财务报表分析在企业财务管理中的作用探析

财务报表分析在企业财务管理中的作用探析

刘秉鑫

中电建生态环境集团有限公司

摘要：财务报表分析对企业管理至关重要，通过整理、分析和解读财务报表数据，帮助企业管理层全面了解企业的财务状况、盈利能力、成本和费用情况以及风险水平等重要指标，为企业发展提供关键依据。基于此，本文分析了财务报表分析方法的类型，并从财务信息化建设力度，财务报表分析机制，财务人员的培养体系等方面对财务报表分析在企业财务管理中的作用进行分析探讨。

关键词：财务管理；财务报表分析；应用作用

引言：财务报表分析在企业财务管理中具有重要作用，它通过对企业财务数据进行系统、全面的研究和分析，揭示企业财务状况和经营绩效。财务报表分析不仅能帮助企业了解自身财务状况，还可为决策提供重要依据和参考。可以帮助企业发现潜在问题和风险，并提出改进措施，以优化财务决策。同时，财务报表分析还可用于比较不同时间段或不同企业的财务状况，进行行业对标和竞争对比，为企业制定战略和目标提供相关数据。

一、财务报表分析方法的类型

（一）横向分析法

横向分析法是财务分析中一种常用的方法，通过对企业在不同时间段的财务数据进行比较和分析，来揭示企业的经营状况和发展趋势。这种方法可以帮助企业了解自身的发展动态，判断企业的经营是否稳定、增长是否有潜力，以及各项财务指标的变化情况。横向分析法的基本原理是通过比较不同时间段的财务数据，以揭示其变化趋势和规律，通过比较利润表、资产负债表和现金流量表等财务报表中的数据，这样可以了解企业在不同时间段内的收入、支出、资产和负债的变化情况。此外，横向分析法还可用于企业了解各项财务指标的变化趋势。例如，通过比较不同时间段的销售额、成本、净利润等指标，可以了解企业的盈利能力、成本控制能力和经营效率的变化情况。[1]通过比较不同时间段的资产总额、负债总额、净资产等指标，可以了解企业的资本结构和财务稳定性的变化情况，以此判断企业是否具备持续盈利的能力，如果企业的利润表显示连续几年的净利润都呈现稳定增长的趋势，说明企业的经营状况较好，如果企业的资产负债表显示资产负债比率的变化趋势比较平稳，说明企业的财务风险较低。

（二）纵向分析法

纵向分析法的主要目的是通过比较企业内部不同项目之间的财务数据，以揭示各个项目的相对重要性和变化趋势，通过对比不同项目的财务数据，企业可以更好地了解各个项目的贡献度和关联性，从而找出财务数据中存在的问题和矛盾，并为经营决策提供依据。在纵向分析法中，企业通常会比较同一项目在不同时间段内的财务数据，以观察其变化趋势。例如，企业可以比较不同年份的销售额、利润率、成本等指标，以了解企业在不同时间段内的经营状况和发展趋势，通过这种比较，企业可以判断各个项目的增长或下降幅度，并进一步分析其原因和影响。纵向分析法还可以帮助企业发现财务数据中的问题和矛盾，通过比较不同项目之间的财务数据，企业可以发现异常变动、不一致或不协调的情况。[2]例如，如果某个项目的销售额在不同年份内呈现明显的下降趋势，而该项目的成本却没有相应地减少，那么企业就需要进一步分析该项目的经营状况和原因，以确定是否存在问题。企业可以通过比较不同项目的盈利能力和增长潜力，确定哪些项目应该优先发展，以实现企业的战略目标。因此，企业可以在实际应用中，企业可以根据自身情况选择适合的纵向分析方法，并结合其他分析方法，全面评估企业的财务状况和经营情况。

