性收费、罚没收入等，还囊括了国有资产的有偿收入和政府财政基金的利息收入等内容。现阶段，我国非税收入的收缴方式主要为财政专户缴库和直缴入库等，但这些非税收入大多数情况下都是在各大基层单位收缴完毕后，交至财政部门所建立的非税收入汇款专户中，而财政部门在进行核算后，就要在规定时间内将其上缴国库。然而，由于非税收入涉及的收缴环节比较多，使得资金收支效率方面存在着较为显著的局限性，大部分地区都在针对非税收入收缴的具体管理流程与管理方式进行完善优化，通过各类现代化信息技术的合理引入，确保那些非税收入资金能够直接上缴国库。然而，虽然已经有一部分地区实现了对整体管理流程的简化处理，但是其距离真正意义上实现非税收入收缴管理的规范化仍旧存在着一定差距。

2非税收入收缴管理中存在的问题

2.1法律制度不健全

非税收入征管的法律、法规、规章的制定过于分散，具体表现为项目的繁琐与费制的复杂。不同类别的非税收入有不同的征收政策，进而导致了征收模式的各异。但随着我国国情，税收征管逐步系统化、统一化。现行非税收入的规定之间没有实现良性的配合与衔接。不仅如此，随着非税收入划转至税务部门征收，非税收入征收主体统一化与征收模式差异化之间也存在冲突。这不仅不利于税务部门征管，也潜在增加了征纳双方的成本。

2.2对非税收入认识不足

近年来，非税收入的项目逐渐增多，而且政策更加复杂，并且政策经常发生变动。为此，税务部门采取了一系列的降税措施，包括减税、免税等，以及其他的优惠政策。尽管税务部门通过多种途径进行宣传辅导，但并未达到理想的宣传辅导效果，大多数企业的财务人员并未能充分掌握这些政策，尤其是那些拥有完善的财务制度的企业，因此，近年来的政策大多集中在小型、微型、个体工商业户身上，使得这些群体难以获得有效的税收收入支持。尽管我们发布了一些政策，但是由于缺乏有效的线上学习辅导，以及缺乏系统的政策性培训，使得政策的宣传效果受到严重的影响。

2.3非税收入征管信息化和票据电子化面临阻碍

非税收入的项目众多，在我国不同地区具体的非税收入征收项目存在一定差异。在“互联网+”背景下，非税收入征管在新发展时期朝着信息化、数字化、电子化转变。但是，目前非税收入征管的信息化还存在不足，(1)缺乏对智能技术的运用；当前，在智慧税务系统中，非税收入所占比例较低。并且非税收入征管在区块链等新技术方面的运用不足，这些都在某种程度上限制了非税收入的征管效率。例如在电子票据管理方面，区块链电子票据对于区域的信息化水平要求极高。虽然我国已进入信息技术时代，但全国各个地区之间的电子化进程不一。许多欠发达地区的区域电子化水平仍然处于初级阶段。不仅基础设备跟不上，而且居民对于非税收入电子化收缴流程与电子票据的认知程度不高。(2)缺乏有效的数据协同治理；从全国范围来看，由于不同部门、不同地区的信息化发展水平不一致，不同部门之间的信息交流和业务协作不够充分，很难实现基于数字的业务协作。一些非税收入的具体项目并没有构建共享通道，导致无法及时互联，数据的应用也不畅通，使得该非税收入项目的信息存在“孤岛”现象。(3)缺少全国性的非税收入数据规范，非税收入的数据整合度不高；税务部门的系统搭建经历了漫长的步伐，是一个有着统一规范的信息系统。非税收入项目的加入并不能迅速很好的融合进税务信息系统中。由于非税收入的征收区域的不同与非税收入的征收部门的差异，这些数据信息需要纳入系统还需要进一步完善磨合。此前，在各个省市中非税收入还没有构建完整的区块链系统，想要成功构筑全国非税收入征管系统还不能一步登天。直至今日还没有一个统一的标准规范所有的非税收入，因此各层次的非税收入征管电子化协调难度较大。

3加强政府非税收入的管理策略

3.1加强法律法规建设

政府非税收入管理是一项复杂的系统性工程，为使管理有序、规范、高效，政府部门必须建设和完善相关法律法规，为相关管理工作提供强有力的基本保障，确保政府非税收入管理的严肃性。2016年，我国政府出台了《政府非税收入管理办法》（以下简称《管理办法》），为新时期的政府非税收入管理提供了政策依据和总体指导，但是，该《管理办法》是系统性的、纲领性的法律文件，并未在具体细节上作出规定，而且随着信息技术的发展，数字化经济、数字化金融发展迅速，该办法对一些新兴经济领域、经济事务的指导有所缺失。因此，国家层面应积极深化改革，研究社会经济发展现状和趋势，完善补充《管理办法》，制定更多统筹性法律法规，为全国的政府非税收入管理提供指导和依据。另外，地方政府和地方法定执收部门是政府非税收入以及对应服务的直接参与者，各地方单位应该在《管理办法》的指导精神、法律框架下，根据地方实际制定详细、切实可行的法律法规，确保地方政府非税收入收缴、服务提供等行为有法可依。地方政府应制定严格的处罚条例，对征收对象拒不缴纳政府非税收入的行为进行处罚，对执收单位坐支、挪用、截留政府非税收入的违法行为进行严厉处罚并及时追缴资金入库，对屡次违法违纪的单位和人员，应综合法律、行政以及经济等手段予以处理，形成牢固的约束网，为政府非税收入管理工作提供强大后盾。总之，建立完善的法律法规和政策体系，让政府非税收入的管理有法可依，并实现规范、有序、高效运行。

