对加强事业单位内部审计工作指导监督的几点建议

对加强事业单位内部审计工作指导监督的几点建议

肖寅春

  重庆中国三峡博物馆

摘要：当前，事业单位要高度重视并有效加强内部审计工作，对单位开展的各项工作和活动实施科学指导和有效监督，及时找准潜在的问题，并采取针对性较强的措施加以解决，实现对各类风险的有效规避，确保单位稳健长远发展。本文浅析了事业单位内部审计工作存在的问题，对加强事业单位内部审计工作，充分发挥其指导监督作用提出几点建议，以期为事业单位加强内部审计工作提供参考借鉴。

关键词：事业单位；内部审计；指导监督

前言：事业单位在开展运营管理的实践过程中，必须加强内外部监督，据此保障资金安全性和资金使用的有效性。在事业单位的监督体系中，内部审计工作与单位开展的各项业务工作和管理活动具有紧密联系，更容易发挥指导监督作用。但在现实中，部分事业单位内部审计工作存在诸多问题，不利于发挥指导监督作用。对此，要采取针对性的措施加强内审工作，确保其指导监督作用的良好发挥。

一、事业单位内部审计概述

对事业单位而言，内部审计是单位为实现组织目标，对开展的各项业务活动以及内部控制是否合法、适当、有效实施监督审查和评价的活动。在事业单位开展运营管理的实践过程中，内部审计主要发挥指导、监督、管理、评价以及服务咨询等职能，其工作内容涵盖采购、财务收支、基建、经济责任等各方面的审计[1]。

内审工作对于事业单位的指导监督作用主要体现在如下方面：（1）对单位资金收支实施动态监督，确保资金使用的规范性，保障高效率的资金使用。对事业单位而言，财政拨款是其主要资金来源。单位在履行自身职能的过程中耗费资金即形成资金流出，对事业单位资金收支而言，实施严格的内审监督，能保障高效规范的资金管理[2]。（2）能监督单位履行职责和行使权力，规避各类舞弊行为，防止出现权力被滥用的情况。（3）指导单位完善自身的内控机制，增强内部控制的有效性。

二、事业单位内部审计工作存在的问题

1、对内审工作缺乏高度重视

部分事业单位片面重视具体的业务工作，对内审工作缺乏深刻认识和高度重视，对相关审计法规缺乏深入学习，导致内审工作在一定程度上缺乏实效。事业单位开展内审工作，对各部门工作进行指导监督，必须要求内审部门具有较强的独立性和权威性，保障内审工作的落实执行，但在现实中，部分事业单位设置的内审部门缺乏独立性和权威性，内审工作的开展受到各类限制，难以保障内审工作充分发挥其指导监督职能。

2、缺乏完善的内审机构设置和合理的人员配备

内审工作具有较强的特殊性，事业单位应契合自身实际，设置独立性较强的内审机构，并配备专职负责内审工作的人员，保障内审工作的高效良好开展。但在现实中，部分事业单位缺乏完善的内审机构设置，且未能形成合理的人员配备，其内审机构在其他内设机构挂靠，且采用兼职人员负责内审工作，难以保障内审工作的独立性和有效性。

3、缺乏完善的内审制度体系

部分事业单位缺乏完善的内审制度体系，其内审制度具体内容缺乏及时更新，难以适应事业单位的发展需求。事业单位内审制度和配套体系不够完善，难以对单位开展的各项工作取得良好的监管成效，无法深刻揭示单位存在的问题，不利于后期整改。事业单位内审制度缺乏整体性和系统性，难以形成对审计活动相关信息的有效整合；单位现行内审制度缺乏配套的实务流程指导、内审评价等制度。

4、沿用传统的审计方法

部分事业单位在开展内审工作的实践过程中仍沿用传统的审计方法，通过查阅各类原始单据进行对账，将审计重点局限在费用开支是否合理上，未能根据新形势和事业单位的新变化对审计方法进行优化改进，未能合理确定审计重点，难以促进内审工作充分发挥其指导监督作用。