（三）比率分析法

比率分析法是一种通过计算和分析财务指标之间的比率关系来评估企业财务状况和经营绩效的方法。通过比率分析，企业可以更好地了解其盈利能力、偿债能力、运营能力和投资能力等方面的情况，从而评估财务风险和经营效益。通过计算利润率、毛利率和净利润率等比率指标，企业能够评估自己的盈利水平和盈利能力。这些指标可以反映企业在销售产品或提供服务方面的效果，帮助企业判断自身的盈利能力是否符合预期。比率分析法可以帮助企业评估自身的偿债能力和债务承担能力。债务比率、流动比率和速动比率等比率指标可以反映企业在偿还债务方面的能力。此外，应收账款周转率、存货周转率和固定资产周转率等比率指标也可以通过比率分析法进行核算，帮助企业评估自身在经营方面的效率和资产利用情况。通过比率分析法，企业可以更全面地了解自身的财务状况和经营情况，并做出相应的决策和调整。企业能够了解自身的运营效率和资产利用效率，这些指标可以反映企业在运营过程中的效率和效益，对企业进行自检，以确定其运营能力是否符合预期水平。[3]这些指标可以反映企业在投资方面的效果和回报，帮助企业评估自身的投资能力是否满足预期要求。

（四）估值分析法

该方法主要适用于投资决策、企业收购和重组、上市和融资等方面，估值分析法有多种方法，财务指标法是一种分析企业财务状况的方法，通过评估企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等财务指标来进行判断，来评估企业的价值，这种方法主要从企业的财务健康状况和盈利能力等方面出发，综合考虑企业的经营状况和前景，推导出企业的内在价值。市场比较法是通过对与被估值企业具有相似业务模式、规模和竞争力的其他企业进行比较，来确定被估值企业的市场价值，是基于市场价格形成的机制，通过对市场上类似企业的估值情况进行参考，推导出被估值企业的市场价值。收益折现法是通过将企业未来的现金流量折现到现在的价值，来确定企业的内在价值，主要基于企业未来的盈利能力和现金流量情况，通过对未来现金流量进行贴现，计算出企业的内在价值。企业财务报表分子中采用估值分析法还需要综合考虑各种因素，如行业发展趋势、市场竞争环境、宏观经济因素等。

[4]同时，也需要根据具体情况选择合适的估值方法，并结合实际情况进行修正和调整，以提高估值的准确性和可靠性。

（五）现金流量分析法

现金流入是指企业通过经营活动、投资活动和筹资活动获取的现金收入，包括销售商品和提供服务所获得的现金收入、出售长期资产所获得的现金收入以及借款所获得的现金收入等。净现金流量是企业在特定时间段内经营、投资和筹资活动所获得的净现金金额。通过比较企业的现金流入和现金流出，可以计算出净现金流量，并根据其正负值来评估企业的现金流动性，正值表示企业的现金流入超过现金流出，负值则表示现金流出超过现金流入。此外，现金流量分析法还可以计算现金周转率和现金盈余能力，现金周转率是指企业每年的现金流入与企业每年的净销售额之间的比率，现金周转率的增加表示企业更有效地利用现金。现金盈余能力反映了企业从经营活动中所获得的净现金流量与净利润之间的比例关系。当现金盈余能力较高时，说明企业相对于净利润而言，能够获得更多的现金流入，表明企业的现金收入相对较为稳定。通过对这些指标的分析，企业可以全面了解自身的现金流量状况，并对资金的使用和经营决策进行相应的调整和优化。

