信息时代企业审计风险形成研究

信息时代企业审计风险形成研究

   林海涛

平度市审计局，邮编266700

摘要：近年来，随着时代的发展和进步，社会经济水平得到提升。现阶段，我国的市场经济正在快速发展，在信息时代的背景下，企业在发展过程中面临的问题逐渐增加且日益复杂化，在审计方面，部分企业会由于审计存在风险导致企业出现一系列损失，使企业在发展过程中面临着较为严峻的市场形势，因此，企业应该从审计相关问题入手，提高企业审计风险防范等级，分析现阶段企业审计风险出现的原因，并进行有针对性的管控，同时企业也需要有效预防审计风险的出现。基于此，本文首先对企业审计风险进行概述，其次分析信息时代企业审计风险形成的因素，最后提出有效的防范对策。

关键词：信息时代；企业；审计；风险

引言

在信息技术水平不断提高的背景下，企业现有的审计管理工作已经开始尝试融入信息化的技术内容和管理系统，在提升审计管理效率效果方面也起到了积极的作用。但由于市场中参与企业的数量众多，审计管理工作在各个企业中的重视程度不同，因而实际的工作开展效果也存在差异。企业应提高对审计管理工作的重视，才能够更好地适应当前社会发展对企业审计和自身经营发展提出的要求。

1审计风险的内涵

受各类因素影响，部分企业在制定审计方案时，并没有从多方面、多角度重点考虑制定的审计方案是否匹配企业各种需求，这就导致实施的审计工作过于片面，致使最终的审计效果难以达到预期。与此同时，部分审计人员在测试企业内部管控以及财报编制时，并没有在第一时间内找出信息数据潜在的各种问题，导致最终获得的审计结果与实际情况严重不符。从另一种角度来看，风险识别作为审计工作中的重要环节，如若审计人员没有重视风险识别的作用、价值以及重要意义，就会严重影响内部审计工作的整体质量以及实施效果。要想充分改变这种状况，企业应紧跟时代发展的脚步，根据企业的发展需求，合理创新审计工作，重点加大风险识别以及质量评估的力度，确保最终形成的风险防控计划更加科学合理。

2信息时代企业审计风险形成因素

2.1审计机构缺乏独立性

现阶段，我们处于一个信息化的时代，在这样的时代背景下，很多工作都与传统的工作模式不同，审计工作模式同样发生较大变化。审计人员在进行审计工作的过程中，需要积极应用信息技术，确保能够发挥信息技术的有效作用，然而，大量企业审计工作人员在开展审计工作时，依旧采用传统的审计工作模式，没有结合信息技术对审计工作模式进行有效创新。与此同时，部分企业还存在审计机构缺乏独立性的情况，此时审计工作主要是由财务人员代理进行，这样不仅不能够有效保证审计工作的工作效率和工作质量，还会对审计工作的公允性产生一定不良影响。除此之外，部分企业虽然认识到审计机构独立性的重要作用，并且建立了独立的审计部门或审计机构，然而其中的审计人员与企业内部其他部门人员之间存在一定依附关系，导致审计部门无法完全独立存在，其审计人员进行工作时也会有失公允。

2.2传统审计管理模式仍占据主要地位

从企业审计管理工作自身的角度来看，尽管信息化的管理系统已经能够实现对审计工作各项数据信息的统计与管理，但从本质上来看企业仍主要以传统的审计管理模式来运行。无论是负责审计管理的人员还是审计管理工作的流程、管理制度等方面的内容，都并未发生较大的变化。企业内部各个部门的审计流程和内容要求也并未进行明显的调整。在人员方面，现有的审计管理人员缺少对信息化审计技术手段的了解，就会影响信息化审计工作的开展效率;在审计流程方面，审计管理工作的开展未能够全方位考虑企业经营发展中可能存在的各种风险问题，也缺少应对审计风险、财务风险的机制和措施，就会提高企业面临经济损失的可能性;在审计管理内容方面，企业并未基于信息化审计系统的应用在管理制度中增添信息化系统的操作规范以及管理内容，使得相应的审计人员在开展工作中缺乏明确的依据和指导，也会影响企业审计管理工作的开展效果。

3防范对策

3.1提升企业审计机构独立性

信息时代企业审计风险防范，应提升企业审计机构独立性。独立的审计机构能够提升审计工作的公允性，避免其受到其他部门或企业管理者的影响，减少企业审计风险的出现，为此，需要通过以下几个方式进行：第一，需要建立独立的审计机构或审计部门。审计机构内部的工作人员不能由领导指定或从财务部门抽选，需要单独聘用专业的审计人员，从而避免各部门与企业领导之间存在较大依从性，影响审计机构的公允性。第二，应完善税务资料管理，强化审计管理。企业应该结合企业生产与运营的实际情况，建立有效的信息交流机制，从而确保企业内部之间的交流具有及时性和有效性。同时需要加强与合作商家以及上下游公司的交流，及时了解上下游公司以及合作商家内部的变化，避免由于连锁反应导致企业审计风险出现的可能性提升。现阶段，我们处于信息化的时代，互联网已经逐渐普及且发展迅速，线上交流可以利用互联网建立交流平台，也可以利用第三方软件，如腾讯会议、钉钉等。除此之外，企业也可以建立审计管理信息化系统。该系统由审计管理部门人员负责，利用互联网技术，将系统与各个部门、合作商家以及上下游公司之间进行有效连接，进行动态数据收集，再利用数据技术对数据进行有效分析，从而在实现完善审计资料管理的同时，提高审计效率和审计质量。大数据分析能够在进行管理的同时，针对数据中可能导致审计风险的部分内容提出有效建议以供参考。第三，加强审计人员能力素质建设，企业应该定期对在职以及新入职的审计人员进行培训，培养其审计风险管理的能力。

3.2完善国有企业审计管理制度

健全的管理制度是国有企业审计工作得以实施的重要保障，以下主要就完善审计管理制度的措施展开分析。一是制定完善的国有企业审计制度，提升制度的规范化水平，构建完善的审计体系，优化审计工作，提升审计的科学性、合理性，健全审计管理机制。二是构建完善的协调机制，做好审计部门和财务部门的沟通，对存在的风险进行预防及控制，实施资源整合。三是细化和分解审计目标，明确审计要求，制定完善的投资项目审计制度、内部控制审计制度、风险审计制度等，构建集中化管理机制，做好审计的三级复核，提升审计咨询能力。审计人员要整合审计资源，确保审计工作的独立性，加强审计监督工作，构建完善的纵向及横向协调机制，促进审计工作有效实施。四是要运用多种监督方式，提升监督效果。加强对审计部门的指导，及时纠正企业经营中出现的问题，同时监督国有资产部门，做好监督管理工作。审计人员要有效发挥审计组织的作用，缓解审计资源短缺与审计需求增多的矛盾，鼓励公众参与到审计监督工作中，公布审计结果，整改审计问题，制定完善的改进措施。

结语

综上所述，导致集团企业出现财务风险的因素较多且复杂，现阶段，我们处于信息时代，在这样的背景下，审计工作也需要做到与时俱进，积极结合现代化信息技术，打造出信息化的审计工作模式，加强信息化环境建设，提升企业审计机构独立性，创新审计手段与方法，实施全过程和价值链审计，从而有效减少企业审计风险出现的可能性，实现企业可持续发展。

参考文献

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