城投企业转型升级期内控体系设计

城投企业转型升级期内控体系设计

于浩1，2

1.东南大学土木工程学院，南京211189

2.江苏苏海投资集团有限公司，江苏省连云港市，222000

摘要：随着城市化进程的加速和市场化改革的深入，城投企业作为城市基础设施建设的重要力量，正面临着转型升级的压力和挑战。本文以城投企业转型升级期内控体系设计为题，旨在探讨如何构建科学合理的内控体系，提高企业的管理水平和风险防范能力，实现企业的转型升级和可持续发展。

关键词：城投企业，转型升级，内控体系设计

一、引言

1.1 研究背景

城投企业是城市基础设施建设的重要力量，但在城市化进程的加速和市场化改革的深入背景下，城投企业面临着转型升级的压力和挑战。城投企业的转型升级不仅需要关注业务模式的创新和拓展，还需要关注内控体系的设计和完善。因此，本文以《城投企业转型升级期内控体系设计》为题，旨在探讨如何构建科学合理的内控体系，提高企业的管理水平和风险防范能力，实现企业的转型升级和可持续发展。

二、城投企业发展历程

城投企业是指城市投资建设领域的国有企业，其主要业务包括城市基础设施建设、城市综合开发、产业转型升级等领域。城投企业的发展历程可以大致分为三个阶段：

城市基础设施建设阶段：这一阶段是城投企业的初级阶段，其主要任务是负责城市基础设施的建设和运营，如道路、桥梁、隧道、公交、供水、供电等公共设施。这一阶段的目标是推动城市化进程，提高城市的基本生活条件和公共服务水平。

城市综合开发阶段：随着城市化进程的加速和城市规模的不断扩大，城投企业逐渐涉足城市综合开发领域。这一阶段的主要任务是通过对城市的规划和设计，进行商业开发、住宅建设、公共设施完善等多个方面的综合开发。这一阶段的目标是推动城市经济的发展，提升城市的整体形象和品质。

产业转型升级阶段：随着市场经济的发展和竞争的加剧，城投企业逐渐意识到转型升级的重要性。这一阶段的主要任务是通过创新和转型，发展新兴产业，优化产业结构，提高企业的竞争力和盈利能力。这一阶段的目标是推动城市的产业升级和转型发展，提升城市的国际竞争力和可持续发展能力。

城投企业在不同的发展阶段面临着不同的挑战和问题。在城市基础设施建设阶段，城投企业需要面对资金筹措、工程质量、运营管理等问题；在城市综合开发阶段，需要应对市场竞争、政策变化、环境保护等问题；在产业转型升级阶段，需要解决新兴产业选择、技术创新、人才引进等问题。因此，构建科学合理的内控体系对于城投企业的转型升级至关重要。

三、内控体系设计方法

制定内控管理制度：制定科学合理的内控管理制度，明确内控管理的目标和原则，规范内控管理的流程和标准。

建立风险评估机制：建立有效的风险评估机制，对企业面临的各种风险进行识别、评估和管理，确保企业的风险防范能力。

完善组织架构：完善企业的组织架构，明确各个部门和岗位的职责和权限，建立有效的制衡机制。

强化资金管理：强化企业的资金管理，建立严格的财务制度和审计制度，确保企业的资金安全和合规使用。

加强项目管理：加强企业的项目管理，建立科学合理的项目管理制度和流程，确保项目的质量和效益。

四、内控体系内容结构

4.1 内控体系的内容

授权控制：建立完善的授权审批制度，明确各级别人员的审批权限和职责，防止越权行为和滥用职权。

会计控制系统：建立规范的会计制度，明确会计科目、核算方法、报表编制等要求，确保会计信息的真实、完整和合法。

预算控制系统：建立全面的预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整等流程，确保企业预算的合理性和有效性。

资产保护控制：建立资产管理制度，对资产的使用、保管、盘点等环节进行规范，确保企业资产的安全和完整。

4.2 内控体系的结构

控制环境：包括企业的治理结构、组织架构、企业文化、员工素质等，这些因素决定了企业内控体系的基础和氛围。

风险评估：对企业面临的内外部风险进行识别、评估、分析和应对，建立完善的风险管理制度，明确风险管理目标和应对措施。

控制活动：采取一系列的控制措施，包括授权审批、会计控制、预算控制、实物控制等，确保企业内控目标的实现。

信息与沟通：建立完善的信息系统，实现信息的收集、处理、传递和报告，同时建立有效的沟通机制，确保信息在企业内部得到充分传递和分享。

五、内控体系设计步骤

1. 确定内控目标和原则：城投企业需要明确内控的目标和原则，包括符合法律法规要求、保障资产安全、提高管理效率等。
2. 分析内控环境：对企业的治理结构、组织架构、企业文化、员工素质等方面进行深入分析，了解企业现有的内控环境和存在的问题。
3. 确定内控重点领域：根据企业的业务特点和发展战略，确定内控的重点领域，例如资金管理、项目管理、采购管理等。
4. 设计控制措施：针对每个内控重点领域，设计相应的控制措施，包括授权审批、会计控制、预算控制、实物控制等。
5. 建立风险评估机制：建立完善的风险评估机制，包括风险识别、评估、分析和应对等环节，确保企业能够及时发现和应对风险。

六、结论

本文提出了城投企业转型升级期内控体系设计的具体建议，指出了当前研究的空白和需要进一步探讨的问题。这些建议包括完善治理结构、建立风险防控机制、强化内部监管等。这些建议为城投企业的转型升级提供了理论和实践指导。同时，本文也指出了一些研究的不足之处，例如缺乏对城投企业转型升级期内控体系设计的系统研究和实证分析等，这为未来的研究提供了方向。

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