二、企业财务管理中提高财务报表分析的建议

（一）加大财务信息化建设力度

财务报表分析在企业财务管理中起着至关重要的作用，通过对财务报表的准确分析和高效处理，可以提高企业对自身财务状况和经营情况的认识，为企业决策提供准确可靠的依据。一方面，需要建立一个企业内部统一的网络化信息平台，将各部门的资源和信息整合到平台的数据库中。这样做不仅可以促进各部门之间的信息共享和协同工作，还能够消除信息孤立现象，避免信息重复录入和数据不一致的问题，通过统一的信息平台，财务部门可以更方便地获取和整合各个部门的财务数据，从而准确的分析企业的财务状况。另一方面，引入先进的信息管理系统可以提升财务数据处理的效率。传统的手工处理方式费时费力，容易出现错误和遗漏，而自动化的信息管理系统能够快速准确地处理大量的数据，减少人为错误的发生，系统还可以根据设定的规则和算法进行数据分析，帮助企业更好地理解和利用财务数据。通过引进数据挖掘和人工智能等技术可以提高对财务趋势和风险的预测能力，数据挖掘技术可以通过分析历史数据和模式，利用大数据挖掘技术，发现潜藏在海量数据中的有用信息，辅助企业预测未来的财务趋势。人工智能技术则可以通过学习和模拟人类智能，自动化地处理复杂的财务数据，提供精确的预测和风险评估。[5]因此，在这个数字化时代，企业应积极适应技术的发展，提升信息管理的效率和准确性，以获得竞争优势。

（二）优化财务报表分析机制

规范财务报表分析流程对于企业财务管理至关重要，它能够提高对公司财务状况、经营绩效和风险水平的评估效果，从而实现更有效的财务管理，为决策者提供可靠的数据支持。首先，在进行财务报表分析之前，必须明确分析的目标是什么，这可以包括评估公司的盈利能力、偿债能力、运营效率等方面，明确分析目标有助于确定所需的财务指标和数据，以便更有针对性地进行分析。其次，选择合适的财务指标。根据分析目标，选择适合中电建生态环境集团有限公司的财务指标进行分析。常用的财务指标包括利润率、资产负债率、现金流量等，选择合适的财务指标可以更准确地反映公司的财务状况和经营表现。建立有效的财务数据收集和整理机制对于确保财务数据的准确性和完整性至关重要，因为它能够提高数据的及时性和准确性。最后，分析和解读财务报表。根据所选的财务指标和收集到的财务数据，进行财务报表分析，通过比较不同期间的财务数据、行业平均水平，以及与竞争对手的对比，可以得出对中电建生态环境集团有限公司财务状况的评价和预测。同时，结合公司的经营环境和发展战略，对财务报表进行解读，提出针对性的建议和改进措施。

另外，还需要加强对财务报表数据的准确性和可靠性的保障，企业应建立健全财务信息系统，确保财务数据的及时录入和准确性，以防止发生数据错误和遗漏的情况。[6]企业还应关注财务报表分析的时效性，及时获取并分析最新的财务报表数据，可以帮助企业及时了解自身实际财务状况和经营情况，及时察觉潜在问题和风险，并采取有针对性的措施进行调整和优化。因此，企业需要建立起一套科学有效的财务报表分析流程和机制，确保财务报表数据的及时更新和分析，为企业的决策和经营管理提供有力支持。

（三）强化财务人员的培养体系

财务人员在进行财务报表分析工作时，专业的财务知识和能力对分析效果起着直接关键的作用，在企业财务管理向信息化方向发展的背景下，财务人员还需要具备熟练的计算机操作技能和信息化管理理念，为了更好地满足财务报表分析工作的需求，我们需要做出改进。一方面，企业在招聘环节需要做好筛选，选择具备财务分析能力和潜力的人才，招聘时应注重对候选人的专业知识和技能的考察，请介绍一下他在财务报表分析方面的经验和能力。

在招聘过程中，企业可以通过面试、笔试等方式来考察候选人的专业知识和技能。例如，可以给候选人提供一份财务报表，要求其进行分析并提出建议，通过这些考察手段，企业可以了解候选人在财务分析方面的经验和能力，从而做出是否录用的决策。另一方面，在员工入职后，企业需要为新员工提供全面的培训，这包括财务报表分析的基础知识、分析方法和工具的培训，以及相关业务流程和规范的介绍。除了财务报表分析的内容，新员工还将接受相关业务流程和规范的培训，这将帮助他们更好地理解公司的运营和管理方式，从而更好地适应工作环境，这些培训内容将包括公司的核心业务流程、部门间的合作方式以及各种规范和流程的遵守。

