浅谈建设项目投资后评价

浅谈建设项目投资后评价

王玲玲

中车齐齐哈尔车辆有限公司  黑龙江省 齐齐哈尔市  161000

摘要：项目后评价是对建设项目立项决策、开工建设、竣工验收和投产运营全过程进行客观系统分析的过程，通过总结经验、吸取教训，实现改进工作、不断提高项目决策水平和投资效果的目标。

关键词：建设项目、投资、项目管理、后评价

在企业经济活动中，往往对项目投资过程很重视，但项目后评价经常被忽视，未对投资失败项目进行深入的原因分析和追责，也没有对未来新建项目的投资决策起到借鉴意义，更没有形成项目投资管理的闭环。

随着社会经济活动的活跃，国家各层级和投资人也越来越重视项目后评价工作．先后出台了投资项目后评价的实施细则和评价标准等，为企业开展项目后评价工作提出了指导性方向。

一、投资项目后评价的概念及意义

建设项目投资后评价是完成项目建设且运营一段时间后，对项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统分析的一种技术经济活动。

通过对项目后评价，确定项目的预期建设目标是否达成，项目前期工作及实施过程是否规范、有效，通过分析评价找出成败的原因和不足，对被评价项目实施运营中出现的问题提出改进建议，为决策部门重新制定或优选方案提供再决策依据，已达到提高投资项目效益效果的目的。

二、项目后评价模式及原则

项目后评价模式分为第三方评价和企业自后评价。第三方评价是委托中介机构对建设项目进行后评价，并支付相应费用；自后评价是企业内部人员开展建设项目后评价。

企业开展项目后评价工作，应当遵循独立、客观、公正和科学的原则。

1.后评价工作应由独立于投资决策、项目管理部门以及受评单位来实施，后评价工作应由专门团队独立自主开展和实施，不受项目决策者、管理者、执行者等影响或干扰，以保障评价结果公正性和客观性。

2.项目后评价分析所依据数据要客观真实，分析问题要实事求是，确保评价结论的公正性和对策措施的可行性。既要指明现实存在的问题，也要客观分析问题产生的历史原因和局限性；既要实事求是地总结成功经验，也要认真负责地总结失败原因，所提出对策措施具有可操作性。

评价人员在调研和评价过程中，要广泛听取各方面不同意见；认真查看现场，尽量全面了解项目历史和现状；广泛收集和深入研究项目建设相关数据和资料，客观分析科学评价。

3.项目后评价要采用科学评价方法，规范操作，前后对比口径要一致，采用的数据要有可比性，设置的评价指标体系要合理，在分析项目实施现状的基础上，及时发现问题，引导企业正确把握未来发展方向和趋势。

三、项目后评价的主要内容

项目后评价内容主要包括建设过程的回顾与评价、效果效益与影响评价、项目目标和可持续性等，并在此基础上总结经验教训，提出对策和建议。

1.建设全过程回顾与评价。对项目各个环节进行回顾和检查，分为项目决策阶段、准备阶段、实施阶段、投产运营阶段的回顾与评价。主要是对勘察设计、设备工程采购、工程施工、竣工验收和生产准备等工作评价。具体内容为：一是项目建议书、可行性研究报告和初步设计的决策审批情况；二是施工准备、招标投标、工程进度、工程质量、工程造价和工程监理的评价；三是对合同执行情况评价；四是对项目设计能力和实际能力的验证；五是对工程技术经济指标的分析；六是项目的生产管理和生产条件分析；七是对项目的经营效益分析；八是对生产和销售情况、原材料、燃料供应情况、资源综合利用情况、生产能力的利用情况等进行评价。在过程评价中，效益与效率是该阶段评价的重要尺度，过程评价是一个全面综合性的评价。

2.项目效果、效益和影响评价。从技术、经济角度进行评价，技术效果评价主要是关注技术的先进性、适用性、经济性和安全性，财务和经济效益评价主要是对项目的盈利能力、清偿能力、财务生存能力、风险的分析。

影响评价主要是从企业和社会角度进行评价，分析项目建成后对企业管理产生的影响，以及对国家、项目所在地区的经济、社会和环境所产生的实际影响进行评价，据此判断项目决策宗旨是否实现，重点分析项目对整个社会发展的影响。

3.项目目标和可持续性评价。目标评价是对项目工程、技术能力、经济效益和影响的达成情况，及目标合理性进行分析评价，检查项目是否达到预期目标或达到目标的程度，从而判断项目是否成功。

可持续性评价是对项目在未来运营中实现既定目标，以及持续发挥效益的可能性进行预测性分析。主要分析以下因素及条件：第一，持续能力的内部因素，包括财务状况、技术水平、污染控制、企业管理体制与激励机制等，核心是产品竞争能力。第二，持续能力的外部条件，包括资源、环境、生态、物流条件、政策环境、市场变化及其趋势等。

四、项目后评价的方法

1.建设项目后评价的方法论。动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主；综合分析与单项分析相结合，以综合分析为主；项目宏观投资效果分析与项目微观投资效果分析相结合，以宏观投资效果分析为主；定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主；对比分析与预测分析相结合，以预测分析为主；既要重视项目决策效果评价，又要重视项目实施效果评价。

2.项目后评价的主要分析方法包括“对比法”、“逻辑框架法”和“统计预测法”等。对比法是根据后评价调查得到的项目实际情况，对照项目立项时所确定的宏观目标和直接目标，找出偏差和变化，分析原因，得出结论和经验教训。项目后评价的对比法包括前后对比、有无对比和横向对比。调查时对比信息资料的主要方法，包括现场调查和问卷调查，调查重在事前策划。

逻辑框架法是通过投入、产出、直接目的、宏观影响四个层面对项目进行分析和总结的综合评价方法，是系统研究和分析问题的思维框架模式。

统计预测法是对已经发生的事实进行总结，对项目未来的发展进行预测。在评价一个项目时，可以同时采取几种方法评价，这种多样评价方法更能反映项目真实的评价结果。

五、在实践中项目后评价应注意的问题

1.在委托第三方中介机构进行项目后评价时，应避免选用项目建议书、可行性研究报告和初步设计的编制单位，以及和项目实施有关的设计、工程建设、监理、评估和项目管理等中介机构，以免出现“自己评自己”的情况。

2.后评价实施过程中，调查取证工作的质量直接关系到后评价工作的成败，因此，评价人员在现场调研过程中，要明确标准、搞清现状、综合比较分析，找出问题发生的根本原因。

3.在分析评价阶段，应避免分析评价重心只落在项目内部或者项目本身，忽视了项目的外部影响，以及外部因素对项目的作用；要注意项目前后对比分析，判断项目是否按照预期计划进行了建设实施、是否按照预期目标形成了必要的能力、是否实现了预期的功能和效益、项目的决策是否正确等等；要有对项目未来可持续发展的预测分析，包括社会环境、政府政策、组织管理等条件的分析，提出项目持续发挥效益须具备的内部、外部条件和需要采取的措施。

4.在完成项目后评价后，要及时有效地将项目后评价结果进行反馈和应用，其后评价成果要成为企业编制战略规划和投资决策的参考和依据，用于改进管理工作，用于企业和人员的业绩考核与责任追究，真正实现企业管理的事前、事中和事后管理闭环。

项目后评价对于提高项目科学决策水平，促进投资活动规范化，弥补拟建项目从决策到实施全过程的缺陷，改进项目管理，提高项目投资效益，提升企业管理水平等方面发挥着极其重要的作用。因此，企业在社会经济活动中应高度重视项目后评价工作，充分发挥投资对企业效益的引领与带动作用。