5、审计人员素质有待提升

事业单位内审工作具有较强的专业性，要求审计人员熟练掌握审计专业知识和技能，并具备良好的综合素质，确保胜任内审工作。但在现实中，部分事业单位缺乏专业的审计人员，现有审计人员的专业技能和综合素质有待提升，难以保障内审工作质量。

三、加强事业单位内审工作指导监督的建议

1、加强对内审工作的重视

事业单位要加强审计学习，对内审工作形成深刻认识，进而加强对内审工作的重视，深入学习相关法规，增强内审工作的实效性。事业单位要设置独立性较强的内审部门，提高其权威性，确保内审工作的高效有序落实，进而促进内审工作充分发挥其职能，实现对单位开展的各项工作的科学指导和有效监督[3]。

2、对内审机构设置加以完善并合理配备审计人员

事业单位要充分考虑内审工作的特点，准确把握其特殊性，立足于实际情况，对内审机构设置加以完善，并安排专职人员负责落实执行内审工作，确保内审工作的有效性和独立性。针对内部审计发现的问题提出合理化的整改措施，从根源上保障对内审工作结果的深化应用，促进内审工作充分发挥其指导监督作用[4]。

3、建立健全内审制度体系

事业单位要建立健全内审制度体系，并及时对内审制度各项内容加以更新，良好适应新时期事业单位的各项需求。事业单位要通过完善内审相关制度及其配套体系，实现对各项工作的有效监管，从深层次上揭示问题，为整改措施的制定提供参考依据和合理化建议。事业单位要契合自身实际情况，清晰梳理单位开展的各项业务活动和管控审批具体流程，找准关键点和潜在的风险点，秉持系统化视角，从整体上对内审制度体系加以完善，从制度层面为内审工作的高效开展提供依据

[5]。

4、对审计方法进行创新

事业单位要注重对审计方法进行创新，在新形势下，根据单位自身变化，优化改进现有的审计方法，找准审计重点，增强内审工作成效。事业单位要依托大数据技术，搭建内审信息化平台，从财务端和业务端对各类审计数据信息和证据资料进行快速收集，并通过数据整合，结合分析模型，对审计数据信息进行深入挖掘，形成对内审重点的快速锁定，保障高效率的审计工作，以线上方式促进内审工作对单位业务活动全过程实施动态监督，保障内审监督成效。

5、提升审计人员的专业技能和综合素质

事业单位要充分认识内审工作的专业性特点，注重提升审计人员的专业技能和综合素质。事业单位要对内审人员加强业务技能培训，制订切实可行的培训计划，定期对审计人员开展培训活动，或者选调审计人员通过以审代训，参加审计机关实施的审计项目，积累审计经验，学习先进方法和最新的审计法规，促进内审工作水平实现大幅度提升，实现对审计风险的有效防范。

结语综上所述，事业单位内部审计工作存在的问题主要体现为对内审工作缺乏高度重视、缺乏完善的内审机构设置和合理的人员配备、缺乏完善的内审制度体系、沿用传统的审计方法、审计人员素质有待提升。对此，事业单位要通过加强对内审工作的重视、对内审机构设置加以完善并合理配备审计人员、建立健全内审制度体系、对审计方法进行创新、提升审计人员的专业技能和综合素质等措施加强内审工作，良好发挥指导监督作用。

参考文献

[1]杨惠博.行政事业单位内部审计监督体系构建问题研究[J].今日财富,2023(18):8-10.

[2]莫冬,唐爱新,吴琛等.行政事业单位构建内部审计监督全覆盖体系的探索和研究[J].气象研究与应用,2017,38(01):164-167.

[3]孙顺.试论行政事业单位审计监督的强化措施[J].行政事业资产与财务,2020(08):104-105.

[4]梁国健.新形势下强化行政事业单位内部审计工作措施探讨[J].行政事业资产与财务,2021(06):96-98.

[5]邓碧波.事业单位内控制度建设以及内审监督工作开展分析[J].商业观察,2023,9(06):57-60.