此外，培训不仅仅是针对新员工，企业财务部门原有的员工也需要不断进行专业培训，以更新知识和技能，跟上行业的发展趋势，这可以通过定期组织内外部培训课程来实现，内部培训可以由部门内的专业人员负责，而外部培训可以邀请行业内的专家和讲师来进行。同时，企业还应该注重候选人的潜力和发展空间，财务分析领域的知识和技能是可以培养和提升的，因此，企业可以考虑招聘那些具备学习能力和适应能力的候选人，他们有可能在未来成为优秀的财务分析师，通过培养和发展，这些候选人有望为企业带来更大的价值，推动企业的发展。

（四）基于财务报表分析原则开展财务管理工作

财务报表分析的作用是通过对这些数据信息的整理、分析和解读，帮助企业管理层了解企业的经营状况、财务健康程度以及未来发展趋势，从而为决策提供依据。财务报表分析可以帮助企业了解自身的财务状况，能够帮助企业管理层了解企业的盈利能力，通过分析企业的资产负债表和利润表等财务报表，可以清晰地了解企业的资产、负债、所有者权益以及收入、成本、利润等方面的情况，这对于企业的财务管理是至关重要的，只有了解自身的财务状况，企业才能更好地制定合理的财务策略和经营计划，通过对财务报表中的成本和费用进行分析，可以发现并纠正企业的成本管理问题，提高盈利能力。

在企业评估经营绩效的过程中，通过对财务报表进行分析，可以计算出一系列的财务指标。如资产收益率、净利润率、流动比率等，从而评估企业的经营绩效。这些指标可以帮助企业了解自身的盈利能力、偿债能力、运营能力等方面的情况，通过对财务报表中的债务和债务支付能力进行分析，可以发现并纠正企业的资金管理问题，确保企业能够及时偿付债务。[7]并且，通过对现金流量表和资产负债表的分析，可以计算出企业的现金流量比率、总资产收益率等指标，通过对企业的经营效率和资产利用效率进行评估，来对其进行评估。

财务报表分析提供了企业决策的重要参考依据，通过对财务报表的分析，可以得出企业的财务状况、经营绩效、问题和风险等方面的结论。可以发现企业在财务方面存在的问题和风险，如资金短缺、负债过高、利润下滑等，及时发现并解决这些问题和风险，可以有效地保护企业的利益和稳定经营。因此，无论是制定投资计划、扩大生产规模还是调整经营策略，都需要依据财务报表分析的结果来进行决策。

结论：综上所述，在企业财务管理中，对财务报表进行准确分析是至关重要的。通过提升财务报表分析能力，企业可以更好地了解自身的财务状况，并为决策提供有效的支持。为了确保财务报表的利用效果，还需要加大财务信息化建设力度，通过引入先进的财务管理软件和系统，为财务报表分析提供更可靠的数据支持。建立科学合理的分析机制，不断改进分析方法和提升分析能力。强化财务人员的培养体系，提高其财务报表分析的专业水平和综合能力；改进财务人员培训体系，以提升他们在财务报表分析方面的专业水平和综合能力。立足于财务报告分析原则，结合企业的具体情况，制定相应的财务管理策略和措施，帮助企业更好地进行财务报表分析，提高财务管理能力，为企业的发展提供强有力的支持。

参考文献：

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[4]庄洪倩.国有企业财务管理工作的风险防范与控制策略[J].全国流通经济,2021(36):70-72.

[5]施君.财务共享中心建设背景下企业财务管理的优化研究[J].投资与合作,2022(12):80-82.

[6]张馨予.大数据环境下企业高级会计财务管理优化策略[J].中国集体经济,2022(36):127-129.

[7]吴晓琼.企业财务管理中内部控制存在的问题与措施[J].长江工程职业技术学院学报,2022,39(04):61-63.

[8]蒲淑娟.新会计准则下保险企业财务管理信息的创新研究[J].质量与市场,2022(24):31-33.