以价值链为基础的企业营运资金管理策略探讨

 以价值链为基础的企业营运资金管理策略探讨

董影1 邹明珂2

黑龙江八一农垦大学     黑龙江省大庆市   163316

摘要：目前，我国社会不断的发展和进步，营运资金管理是企业生产经营的重要组成部分，与企业发展前景具有直接关联。为了提升企业综合实力，企业应在发展中注重营运资金管理，从价值链视角探寻合理的营运资金管理策略，从战略层面增强企业的供求链和经济收益，使企业能够持续平稳发展。

关键词：价值链；企业；营运资金管理

引言

随着经济全球一体化的不断加剧，当前企业与企业间的竞争越来越激烈化，企业要如何稳定市场地位、争取利益最大化，这成为他们不得不深思熟虑的重要问题。在新的市场形势背景下，以价值链为基础的企业营运资金管理不失为一个先进有效的管理思路，而实现价值链的角逐也就此成为企业运作发展的关键要素。企业资金管理通常是企业价值链管理中最为薄弱的一环，对企业后续发展起到深远的影响作用，而这之中营运资金管理又是最基础、最重要的，也是提高企业整体管理水平的一个主要衡量因素。基于此，本文从价值链视角出发，分析企业营运资金管理相关理论，探讨当前企业营运资金管理的策略。

1营运资金的界定

营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指某个企业流动资产与流动负债的净额；狭义的营运资金是指企业流动资产减去流动负债后的余额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。由于营运资金是流动资产减去流动负债后的净额，因此无论是流动资产变化，还是流动负债的变化，都会引起营运资金的增减变化。营运资金具有来源多样性、数量波动性、周转短期性和实物形态具有变动性和易变现性的特点。营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。所以，企业领导人应重视企业的资金营运管理工作。

2价值链视角下企业营运资金管理存在的问题

2.1营运资金结构不合理

部分企业在进行营运资金管理时资金结构存在一定缺陷，导致财务人员在进行财务分析时，只注重分析相关资金数据，未对数据之外的信息进行充分了解及运用。一旦数据不全面或数据不准确，财务部门在进行分析时无法得出准确数据结果，为企业运营提供错误数据，将给企业带来一定损失，导致企业在进行资金分配时无法进行合理分配。部分企业在考察旗下子公司销售状况及资金运营情况时，考察重点仅在于核算系统中财务数据信息，仅根据金额就盲目判断公司销售情况，未对该地区人均购买力、消费习惯、收入情况进行详细分析，导致企业易产生错误判断，降低子公司销售积极性，降低经营收入。此外，部分企业为了扩大规模、提升企业收入，未对相关项目进行深入了解，分析潜在风险及资金回报周期，未考虑企业自身实际情况就盲目进行融资或贷款，不断加大资金投入，导致企业自身资金周转过慢，增加企业出现风险的概率，严重情况下甚至会造成企业资产负债比率失调，导致企业无法进行正常运营，给企业带来巨大损失。

2.2营运资金管理水平较低且结构不合理

第一，当公司拥有充足的流动资金的情况下，公司没有进行恰当的资金分配，从而使公司的资本结构发生变化，造成公司的资金周转变得更加艰难，影响公司的未来发展。第二，当公司的流动资金比较紧缺的情况下，如果没有足够的流动资金，那么公司就会进行另一次融资，从而增加公司的债务比例，这样既会造成公司的金融风险，也会影响公司的经营。第三，营运资金运行效率偏低，周转速度相对缓慢。在一些企业生产经营过程中，为快速达成经营目标，忽视决策环节的调研评估，导致出现盲目投资的情况。具体表现是生产活动开展过程中采购不规范，较为随意，由此导致货物积压严重，大量账款无法及时收回。由于企业在长期投资活动中，大量使用营运资金，造成营运资金占用，由此大大降低资金流转效率。

3基于价值链视角的企业营运资金管理策略

3.1制定合理的营运资金管理目标

首先，确保资金流动性充足。企业在组织营运资金管理时，应按照各个价值链发展需求灵活运用流动资产，保证边际收益高于边际成本，用最少的流动资金完成业务运营任务，从中获得更多的经济收益，提高企业短期债务偿还实力。其次，减少财务风险出现的几率。企业应在运营资金管理中选择恰当的筹资方法，减少流动资金资本的投入成本，保障流动资金与流动负债之间的均衡性，为企业平稳发展奠定良好基础。最后，增强企业的经济收益。企业应在营运资金管理中加大现金资产、应收账款和短期借款等管理力度，根据价值链各个环节的运营现状设计合理的资产资源分配机制，确保现有资源能够在价值链各个环节中创造更多价值，增强企业经济收益。

3.2合理改善债务结构，再造资金流程

企业应重新再造营运资金管理流程，构建完善的ERP系统、资金监管系统以达到企业内部信息共享需求，推进资金使用效率，优化各项资金管理，最终提高企业整体管理水平。企业应积极引入先进的财务管理软件，以此确保各项财务管理工作的高效规范开展，实现对企业内部信息、物流、资金流的整合，提高动态化管理效率。其次，企业还需不断强化ERP系统建设，整合内部采购、市场营销、库存物流等管理工作，以此不断提高企业内部价值链的作用。还有，企业要尤为重视营运资金流动现状，强化应收款项流程，改善回款周转效率。在营运资金流出层面重点优化应付款流程，提高应付款管理效率，针对不同供应商提出最佳付款时机，以免造成自身资金充裕性不足，同时也可规避长期未付款而降低了企业商业信誉。

3.3规范收支管理规范企业收支管理

首先，企业应制定明确的财务管理制度，包括资金收支、财务报表编制、审计、监督等方面的规定。其次，应建立健全的财务管理组织架构，明确财务管理的职责分工和权责，确保各项财务管理工作得到科学、规范的开展。此外，企业还需要加强对收支情况的监管和控制。具体而言，应对企业各项资金流动情况进行监控和管理，包括收入、支出、资产负债等方面。在此基础上，可以制订科学的预算计划，合理安排企业资金使用，实现资金的高效利用。在收支管理中，防止资金的滥用和浪费是非常关键的。企业应严格按照财务管理制度执行，规范各项经济活动，杜绝不当使用资金的行为。此外，企业还可以通过完善内部审计制度，加强对企业各项业务的监督和检查，及时发现和解决问题，确保企业经营活动的规范化和健康发展。

结语

综上，营运资金管理是企业管理的主要内容，能够有效提高企业的经济收益，增强企业的市场竞争力，因此，企业应积极从价值链视角做好营运资金管理。为了切实发挥出营运资金管理的应用价值，企业应结合发展现状探寻恰当的管理策略，制定合理的营运资金管理目标，设计科学的营运资金管理程序，增强企业营运资金管理意识，加强营运资金管理质量。

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