3.2明晰征管责任，规范机构设置

国地税合并后，社会保险费等部分非税收入已经在税务部门征管中划归，没有具体的明确其余的非税收入是否全部的进行划转。在减税降费这一背景下，政府基金等非税收入逐渐的划转作为涉企类主要包括的内容，由于财政部门进一步的征管行政事业性收费等不宜划转的非税收入。而且在非税收入中，由于划转的项目收入具有一定的占比，在进行非税入占比考核的过程中，财政部门无需顾虑的太多，能进一步的推动非税收入征收管理的改革，这就应注重征管，确保收缴行为更加的规范。

3.3简化业务流程，减少纳税人付出成本

随着财税体制改革的不断深化，全国国库信息化系统发展己较为成熟，人民银行国库与财政部门、税务机关、商业银行进行横向联网（以下简称ＴＩＰＳ）以完成数据传输，包括税收电子收缴与入库、电子退库、电子更正等业务数据，这种通过加快多个外部单位间的业务流转速度，压缩了办税时间成本。

3.4多方监管体系的整合

对于非税收入数据的监管而言，通过对区块链管理平台的建立，可以对票据开具、流转、还款全过程进行实时监控，只有对数据信息进行全方位的监控，才可以实现对票据全流程的实时控制和对涉及相关信息的管理。当企业在区块链上注册时，会将计费限制规则上传到区块链，当企业收费后，“区块链+电子票据”系统会自动评估企业收费期限是否已经用完，达到收费要求的上限就需要及时处理。在多方监管的帮助下，可以及时发现可能发生的风险问题，当发生的风险范围达到设定的要求之后，可以针对不同的风险等级，采用不同的应对措施。另外，也可借助计算机、大数据分析等信息技术，建立非税收入风险辨识与警示的指标体系与数据库，通过建立警示指标与数据库的方式，可以精准辨识非税收入风险范围，并对辨识的相关风险做出警示，从而能够改善当前落后的非税收入风险控制情况。

3.5培养专业化管理人才

为了更好地管理非税收入，一方面我们需要增加非税收入岗位的人力资源，通过招募具有较高学历、专业技能和良好的综合素养的年轻干部来完成。此外，我们还可以将掌握大数据技术的税务干部派遣到非税收入管理部门，以便更好地管理非税收入，并且避免将非税收入任务强制下达。另一方面应该以精心挑选、精心培育、精心运用、精心管理的方式，组建一支具有高度政治意识、专业技能、严格的规章制度、优良的工作作风的跨部门、跨层次的非税收入专业人才团队，以解决重点任务、复杂难点，为非税收入发展提供有效的人力支撑与智力支撑。

3.6提升信息化管理水平

首先，建立完善的非税收入信息子系统；充分发挥金税三期的技术优势，建立一个完善的非税收入管理信息子系统，包括入库、核算、风险管控、违法信息处理等功能，采用先进的系统技术，结合文件发布、推送等流程，我们可以实现非税收入的全面、精准、有效的管理，从而提升财政管理水平；利用当前的税收数据进行全面分析，进行跨部门的交叉比较和深度分析，发掘和弥补征管漏洞，形成覆盖从预防到执行、从审计到结束的完整的非税收入风险监控体系，以便更好地服务于基层，减少征管风险。同时，构建数据共享交换平台.采用先进的技术和方法，构建一个全面的政务数据共享交换平台，使各部门、各层级之间的信息能够有效地流转和监督，以提升互联互通水平，促进各部门之间的协作与合作，实现更高效的社会治理，通过建立一个全面的非税收入管理系统，可以精准地识别非税收入缴费者，提供准确、完整的非税收入数据，包括费种认定、缴费基数、缴费金额、减免政策以及相关的征收明细，使得“两头在外”的非税收入管理体系能够得以顺利运行，从而缓解了非税收入管理的机制性障碍。

3.7优化非税收入区块链生态系统

在非税收入电子平台中，各地区的非税收入信息存在不同的情况，为了保证信息的实时共享，就要求相关部门均通过参与节点的共识机制，将数据验证计算后上传到区块链中，从而实现财政部门之间信息的互联互通。必须确保区块链上的数据具有共享的特点，在获得相关部门的授权和批准后，可以从系统中提取所需的数据信息，实现区域间数据的实时传输和共享。随着我国大数据技术飞速发展，非税收入的相关研究可以为大数据提供全面优质支撑，在非税收入电子票据系统中，主要参与者分为市级参与者和县级参与者，因此，需要协调跨区域参与者的数据信息，实现数据信息的真实性与公开透明性。同时，对于非税收入区块链生态系统的应用，如果使用传统的纸质管理模式，就会在一定程度上加大管理难度，主要是由于纸质管理模式下的非税收入信息不具有实时性的特点，在查看数据信息期间，各单位及各部门的信息沟通不畅，影响非税收入的识别。而在电子票据的应用下，就可以将纸质管理内容变为信息化管理内容，各部门及各单位均可以在信息技术帮助下，对非税收入的相关内容进行分析，最终保证非税收入信息的真实性以及数据信息的有效性。

结语

综上所述，非税收入属于政府部门财政资金的基本来源，政府部门应当提高对非税收入收缴的监督管理力度，确保后续的收缴管理工作能够逐渐向着科学化与专业化的方向转变。这不仅是提高政府部门财政安全性与稳定性的基本需求，也是政府部门充分履行自身社会经济管理职能的重要因素。因此，政府方面要想确保整体财务系统可以实现稳定运转，就必须要重点保证财政安全，通过更加高效的管理措施来对非税收入的收缴管理工作进行完善和优化。

参考文献

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